Оборотно сальдовая ведомость по счету 10

Как формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету 10?

Оборотно сальдовая ведомость по счету 10

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 является сводным отчетом. В ней можно увидеть остатки материалов на начало и конец рассматриваемого периода, а также обороты по дебету и кредиту счета 10. Как формируется ОСВ по счету 10 и для чего она нужна, расскажем в нашем материале.
Счет 10: краткая характеристика
Формирование ОСВ по счету 10: особенности
Способы ведения учета материалов
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10: пример составления

Счет 10: краткая характеристика

Счет 10 носит название «Материалы» и, соответственно, предназначен для учета материалов.
На 10-м счете сальдо может быть исключительно дебетовым. При поступлении материальных ценностей формируется дебетовый оборот по данному счету, а при их списании в продажу или в производство — кредитовый.
На каждом предприятии должна существовать система учета материальных запасов. При правильной организации такого учета материалам одного наименования и размера присваивается свой код или номер. Тем самым облегчается идентификация, и специалисты предприятия могут без труда отыскать нужный элемент хранения.

Кроме того, должен вестись учет и в разрезе мест, где такие материалы хранятся. Ведает хранением отдельный работник, который несет материальную ответственность. С таким сотрудником непременно заключается договор о материальной ответственности, в котором прописаны все нюансы.

Таким образом, аналитический учет по счету 10 должен обеспечивать ведение учета в разрезе каждого наименования материала, мест хранения и материально ответственных лиц.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 должна наглядно представлять информацию по вышеприведенным группировкам.

Формирование ОСВ по счету 10: особенности

При внесении записей в ОСВ по 10-му счету следует учитывать такие факторы:

  • ОСВ представляет собой отчет, где отражаются:
      • остатки, существующие при открытии документа;
      • приход;
      • расход;
      • остатки, образовавшиеся при закрытии документа.

    Все данные вносятся в ведомость как в количественном, так и в денежном выражении.

  • ОСВ оформляется в следующем порядке: сначала документ формируется на каждом складе, а впоследствии данные сводятся в общую оборотно-сальдовую ведомость по счету 10 по всему предприятию. Следующим этапом будет формирование отчетности.
  • На предприятии должны быть заведены складские карточки. На многих предприятиях в нынешнее время учет автоматизирован, и может показаться, что бумажные бланки учета неактуальны в современных условиях. Однако требования законодательства пока никто не отменял, и материально ответственные работники должны своевременно разносить по карточкам количество прибывающих и выбывающих материальных ценностей.
  • Аналогичные требования предъявляются и к первичным документам, на основании которых судят о движении материальных ценностей. Эти документы тоже должны быть распечатаны на бумажных носителях, а кроме того, еще и иметь оригинальные подписи руководителей.
  • Способы ведения учета материалов

    Деловая практика показывает, что предприятия используют два способа ведения учета материальных ценностей и их движений.

  • При поступлении (или выдаче) определенного количества материала вручную заполняется первичный документ (накладная или др.). На нем ставится подпись материально ответственного лица, и документ сдается в бухгалтерию. Специалист бухгалтерии вносит полученные сведения в компьютер, делая проводки по счетам.
  • Получив данные о движении материала, бухгалтерия вносит в компьютерную программу соответствующие данные, на основании которых сразу же формируются бухгалтерские проводки. Одновременно распечатывается первичный документ, который передается на подпись тем сотрудникам предприятия, которые принимали участие в операции.
  • Каждый из приведенных способов имеет свои положительные и отрицательные стороны. Делая выбор, следует учитывать качество программного обеспечения на предприятии и квалификацию складских специалистов.
    Однако существуют и общие требования, которые следует учитывать при формировании ОСВ. По каждому товару в складских карточках у кладовщика должен быть безошибочно подсчитан остаток на конец месяца.

    Такой результат может быть достигнут лишь при своевременной разноске поступающих и выбывающих материалов, которая делается на основании первичных документов. При поступлении на склад из бухгалтерии данные ОСВ следует обязательно сравнить с данными из складских карточек.

    Такая сверка — обязательный атрибут осуществления хозяйственной деятельности и ведения бухгалтерского и складского учета.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10: пример составления

    Приведем пример, в котором отражены движения (приход и расход) материальных ценностей. Из него видно, как формируется ОСВ.
    Пример
    В адрес ООО «Отделочник» в июне 2016 года прибыла небольшая партия материалов от поставщика. На складе № 1 до этого уже имелись запасы и таких материалов, и других. При этом, несмотря на схожесть номенклатуры, новая партия пришла по другой цене. Впоследствии часть ценностей списали в производство. Выглядеть вся процедура в документах будет следующим образом:
    Приход
    В счете-фактуре и накладной ТОРГ-12 поставщика были указаны следующие материалы:

    Наименование
    Количество
    Цена за единицу,без НДС
    Код, присвоенный материалу

    Гипсокартон
    45 листов
    250 руб.
    4311

    Краска коричневая
    80 кг
    300 руб.
    4855

    Грунт акриловый
    30 кг
    100 руб.
    3426

    Нитролак
    25 кг
    180 руб.
    5566

    Лак масляный
    25 кг
    150 руб.
    5568

    Списание
    В производстве на основании требования-накладной были использованы:

    Наименование
    Количество
    Средняя себестоимость единицы
    Код, присвоенный материалу

    Гипсокартон
    80 листов
    227 руб. 1
    4311

    Цемент
    7 мешков
    200 руб. 2
    3344

    Краска желтая
    17 кг
    300 руб. 3
    4859

    Реализация 
    Покупателю выписаны накладная ТОРГ-12 и счет-фактура:

    Наименование
    Количество
    Средняя себестоимость единицы
    Цена отгрузки за единицу товара
    Код, присвоенный материалу

    Краска коричневая
    40 кг
    268 руб. 4
    305 руб.
    4855

    Герметик
    100 шт.
    125 руб. 5
    150 руб.
    6675

    На основании этих документов сформирована оборотно-сальдовая ведомость по счету 10, приведенная как продолжение этих таблиц.
    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10
    ООО «Промстройснаб»
    период: 01.06.2016–30.06.2016

    Код
    Название,ед. измерения
    Сальдо на начало
    Приход
    Расход
    Сальдо на конец

    Кол-во
    Стоимость, руб.
    Кол-во
    Стоимость, руб.
    Кол-во
    Стоимость, руб.
    Кол-во
    Стоимость, руб.

