Home / Заметки ИП / Что такое должная осмотрительность?

Что такое должная осмотрительность?

Должная осмотрительность — понятие введенное постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 и активно используемое ФНС России для оспаривания вычета по НДС. Хотя данное понятие и не закреплено в Налоговом кодексе, оно активно применяется на практике и отсутствие должной осмотрительности чревато негативными финансовыми последствиями.

Должная осмотрительность при заключении договоров

состоит в проверке следующих документов потенциальных деловых партнеров:

  • актуальная (на дату предоставления) выписка из ЕГРЮЛ;
  • свидетельство о государственной регистрации организации (включая свидетельства о регистрации изменений);
  • свидетельство о присвоении ИНН;
  • полномочия директора организации (следует обратить внимание: не ограничены ли они финансовыми и/или иными рамками);
  • заверенная доверенность с не истекшим сроком действия, если в договорные отношения вступает иное лицо (сотрудник или учредитель);
  • образец подписи руководителя организации … копия банковской карты с образцом подписи

С ИП все значительно проще: ОГРИП + ЕГРИП + паспорт

Главное, на что следует обратить внимание в вышеперечисленных документах, это соответствие названий организаций, актуальность дат и полномочий лица, вступающего в договорные отношения.

P.S. И помните, в рассматриваемом контексте, в проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента прежде всего заинтересованы вы сами, поскольку честному партнеру не составит труда предоставить все требуемые документы, а недовольство их запросом — признак нечистоплотности в деловых отношениях!