    4311
    Гипсокартон, лист
    150
    33 000
    45
    11 250
    80
    18 160
    115
    26 090

    5241
    Краска коричневая, кг
    20
    2 800
    80
    24 000
    40
    10 720
    60
    16 080

    3258
    Цемент, мешок
    45
    9 000
    7
    1 400
    38
    7 600

    6524
    Герметик, шт.
    160
    20 000
    100
    12 500
    60
    7 500

    5482
    Краска желтая, кг
    30
    9 000
    17
    5 100
    13
    3 900

    5874
    Грунт акриловый, кг
    60
    6 000
    30
    3 000
    90
    9 000

    6478
    Нитролак, кг
    25
    4 500
    25
    4 500

    6214
    Лак масляный, кг
    10
    1 300
    25
    3 750
    35
    5 050

    Итого
    475
    81 100
    205
    46 500
    244
    47 880
    436
    79 720

    Что показывает оборотно-сальдовая ведомость?

    Оборотно сальдовая ведомость по счету 10

    Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также статья пригодится начинающим бухгалтером и тем, кто обучается этой профессии.

    В этой статье мы рассмотрим саму обротную ведомость, из чего она состоит (ее структуру), кратко разберем основные понятия бухгалтерского учета, без которых сложно разобраться в оборотке, поймем, как составить оборотную ведомость, а также рассмотрим самые распространенные счета: счет 10, счет 20, счет 41, счет 43, счет 60, счет 62 и счет 70.

    Что такое оборотная ведомость и из чего она состоит?

    Начнем с определения. Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.
    Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.
    Сейчас чаще всего баланс составляют в программе и оборотная ведомость нужна, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам, а сверить суммы, если в балансе что-то не сходится.
    Вот пример оборотно-сальдовой ведомости из программы 1С Бухгалтерия 8.

    Она имеет следующие колонки. Номер счета, наименование счета (иногда наименование счета пропускают и дают только его номер), далее остаток (сальдо) на начало периода (если оборотка составляется за месяц, значит остаток на начало месяца), обороты за месяц и остаток (сальдо) на конец периода.

    Теперь, думаю, понятно, откуда происходит название данного регистра. Т.к. в нем содержатся остатки, говоря бухгалтерским языком – сальдо и обороты за период.
    Колонки с сальдо и оборотами в свою очередь делятся на две части: дебет и кредит.
    Это две части бухгалтерского счета.
    Обратите внимание, что суммы по дебету и кредиту по остаткам должны быть равны между собой, тоже самое по оборотами.

    Активные и пассивные бухгалтерские счета

    Бухгалтерские счета  — это основа бухгалтерского учета. С их помощью отражаются все операции предприятия. Номера и названия счетов можно посмотреть в плане счетов все коммерческие организации используют план счетов от 31 октября 2000 года, который действует с 2001 года.
    Все счета можно разделить на две группы: активные и пассивные.
    Активные счета – это счета, на которых учитывается имущество организации, то есть основные средства, материалы, товары, денежные средства и т.д.
    В схематичном виде счет можно представить в виде таблицы, состоящей из двух частей, дебета слева и кредита справа. Сокращенно дебет обозначают Дт, а кредит – Кт.
    Остаток по счету на начало или конец периода называется «сальдо».

    Сумма по операциям за отчетный период называется оборотом по счету. Счет может иметь два оборота -дебетовый оборот (Обд ) и кредитовый (Обк ).

    Схема активного счета

    Д-т
    К-т

    Сн – сальдо или остаток на начало периода

    Операции, которые увеличивают счет
    Операции, которые уменьшают счет

    Обд— общая сумма операций по дебету
    Обк— общая сумма операций по кредиту

    Ск  (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обд — Обк

    В активном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по дебету.
    Пример:
    Сальдо по счету 51 «Расчетные счета» на начало месяца составляет 20 000 руб. В течение месяца поступило денег на расчетный счет на суммы 60 000 и 70 000 рублей и было перечислено с расчетного счета на суммы 40 000 и 50 000 рублей. Определить сальдо по счету 51 на конец месяца.
    Нарисуем схему счета 51:

    Д-т
    К-т

    Сн – 20 000 руб.

    60 000
    40 000

    70 000
    50 000

    Обд— 130 000
    Обк— 90 000

    Ск = 20000+130000 – 90000=60 000

    Пассивные счета – это счета источников образования имущества, то есть за счет чего это имущество приобретается. Источники могут быть собственными и заемными.
    Собственные – это уставный капитал, нераспределенная прибыль и т.д. Заемные – кредиты и займы.
    Схема пассивного счета

    Д-т
    К-т

    Сн – сальдо или остаток на начало периода

    Операции, которые уменьшают счет
    Операции, которые увеличивают счет

    Обд— общая сумма операций по дебету
    Обк— общая сумма операций по кредиту

    Ск  (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обк – Обд

    В пассивном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по кредиту
    Пример:
    Сальдо по счету 80 «Уставный капитал» на начало месяца составляет 10 000 руб. В течение месяца учредители внесли вкладов на суммы  40 000 и 60 000 рублей и был уменьшен капитал, в связи с выходом учредителей на суммы 20 000 и 30 000 рублей. Определить сальдо по счету 80 на конец месяца.
    Нарисуем схему счета 80:

    Д-т
    К-т

    Сн – 10 000 руб.

    20 000
    40 000

    30 000
    60 000

    Обд— 50 000
    Обк— 100 000

    Ск = 10000+100000 – 50000=60 000

    Как составить оборотно-сальдовую ведомость?

    Данные в оборотку попадают из бухгалтерских счетов. Составим регистр на примере 51 и 80 счетов, рассмотренных выше.
    https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY
    Сальдо на начало месяца по счету 51 мы запишем в колонку Сальдо на начало по Дт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Дт.
    По счету 80 будет немного наоборот. Сальдо на начало месяца  записываем в колонку Сальдо на начало по Кт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Кт.
    Обратите внимания, что обороты по счету записывают как в колонку по дебету, так и по кредиту. А вот остатки (сальдо) могут быть либо по дебету, либо по кредиту.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы»

    Данный счет является активным, и на нем отражаются все материалы, которые есть у предприятия. Например, у предприятия по производству мебели материалами будут доски, ткань для обшивки и т.д. У предприятия по пошиву одежды: ткань, пуговицы, нитки.
    Также материалами являются канцтовары, бензин и другие.
    Так как данный счет активный, то сальдо на начало  него будет по дебету. Оно означает, сколько материалов на начало периода есть на складе. Оборот по дебету показывает, сколько материалов поступило на предприятие за период. А по кредиту – сколько материалов было списано. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету.
    Если вдруг сальдо получается по кредиту (если вы ведете учет в программе, там эта сумма показывается в дебете, но красным и с минусом) – это означает ошибку. То есть было списано материалов больше, чем их есть на самом деле.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция»

    Эти счета, как и счет 10 являются активными и у них будет аналогичная структура в оборотке.
    Товары – это то, что предприятие покупает или перепродает.
    Готовая продукция – то, что предприятие изготавливает. Например, мебель, одежду и т.д.
    Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, сколько товаров или готовой продукции есть на начало периода на складе.

    Оборот по дебету показывает, сколько товаров поступило на предприятие за период или сколько готовой продукции было изготовлено. А по кредиту – сколько товаров и готовой продукции было продано.

    У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 «Основное производство»

    На данном счете собирается себестоимость готовой продукции или услуг на предприятии. Например, если предприятие занимается пошивом одежды на данном счете отражаются все затраты связанные с этим. Материалы (ткань, пуговицы, нитки и т.д.), зарплата швей и отчисления с нее, амортизация швейного оборудования, аренда и коммунальные услуги и другие расходы.
    Счет 20 является активным. Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, остаток незавершенного производства на начало периода. Например, для пошивочного предприятия – это будут недошитые и незаконченные вещи.
    Оборот по дебету показывает расходы предприятия, связанные с изготовлением продукции или оказанием услуг. А по кредиту списание расходов при поступлении продукции на склад или оказании услуг.

    У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку. Как раз такой вариант представлен на картинке. По кредиту затраты списаны, а по дебету ничего нет.

    Поэтому сальдо показывается красным и сигнализирует ошибку.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

    Данный счет предназначен для учета расчетов с поставщиками, которые поставляют предприятию материалы, товары или оказывают услуги.
    И здесь мы столкнемся с еще одним видом счетов – активно-пассивным. Отличие данных счетов в том, что сальдо у них может быть как по дебету, так и по кредиту.
    В остальном они сохраняют структуру либо активную структуру (операции увеличивающие счет показываются по дебету, а уменьшающие по кредиту) или пассивную (наоборот, операции уменьшающие счет показываются по дебету, а увеличивающие по кредиту).

    Счет 60 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. Значит, по дебету будет показываться уменьшение нашей задолженности перед поставщиком, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны поставщику определенную сумму.

    А если сальдо получилось по дебету, это значит, что поставщик должен нашему предприятию. Такое может быть, если мы перечислили поставщику аванс, а материалы, товары или услуги поставщик еще не предоставил.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

    На данном счете ведутся расчеты с покупателями. Он тоже активно-пассивный, но с активной структурой. То есть по дебету счета показывается увеличение задолженности покупателей перед нашим предприятием, а по кредиту ее уменьшение.
    Сальдо по дебету счета показывает, что покупатель должен нашему предприятию определенную сумму.
    А если сальдо получилось по кредиту, это значит, что наше предприятие должно покупателю. Такое может быть, если мы получили от него аванс, а товары, готовую продукцию или услуги еще не предоставили.

    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

    И в завершении счет 70. На этом счете учитываются расчеты с персоналом организации.

    Счет 70 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. По дебету показывается уменьшение нашей задолженности перед персоналом, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны сотрудникам определенную сумму.
    А если сальдо получилось по дебету, это значит, что сотрудники должны нашему предприятию. Такое может быть, если предприятие, например, перечисляет авансы работникам.
    Надеюсь, статья вам помогла разобраться с тем, что показывает оборотно-сальдовая ведомость. Материал получился очень объемным, поэтому если что-то непонятно или есть другие вопросы, например, по другим счетам, задавайте их в комментариях.
    Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм 
    Заходите на мой второй блог
    Все курсы по бухгалтерии и 1С

    Если вам необходимо индивидуальное обучение, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел «Консультации»

    Начните работать в 1С  облаке
    Подробнее про то, что показывает оборотно-сальдовая ведомость  смотрите в видео:
    Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также с…

    Бухгалтерские счета, оборотно-сальдовые ведомости по счетам

    Оборотно сальдовая ведомость по счету 10

    Основной целью предпринимательской деятельности является получение прибыли для дальнейшего функционирования и расширения бизнеса. Но часть выручки любой компании затрачивается на закупку нового оборудования, выплату зарплаты, платежи по налогам и сборам. За принимаемыми решениями и действиями, необходимыми для работы фирмы, нужен тщательный контроль.
    В бухгалтерском учете для этого используется распределение операций по счетам. Качественный и своевременный анализ проводится непосредственно по каждому движению. Лучшей формой контроля является формирование специализированных отчетов. Наиболее удобный отчет, позволяющий контролировать все движения по регистрам – оборотно — сальдовая ведомость по счету.

    Контроль денежного оборота на предприятии (сч. 51 и 50)

    Наличие и движение денежных средств – оценка работы предприятия в целом. Для разбивки поступлений денег и произведенных затрат на предприятии используются счета:

  • 51 – операции по банку.
  • 50 – операции по кассе.
  • Формирование оборотно — сальдовых ведомостей по ним позволит отследить расходы, проверить эффективность деятельности для принятия дальнейших управленческих решений.

    51 счет

    Расчетный счет организации – основной инструмент ее деятельности. Через него проводятся каждодневные необходимые действия:

    • расчеты с покупателями и поставщиками;
    • перечисление заработной платы;
    • уплата налогов и многое другое.

    Каждый день банки предоставляют выписки остатков своим клиентам. Необходимо, чтобы предоставленные сведения совпадали с оценкой состояния расчетного счета, отраженной в организации.
    Внимание! Счет 51 является активным, то есть на начало и конец периодов может быть отображено только дебетовое сальдо.
    Для достоверного составления отчетностей и ведения бухгалтерии на предприятии ежедневно после получения выписки формируется оборотно – сальдовая ведомость.

    По Дт указываются различные поступления денежных средств, например, от покупателей, по Кт – произведенные расходы за выбранный период. Проверка окончания периода заключается в сверке остатков с выпиской банка.

    Данный пример свидетельствует о том, что за анализируемый промежуток времени организация получила хорошую выручку от оплаты покупателей, и это позволило покрыть имеющиеся расходы и увеличить денежные запасы.
    Совет! Многие предприятия имеют несколько расчетных счетов. Формирование ведомости лучше производить по каждому отдельному банку для оперативной сверки остатков.
    Многие организации производят расчеты через кассу. Ее наличие необходимо, например, в местах общественного пользования (магазины, рестораны). Через кассу проводятся различные хозяйственные операции.

    Однако, законодательно установлена обязанность иметь лимит остатка кассы и сумма сверх предела относится в банк. Поэтому в настоящее время основное использование кассы – получение оплат и выдача зарплаты.

    Учет движения денег в кассе регистрируется на счете 50. Все отражение поступлений и расходований происходит аналогично учету 51.
    В свою очередь, анализ оборотов через оборотно — сальдовую ведомость 50 счета служит проверкой по 51 счету, чтобы избежать искажения информации о финансовом состоянии.
    Кроме того, остаток денег в кассе позволяет проверить соблюдение лимитов. Конечное сальдо 50 совместно с 51 – отражение работы фирмы на рынке.

    Учет оборудования (сч. 01)

    Любой рабочий процесс требует наличия необходимого оборудования. Это могут быть не только станки, но и здания, сооружения, дорогая офисная техника. В бухучете это должно быть отражено на 01 счете.

    01 счет

    По действующему законодательству в налоговом учете к основным средствам (т.е. оборудованию, необходимому для обеспечения деятельности организации) относят все стоимостью свыше 100000 и сроком службы более года.
    Оборудование, офисная техника используется в повседневной деятельности, она приобретается не для продажи.
    Оборотно — сальдовая ведомость по 01 служит не только проверкой наличия основных средств на предприятии и их движения, но и является необходимым инструментом формирования налога на имущество.
    https://www.youtube.com/watch?v=Uhhpv2WEDf8
    Ввод в эксплуатацию новых основных средств отражается оборотами по дебету, списание (моральный, физический износ или иное) – по кредиту.
    Внимание! Для правильного контроля над всем имеющимся оборудованием необходимо неразрывно анализировать две оборотно — сальдовые ведомости: как по наличию и движению самих активов, так и по начисленной амортизации за период (счет 02).
    Компания занимается сдачей офисов в аренду. На балансе организации числится здание, автомобили и различная офисная техника. Для своей деятельности она купила в юридический отдел компьютер стоимостью 120000.

    Так как стоимость новой техники свыше 100000, она долговечна и будет использована для осуществления основной деятельности, данный компьютер вводится в эксплуатацию как основное средство.

    Сформированная оборотно — сальдовая ведомость будет представлена следующим образом:

    Контроль расчетов по оплате труда (сч. 70)

    Расчеты компании с персоналом по оплате труда фиксируются на 70 счете. 70 счет отражает начисления зарплаты, отпускных, прочие выплаты. Оценка начальных и конечных остатков за период позволяет вовремя отследить задолженности по оплате труда, потому что персонал – основное звено на любом предприятии.
    Оборотно-сальдовая ведомость в данном случае наглядно демонстрирует выплаты и начисления денежных средств. По дебету 70 отражаются выплаченные сотрудникам суммы, кредит 70 – начисленная зарплата. Для проверки 70 счета удобно формировать расчетные ведомости в произвольной форме по начислению заработной платы и сверять их с созданной ведомостью.
    Это обеспечит более глубокий анализ и контроль.

    Контроль расчетов по краткосрочным кредитам и займам (сч. 66)

    Практически любая организация для осуществления своей текущей деятельности и расширения бизнеса использует заемные средства. В бухгалтерском учете их разделяют по следующим категориям:

  • Долгосрочные кредиты и займы (67 счет для обязательств больше года).
  • Краткосрочные кредиты и займы (66 счет для обязательств до года).
  • Оборотно-сальдовая ведомость по 66 счету позволяет увидеть движение денежных средств на погашение задолженностей: уплата задолженности отражается по дебету 66 счета. Все операции идут в корреспонденции с 51 или 50 счетом.
    Все оформленные в периоде анализа ведомости займы учитываются в оборотах 66 счета по кредиту.
    Конечное сальдо позволяет наряду с ведомостями по денежным средствам принимать решение о привлечении дополнительных заемных средств или переход на собственное обеспечение.

    Контроль затрат на производство (сч. 20)

    Любой производственный процесс имеет прямые и косвенные затраты. Прямые издержки отражаются на 20 счете («Основное производство»).
    На крупных предприятиях, не занимающихся производством, 20 счет используется для затрат непосредственно на осуществление основной деятельности.

    Например, организации – арендодатели могут отражать на нем все расходы по содержанию здания и сдаваемых помещений.

    В рассмотрении оборотно — сальдовой ведомости 20 счета необходимо учитывать следующее: все затраты на производство отражаются в оборотах по Дт:

    • оплата труда работникам основного производства (Дт 20 Кт 70);
    • передача материалов в производство (Д20 Кт70)
    • возникающие обязательства, например, по стоимости ремонтных работ.

    Внимание! При закрытии месяца затраты с 20 счета должны списываться на другие счета. Конечное сальдо в оборотно — сальдовой ведомости 20 счета может быть только при наличии незавершенного производства.
    Счет 10 в бухгалтерском учете позволяет сгруппировать все закупаемые материалы. К нему есть несколько субсчетов, основными из которых являются:

    • материалы на основную деятельность;
    • хозяйственный инвентарь;
    • общехозяйственные материалы (вспомогательные средства, приобретаемые для работы, например, канцелярские товары)

    Материалы с 10 счета списываются в производство с использованием требований — накладных. Обороты по кредиту отражают количество и сумму использованных материалов, по дебету показывается закупка новых материалов.
    Оборотно — сальдовая ведомость по счету 10 позволяет контролировать процесс закупки материалов и результат их использования для осуществления текущей деятельности, также отображается остаток материалов на складах, что дает хорошую возможность принимать правильные решения о проведении новых закупок.

    При учете материалов есть свои нюансы. В зависимости от выбранной учетной политики они могут списываться по средней стоимости всех закупок или по методу ФИФО (сначала списывается стоимость первых закупок).

    Оборотно-сальдовая ведомость 10 счета должна быть особо тщательно контролируема. Нередко возникают такие ситуации, когда документы проводятся непоследовательно. В этом случае по конечному сальдо можно увидеть отрицательные суммы списания материалов, а это влечет за собой искажение отчетности по налогу на прибыль.

    Пример формирования ведомости по счету учета материалов:

    Контроль продаж (сч. 90)

    Наиболее полно результат деятельности фирмы виден на 90 счете («Продажи»). 90 счет представляет собой отражение основных операций по видам деятельности организации.
    90 счет имеет в своем составе несколько субсчетов, отражающих выручку, себестоимость, НДС, финансовый результат деятельности в выбранный промежуток времени.

    Внимание! При закрытии месяца все субсчета 90 должны иметь нулевое сальдо (исключение 90.09 – прибыли и убытки от продаж). В конце года 90.09 должен быть также закрыт.

    Формирование оборотно — сальдовой ведомости 90 счета позволяет проверить обстановку на предприятии в целом: по кредиту оборотов 90 счета отражается выручка от продаж, по дебету – себестоимость.

    Контроль расчетов по налогам и сборам (сч. 68)

    Главное обязательство всех организаций – уплата всех необходимых налогов и сборов. Открытие 68 счета в бухгалтерии дает возможность сгруппировать налоги, отследить задолженности. Кроме того, 68 счет позволяет сверять остатки с контролирующими органами по выпискам по налогам и сборам.
    Анализ 68 счета имеет огромное значение, только своевременный контроль налогов – залог успешного ведения бизнеса и отсутствия дополнительных расходов на штрафы и пени.

    В своем составе 68 счет имеет множество субсчетов, отражающих все необходимые для уплаты налоги.

    Формирование оборотно — сальдовой ведомости 68 счета удобнее всего производить с группировкой по субсчетам для отображения не просто общей задолженности, но и по каждому конкретному налогу.
    68 счет можно проверить с выписками по перечислению денежных активов (иногда может быть проставлена неправильная проводка по субсчетам)

    Контроль расчетов с разными дебиторами и кредиторами (сч. 76)

    В целях отражения общей информации о взаиморасчетах с другими юридическими лицами, не включенными в расшифровке 60-75 счетов, применяется 76. На нем анализируются взаиморасчеты, связанные со следующими ситуациями:

    • имущественное и личное страхование;
    • претензионные расчеты;
    • дивиденды и др.

    Пример: оборотно – сальдовая ведомость 76 может отражать по кредиту необходимые к уплате страховые платежи, по дебету – перечисление этих сумм. Конечное сальдо 76 счета позволяет отследить задолженности и принять решения о перераспределении денежных средств на различные расчеты.
    Сформированные оборотно — сальдовые ведомости по основным счетам позволяют четко и точно оценить не только эффективность деятельности предприятия, но и проверить правильность ведения хозяйственных операций в бухгалтерском учете.
    Скачать бланк оборотно-сальдовой ведомости

    Осв 70 счета

    Оборотно сальдовая ведомость по счету 10

    Формирование оборотно-сальдовой ведомости по 70 счету в бухгалтерском учете организации дает возможность оперативного мониторинга:

    • размеров начисленной заработной платы обособленно по каждому работнику;
    • размеров начисленных пособий (например, оплата больничных листов);
    • размеров дивидендов, начисленных учредителям, являющимся сотрудниками компании;
    • удержанных сумм налогов, а также платежей по исполнительным листам;
    • произведенных расчетов с работниками в части выплаченных сумм начислений.

    Оборотно-сальдовая ведомость 70 счета позволяет производить оперативный мониторинг взаиморасчетов компании со своими сотрудниками.
    Отчет формируется за выбранный произвольный интервал времени и показывает размеры начисленных сумм, а также выданных денежных средств обособленно по каждому физическому лицу.
    Для более детального анализа предусмотрена возможность формирования таблицы с выделением видов начислений оплаты труда.

    В бухгалтерском учете организации отображение всех расчетов с сотрудниками в части оплаты их трудовой деятельности осуществляется на счете 70. Данный счет является пассивным: по дебету отображаются фактически выданные суммы денежных средств, кредит счета – начисление заработной платы и пособий, премий.

    Данные заносятся на основании зарплатных реестров в корреспонденции с соответствующими счетами учета денежных средств для выплаты сумм (50,51), а также со счетами учета издержек на оплату труда персонала (20, 23, 44 и т.д.). Отдельно отражается сумма налога, удержанного с сотрудника фирмы в корреспонденции с 68 счетом (открывается отдельный субсчет 68.
    01 для мониторинга данный о расчетах фирмы с бюджетом в качестве налогового агента).
    Примечание от автора! По действующему законодательству сотрудник имеет право получать заработную плату на банковскую карточку любого банка, предоставив соответствующее заявление.
    Формирование информации осуществляется по каждому работнику фирмы, поэтому открытие дополнительных субсчетов не предусмотрено.

    Формирование ОСВ по счету 70

    Сформированная оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу, отображающую состояние расчетов с сотрудниками организации в части оплаты их труда (включая выплаты по отпускам и больничным листам).
    Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за 2018 г.
    СчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периода

    Работники организаций
    Дебет
    Кредит
    Дебет
    Кредит
    Дебет
    Кредит

    Вид начислений оплаты труда

    70

    Итого

    Выводимые данные: БУ (данные бухгалтерского учета)
    Структура ведомости:

    • Личные данные сотрудников фирмы – фамилия, имя, отчество, типа начисления (например, пп1, ст.255 НК РФ для начислений заработной платы по окладу или тарифным ставкам. Сальдо на начало сформированного периода определяет размеры задолженности организации перед сотрудниками или суммы выданных авансов (например, перечисленные отпускные до отображения начисления в учетной программе).
    • Возникающие в течение рассматриваемого периода расчеты с сотрудниками отображаются в столбце оборотов: кредитовые – начисленные суммы, дебетовые – выплата наличных денежных средств или зачисление заработной платы на банковские карточки.Авторское дополнение! Если сотрудник фирмы не смог получить заработную плату в течение 3-х определенных к ее выдаче дней (например, из-за отпуска, прогула, болезни), то начисленная сумма к выплате ему будет депонирована, а денежные средства из кассы переведены на расчетный счет компании. Данная операция в бухгалтерском учете будет отображена проводкой Дт70 Кт76.
    • Конечное сальдо указывает на незаконченные расчеты с сотрудниками и позволяет оперативно осуществить мониторинг расчетов с персоналом, определить бухгалтерские ошибки в начислениях.

    Скачать образец оборотно-сальдовой ведомости по счету 70 для заполнения в Excel.

    Формирование Осв 70 счета в 1С

    При ведении бухгалтерского учета в специализированных программных продуктах 1С предусмотрена возможность формирования детализированной ведомости, которая будет отображать все виды начислений для выплаты денежных средств персоналу фирмы в части оплаты их трудовой деятельности. Итоговые суммы ведомости показывают величину сформированного фонда оплаты труда и его изменение.
    https://www.youtube.com/watch?v=yCV2BTY17IY
    Период формирования оборотно-сальдовой ведомости по расчетам с персоналом в части начисления и выплаты заработной платы определяется в произвольном интервале в зависимости от целей мониторинга (от одного операционного дня до нескольких лет), но, как правило, формируется ежемесячно для контроля расчетов и проверки правильности ведения бухгалтерского учета.
    Процедура создания отчета в 1С:

    • В меню выбрать пункт Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету;
    • Определить интересующий период и выбрать счет, по которому будет формироваться отчет;
    • Выбрать детализацию отчета: общие изменения ФОТ, отчет в разрезе расчетов с каждым сотрудником обособленно, расчеты с персоналом в разрезе типов начислений (отпуск, начисление оклада, разовые премии и т.д.);
    • Сформировать ведомость и проанализировать полученные результаты.

    Следует иметь в виду! Данные ОСВ по 70 счету должны полностью соответствовать расчетным листкам, выдаваемым сотрудникам ежемесячно. Сумма начисленных к удержанию налогов на доходы физических лиц сверяется со справкой о произведенных расчетах с бюджетом.

    Практический пример

    Общество с ограниченной ответственностью «Шкатулка» осуществляет расчеты с персоналом по оплате труда 25 и 10 числа каждого месяца. На начало месяца за организацией числилась задолженность по выплате заработной платы за август, которая была выплачена в полном объеме наличными средствами 10 сентября. В сентябре 2018 года сотрудникам были начислены следующие суммы:
    Антонова Мария Сергеевна: 45 тыс. рублей;
    Иванов Иван Михайлович: 15 тыс. рублей;
    Петров Сергей Юрьевич: 20 тыс. рублей.
    Бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям:

  • Выплата заработной платы за августДт70 (Антонова) Кт50 – 35 тыс. руб.Дт70 (Иванов) Кт 50 – 10 тыс. руб.
    Дт70 (Петров) Кт50 – 15 тыс. руб.
  • Выплата аванса за сентябрьДт70 (Антонова) Кт50 – 10 тыс. руб.Дт70 (Иванов) Кт 50 – 5 тыс. руб.
    Дт70 (Петров) Кт50 – 5 тыс. руб.
  • Начисление заработной платы за сентябрьДт44 Кт70 (Антонова) – 45 тыс. руб.Дт44 Кт70 (Иванов) – 15 тыс. руб.
    Дт44 Кт70 (Петров) – 20 тыс. руб.
  • Удержание налога на доходы физических лиц ООО «Шкатулка» как налогового агента.Дт70 (Антонова) Кт68.01Дт70 (Иванов) Кт 68.01
    Дт70 (Петров) Кт68.01
  • Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 за сентябрь 2018 г.
    СчетСальдо на начало периодаОбороты за периодСальдо на конец периода

    Работники организаций
    Дебет
    Кредит
    Дебет
    Кредит
    Дебет
    Кредит

    Вид начислений оплаты труда

    70

    Антонова Мария Сергеевна
    35000,00 
    45000,00 
    45000
    35000,00 

    Иванов Иван Михайлович
    10000
    15000
    15000
    15000

    Петров Сергей Юрьевич
    15000
    20000,00 
    20000,00 
     20000,00

    Итого
    60000,00
    80000,00
    80000,00
    60000,00

    Выводимые данные: БУ (данные бухгалтерского учета)
    Задолженность ООО «Шкатулка» перед своими сотрудниками составила 60 тыс. рублей. Данная сумма будет выдана в определенный для заработной платы день – 10 октября.
    Вопросы и ответы по теме
    По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

    Настройка оборотно-сальдовой ведомости в 1С Бухгалтерия 8.3

    Оборотно сальдовая ведомость по счету 10

    Друзья, сегодня свою статью хочу посвятить настройке ОСВ в программе 1С Бухгалтерия 8.3. Идея написать такие рекомендации возникал после постоянного общения с клиентами и особенно начинающими работать в программах 1С. Мои советы помогут вам настроить не только ОСВ, но и любой из стандартных отчетов в программе Бухгалтерия 8.3.
    Итак, в общем виде ОСВ в программе 1С Бухгалтерия 8.3 выглядит вот так: 
    В таком виде оборотка не очень информативна. Для ее изменения нужно воспользоваться кнопкой «Показать настройки»
    В открывшей форме на первой закладке «Группировка» рекомендую установить флажок «По субсчетам»
    Теперь ОСВ будет выглядеть вот так, с расшифровкой каждого счета по субсчетам.

    Многие пользователи с пытливым умом частенько спрашивают, а зачем на закладке «Группировка» есть кнопка «Добавить» и что она нам дает для настройки. Давайте посмотрим. Снимем флажок «По субсчетам» и по кнопке добавим счет, например 10 с флажком «По субсчетам» и пустым субконто.

    В результате получилась вот такая ОСВ. С детализацией по субсчетам только одного 10 счета, а остальные счета без детализации. 
    Еще раз вернемся в настройку на первую закладку.  В ячейке «по субконто» нажимаем на три точки и в появившемся списке выбираем, например, номенклатура.
    Формируем ОСВ и вот такая красота у нас получилась, с детализацией 10 счета по субсчетам и по номенклатуре.

    Продолжим изучение настроек отчета (я вернула ОСВ к детализации по субсчетам всех счетов) и переходим на закладку «Отбор». Если вы работаете с забалансовыми счетами, то я советую вам установить соответствующий флажок. 

    Тогда данные о забалансовых счетах появятся внизу ОСВ:
    Продолжаем изучать возможности настройки ОСВ. И на закладке «Показатели» устанавливаем флажок НУ. Это позволит нам видеть данные в оборотке не только по бухгалтерскому, но и по налоговому учету. Можно вывести в отчет постоянные и временные разницы. 
    На закладке «Дополнительные поля» есть возможность установить флажок, для вывода на экран наименования счета. Это удобно, так как далеко не каждый бухгалтер помнит, как называется тот или иной счет в плане счетов.
    После всех наших настроек в оборотно-сальдовой ведомости будут выведены сведения по субсчетам всех счетов, данные по бухгалтерскому и налоговому учету, а также названия счетов бухгалтерского учета.

    Кто-то особо любопытный спрашивает, а в настройке закладка «Развернутое сальдо» зачем и как его использовать? Для иллюстрации этой настройки вернемся к первоначальному виду ОСВ без субсчетов.

    Давайте рассмотрим счет 62. Так как этот счет активно-пассивный, то не понятно остаток 283957,56 это нам должны столько покупатели или сумма задолженности покупателей настолько больше нашей задолженности по отгрузкам? Конечно, проще развернуть 62 по субсчетам, но можно воспользоваться развернутым сальдо не переходя по субсчетам:
    Теперь сформируем оборотно-сальдовую ведомость. Вот такой результат мы видим по 62 счету. Сальдо волшебным образом развернулось на две суммы:
    Последняя закладка в настройке отчета поможет вам изменить настроение своих отчетов, т.е. задать цвет фона, цвет текста, границы. 

    Кроме этого в нижней части окна этой закладки можно вывести наименование отчета, единиц измерения и подписи. Это необходимо, если вам понадобится распечатать ОСВ.

    Ну, например, у нас получилось вот такое настроение в программе.
    Ну и напоследок несколько слов о новых возможностях программы 1С Бухгалтерия 8.3. Иногда бывает необходимо сравнить, например,  оборотно-сальдовые ведомости за два месяца. Можно конечно распечатать обе ОСВ и сравнить их на бумаге, но я хочу показать вам как вывести их обе на рабочий стол программы.
    Итак, формируем две ОСВ. Получится две вкладки:
    Правой кнопкой мыши кликаем по заголовку любой оборотно-сальдовой ведомости и из предложенного меню выбираем «Показать вместе с другими (вертикально)» (ну или горизонтально, как вам удобно) и выбираем вторую ОСВ.
    В результате мы получили возможность видеть на экране две ведомости одновременно.
    Ну вот и все, что я хотела вам сегодня рассказать.
    Работайте в программах 1С с удовольствием!
    С вами была, Ваш консультант, Виктория Буданова.
    Вступайте в наши группы в соц. сетях. Чем больше вопросов вы нам задаете, тем проще нам находить темы для следующих статей.

    Руководитель службы заботыБуданова Виктория

    Подписывайтесь на наш канал в Telegram
    Адрес канала
    Социальные кнопки для Joomla

    Руководство по заполнению оборотно-сальдовой ведомости: 7 главных принципов

    Оборотно сальдовая ведомость по счету 10

    Что такое оборотно-сальдовая ведомость?
    В экономической теории есть понятия «поток» и «запас». В теории бухучета им соответствуют понятия «оборот» и «сальдо». Для управленческого и финансового контроля необходимо знать динамику данных показателей.
    Оборотно-сальдовая ведомость может составляться по отдельным счетам и по укрупненным (обобщенным) счетам бухучета, что необходимо для глубокого анализа финансовых результатов.
    Узнать, что же это такое оборотно-сальдовая ведомость и скачать образец ее заполнения, вы можете в этой статье!

    Что такое оборотно-сальдовая ведомость, и для чего нужен этот документ?

    Обычно оборотно-сальдовая ведомость представляет собой таблицу. Оборотно-сальдовая ведомость — это документ, который составляют вслед за:

    • Начислением амортизации
    • Списанием производственных затрат
    • Начислением налоговых обязательств
    • Формированием финансовой отчетности

    На основе данных данного документа составляют статьи бухгалтерского баланса. Также этот отчет необходим для контроля корректности отображения в бухучете проводок и систематизации информации о них.
    Как правильно сшивать документы ниткой? Фотографии и пошаговое руководство содержатся в нашей новой публикации по ссылке.
    Особенностью этого вида отчета является то, что его можно составлять в разрезе отдельных счетов, или даже субсчетов, а также то, что его составляют на любую дату, не дожидаясь конца отчетного периода.
    Образец оборотно-сальдовой ведомости.

    Виды оборотно-сальдовой ведомости

    В зависимости от того, что является объектом исследования, документ формируют по синтетическим счетам, по аналитическим счетам и шахматным образом.
    Можно ли получить кредит на открытие малого бизнеса с нуля и что для этого необходимо сделать — узнайте по ссылке.
    Документ, составленный на основе анализа аналитических счетов дает возможность отследить потоки и запасы денежных средств в разрезе конкретного счета Плана счетов.
    Основной целью шахматной ведомости является предоставление информации по хозяйственным операциям за отчетный период. В ней не указываются остатки, она содержит данные только по потокам денежных средств.
    Что такое первичный документ, как правильно вести и хранить первичную документацию в бухгалтерии, вы можете прочесть тут.
    Оборотно-сальдовая ведомость по ОАО.
    Хоть нормативные требования к этому отчету и не зафиксированы в законодательных актах в силу того, что он играет, скорее, роль технического характера, это официальный документ, который должен обладать следующими реквизитами:

    • Наименованием (где собственно указывается название отчета)
    • Реквизитами фирмы, составляющей его
    • Периодом составления
    • Единцами учета объектов анализа
    • Реквизитами лиц, ответственных за правильное формирование документа

    Как зарегистрировать товарный знак самостоятельно, вы можете узнать в статье по ссылке.
    Как правильно заполнить оборотно-сальдовую ведомость?

    Основные правила заполнения документа

  • Информативная составляющая документа состоит из: номера счета, расшифровки счета, остатков средств на счете (активного, или пассивного) на начало и конец отчетного периода, оборотов по счету за отчетный период.
  • Каждый вид оборотно-сальдовой ведомости обладает своими особенностями.
    При составлении документа по синтетическим счетам нужно знать, что правильно составленная ведомость такого вида обладает тремя обязательными равенствами.
  • Сумма средств по дебету в начале отчетного периода должна быть равна сумме средств по кредиту этой же даты отчета.
    Это равенство вытекает из того, что средства предприятия являются одновременно и его активами, и источниками их формирования.
  • Обороты по дебету счетов должны быть равны оборотам по кредиту.
    Это равенство вытекает из принципа двойной записи: к примеру, заработная плата является одновременно и производственными расходами, и задолженностью предприятия перед работниками.
  • Третье равенство выражается в том, что стоимость активов фирмы должна быть равна сумме обязательств компании.
    Это равенство также вытекает из принципа двойной записи.
  • Ведомость, составленная по аналитическим счетам, позволяет получить информацию в разрезе необходимых факторов (ассортимента, видам контрагентов, количества).
  • Шахматная ведомость составляется для учета оборотов по дебету и кредиту счетов. Принцип двойной записи означает, что активы предприятия являются одновременно его обязательствами перед контрагентами.
  • Что лучше открыть начинающему бизнесмену: ИП или ООО? Ответ содержится в этой статье.

    Где можно скачать бесплатно чистый бланк для заполнения и образец оборотно-сальдовой ведомости?

    Оборотно-сальдовая ведомость — чистый бланк скачать бесплатно, вы можете по этой ссылке. А пример заполнения оборотно-сальдовой ведомости находится здесь.
    Образец заполнения оборотно-сальдовой ведомости:
    Пример заполнения оборотно-сальдовой ведомости был подробно рассмотрен в следующем видео-уроке:

    Huawei
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector