Налоговый период енвд в 2018 году

Ставка налога для ИП по ЕНВД в 2018 году

Налоговый период енвд в 2018 году

С целью сохранения благоприятных условий для малого предпринимательства на законодательном уровне продлено действие ЕНВД до 2021 г., хотя несколько лет назад планировалось прекратить работу этого специального режима.
Правительство РФ постоянно вносит изменения в порядок исчисления обязательных платежей и составления отчётности, поэтому необходимо отслеживать новую информацию, чтобы избежать нарушений и знать, ИП на «вменёнке» какие налоги надо платить в 2018 году.

Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённый доход — специальный режим, предусмотренный для ограниченного круга предпринимательской деятельности.
Имеет значение:

  • метраж помещения;
  • численность работников;
  • территориальная принадлежность субъекта предпринимательства.

С 2013 г. коммерсант может самостоятельно решать, использовать ему «вменённый» режим или любой другой. До этого времени при осуществлении оговорённого в законе вида деятельности применение ЕНВД было неизбежным. Если предприниматель одновременно совершает несколько типов операций, он вправе избрать различные режимы налогообложения.
Специальная система избавляет ИП от ряда обязательных платежей:

  • НДС (за исключением экспортных операций);
  • НДФЛ;
  • налог на имущество (кроме объектов с расчётом сбора от кадастровой стоимости).

Применение ЕНВД выгодно предпринимателям с большой выручкой на маленькой площади, но невысоким уровнем прибыли. Например, в павильончике розничной торговли базовыми продуктами питания и сигаретами наценка составляет всего 5-10%. Ещё одно удобство упрощённого режима — минимальная отчётность и необязательное ведение бухгалтерии.

Преимущества ЕНВД

Каждый предприниматель, прежде чем остановиться на какой-либо системе уплаты налогов, старается подобрать приемлемое сочетание параметров для своего бизнеса.
Достоинствами «вменёнки» перед прочими режимами являются:

  • Законодательство по ЕНВД не ограничивает предпринимателей по уровню дохода, так как сумма бюджетного обязательства зависит от физических факторов, а не финансовых.
  • Если какие-то операции ИП подпадают под действие вменённой системы, а прочие нет, то можно вести раздельный учёт и оптимизировать налоговую нагрузку.
  • Благодаря разрешённым вычетам существует вероятность снизить ЕНВД до нуля.
  • При вычислении применяется множество параметров, которые можно использовать различным образом для законного уменьшения платежа.
  • Бухгалтерию вести необязательно для всех категорий предпринимателей. ИП, который работает самостоятельно, сдаёт в ИФНС только квартальные декларации.
  • Единый налог на вменённый доход частично освобождает от других сборов.
  • Для коммерсантов, которые получают статус ИП первый раз, местными властями оговаривается льготная ставка ЕНВД.
  • Кто имеет право стать плательщиком

    В законодательстве определён перечень типов операций, при осуществлении которых применяется налог ЕНВД для всех ИП в 2018 году:

  • Оказание бытовых услуг населению согласно кодам ОКВЭД и ОКП.
  • Ветеринарная деятельность.
  • Автотранспортный сервис — ремонт, ТО, мойка.
  • Предоставление услуг в сфере общественного питания без помещения для обслуживания клиентов и с комнатой метражом до 150 кв. м.
  • Предоставление внаём участков для стоянки и охраны машин.
  • Грузопассажирские перевозки.
  • Розничная продажа в магазинах и павильонах метражом до 150 кв. м. и в точках без торгового зала — на рынках, в киосках, с машин, в палатках, через автоматы.
  • Реклама на стационарных и передвижных средствах.
  • Предоставление внаём помещений квадратурой до 500 кв. м., земельных участков и торговых площадок для поштучной реализации  и общепита.
  • Окончательное решение о том, какая деятельность облагается единым вменённым налогом для ИП, принимает местная администрация, ориентируясь на специфику региона. Может быть выбран весь перечень, или несколько позиций, или ни одной, как это сделано в Москве.
    Кроме подходящего типа хозяйственной деятельности, предприниматель должен соответствовать следующим критериям:

  • Количество работников менее 100 человек.
  • Не сдаёт внаём помещение или место на авто- и газозаправочной станции.
  • Не работает по доверенности об использовании имущества.
  • Единый налог на вменённый доход в 2018 году для ИП не претерпел существенных преобразований, основные реформы касаются ККТ:

  • С 1 июля плательщики ЕНВД с наёмными работниками, которые осуществляют деятельность в сфере общественного питания и розничной торговли, обязаны применять онлайн-кассы.
  • Для всех остальных предпринимателей внедрение новых фискальных регистраторов отсрочено до 01.07.19.
  • Расходы в сумме 18 000 р. на установку каждой онлайн-кассы разрешено учитывать для снижения налога к уплате в бюджет. Воспользоваться этой льготой можно в декларации за 2018 и 2019 гг. при условии своевременного оформления аппарата и документального подтверждения приобретения ККТ, фискального накопителя, ПО, монтажа и наладки оборудования.
  • Повысился размер коэффициента-дефлятора, который влияет на расчёт единого налога на вменённый доход. В 2018 году он составляет 1,868.
  • Также внесены изменения по величине и срокам уплаты страховых сборов ИП. Фиксированные взносы «за себя», которые ранее рассчитывались в процентах от МРОТ, теперь установлены в Налоговом кодексе РФ.

    В 2018 г. их размер составляет:

    • на ОПС — 26 545 р.;
    • на ОМС — 5 840 р.

    Рассчитаться с бюджетом нужно, как и прежде — до 31 декабря.
    Если годовой вменённый доход оказался больше 300 000 р., то максимальный взнос 1% с превышения определяется по новым правилам. До 2018 г. предельная оплата в ОПС могла составить: МРОТ х 12 х 8 х 0,26. Теперь нет привязки к зарплатному минимуму, расчёт упростился: 26 545 х 8 = 212 360 р.
    Срок уплаты взносов за 2017 г. перенесён с 1 апреля на 1 июля.
    Для ИП на ЕНВД в 2018 г. налог в пенсионный фонд и соцстрах с зарплаты работников может быть снижен за счёт повышения предельной суммы годового дохода:

    • максимальный ФОТ сотрудника для применения базовой ставки на ОПС — 1 021 000 р. Всё, что выше, подлежит обложению 10%;
    • граничная сумма зарплаты для взносов на ОСС составляет 815 000 р.

    Отчётность по единому налогу на вменённый доход в 2018 г. сдаётся по тем же формам, что и в 2017 г. Ожидаются изменения в декларации в связи с применением вычета расходов по онлайн-кассам.

    Порядок расчёта

    Определение налога на вменённый доход в 2018 году для ИП происходит по старым правилам. Для этого используют следующие параметры, которые перемножают между собой:
    ЕНВД = ОД х Ф х К1 х К2 х Т
    Расшифровка показателей:

  • Основная доходность (ОД). В Налоговом кодексе РФ установлена фиксированная сумма для каждого вида деятельности.
  • Физический параметр (Ф). Применяется число сотрудников, количество мест или используемых объектов, метраж площади.
  • Коэффициент-дефлятор (К1). Закреплён законодательно, в 2018 году составляет 1,868.
  • Корректирующий индекс (К2). Региональные власти используют этот множитель для снижения нагрузки на бизнес определённых категорий плательщиков.
  • Тариф (Т). Может меняться решением муниципалитета в диапазоне 7,5%-15%. Ставка причитающегося налога по ЕНВД в 2018 году для ИП повсеместно составляет 15%
  • Например: ИП торгует продуктами в павильоне с залом 10 кв. м., нанял 2 реализаторов. Физический критерий — площадь, базовая доходность — 1800, муниципальный коэффициент — 1.
    ЕНВД за 1 месяц = 1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15 = 5044 р.
    Так как показатели в течение квартала не меняются, то можно эту сумму умножить на 3. Получается 5044 р. х 3 = 15 132 р.
    Если в каком-либо периоде деятельность велась не постоянно, то расчёт осуществляется за фактическое время, для чего сумма делится на календарные дни месяца и умножается на действительно отработанные. Например, ИП зарегистрирован 14 августа, тогда ЕНВД = (1800 х 10 х 1,868 х 1 х 0,15) / 31 х 18 =  2929 р.

    Если коммерсант занимается не одним видом операций, то разрешённые вычеты из единого налога на вменённый доход производятся только после подведения итогов по совокупному обязательству.

    Чтобы обосновать для налоговой инспекции применение физического показателя, необходимо иметь подтверждающие документы, такие как договора, паспорта, выписки, табеля. Обязанность вести учёт не касается доходов и расходов.
    Количество работников для подстановки в формулу определяется общим итогом за месяц. Если люди увольнялись или принимались посредине периода, они всё равно включаются в результативный показатель.

    Уменьшение налога

    Законом предусмотрено снижение обязательств к уплате в бюджет по ЕНВД.
    До 2018 года существовал 1 тип вычета, с началом проведения реформы наличных расчётов добавилась ещё одна разновидность:

  • Взносы, уплачиваемые за самого предпринимателя и за наёмных сотрудников.
  • Расходы на приобретение и внедрение онлайн-касс.
  • Бизнесмен обязан ежегодно платить установленные законодательством сборы на ОПС и ОМС до 31 декабря. Общая сумма большая, её удобно разбивать на части, тем более что квартальный единый налог на вменённый доход уменьшается на перечисленные в этом же периоде взносы. В ситуации, когда платёж сделан до сдачи декларации, его также можно включить в расчёт.
    ИП с работниками на «вменёнке», уплачивающий в 2018 году налоги и обязательные платежи по заработку, имеет права уменьшить ЕНВД за квартал в размере 50% перечисленных взносов как за себя, так и за сотрудников.
    В расчёт берутся сборы:

    • на ОПС, в том числе доплата 1% с превышения дохода 300 000 р.;
    • на обязательное социальное страхование;
    • на ОМС;
    • на травматизм.

    Расходы по онлайн-кассам могут уменьшить ЕНВД в пределах 18 000 р. на каждый установленный аппарат, если эти затраты не участвовали в расчётах при других режимах налогообложения.
    Например:
    ИП из объяснения выше уплатил в квартале взносов по заработку 12 000 р. и за себя — 5 000 р., всего — 17 000 р.
    Сумма ЕНВД за 3 месяца = 15 132 р.
    Допустимое снижение налога = 17 000 р. х 0,5 = 8 500 р.
    ЕНВД к перечислению за квартал = 15 132 р. — 8 500 р. = 6 632 р.
    Чтобы проверить себя при сложных выкладках, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами на сайтах, оказывающих консультационные услуги для бизнеса.

    Сроки отчётности и перечислений

    Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог нужно 4 раза в год по окончании каждого квартала. Граничные даты:

    • для отчётов за 2018 г. — 20-е число следующего месяца;
    • для перечисления единого вменённого налога — 25-й день после окончания квартала.

    Если крайняя дата является нерабочей, то сдать декларацию или рассчитаться с бюджетом можно на следующий день. Штраф за просрочку или неуплату единого налога на вменённый доход составляет 20%. При обнаружении преднамеренного нарушения ставка увеличивается в 2 раза. Одновременно начисляется пеня за каждый день просрочки.

    Коды налоговых периодов в 2018 году

    Налоговый период енвд в 2018 году

    В налоговых декларациях обязательно указывают код налогового периода. Цифровые обозначения периодов зависят от вида декларации. Какие коды ставить, отчитываясь по налогам, разберемся в данной статье.

    Код налогового периода включает в себя две цифры. Помимо деклараций, такой код проставляют в платежках на уплату налогов. Благодаря этим кодам инспекторы ФНС определяют отчетный период по сданной декларации. Также подобный код даст понять ФНС, что компания ликвидируется (при ликвидации ставится свой код).

    Виды налоговых периодов:

    • месяц;
    • квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев;
    • год.

    Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы.
    Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.
    10.2016 № ММВ-7-3/572@.
    Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

    • квартал — 21;
    • первое полугодие — 31;
    • 9 месяцев — 33;
    • календарный год — 34.

    Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС через интернет и с первого раза. Для вас 3 месяца Контур.Экстерна бесплатно!

    Попробовать

    Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:
    35 — январь;
    36 — февраль;
    37 — март;
    38 — апрель;
    39 — май;
    40 — июнь;
    41 — июль;
    42 — август;
    43 — сентябрь;
    44 — октябрь;
    45 — ноябрь;
    46 — декабрь.
    Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).
    Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.
    При ликвидации компании нужно ставить код 50.
    Для имущественного налога применяют иные коды:
    21 — I квартал;
    17 — полугодие;
    18 — 9 месяцев;
    51 — I квартал при реорганизации;
    47 — полугодие при реорганизации;
    48 — 9 месяцев при реорганизации.

    Коды для упрощенцев

    При сдаче отчетности применяются стандартные коды: 21, 31, 33, 34.
    Также есть специальные коды для УСН:
    95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения;
    96 — последний налоговый период перед завершением деятельности на УСН.

    Коды при ЕНВД

    Заполняя декларацию по ЕНВД, плательщики должны использовать следующие коды:
    21 (51) — I квартал (I квартал при ликвидации);
    22 (54) — II квартал (II квартал при ликвидации);
    23 (55) — III квартал (III квартал при ликвидации);
    24 (56) — IV квартал (IV квартал при ликвидации).
    Код всегда можно проверить, открыв соответствующее приложение к порядку по заполнению декларации. Обычно все коды сведены в таблицу.

    Сроки уплаты налогов в 2018 году для ип енвд

    Налоговый период енвд в 2018 году

    Прежде чем это сделать, необходимо тщательно проанализировать все факторы, влияющие на его величину. Необходимо определить соотношение предполагаемого дохода и реального.
    Величину ставки можно узнать из данной статьи, где в виде таблицы представлены виды деятельности, имеющие право работать на ЕНВД.
    Он позволяет упростить расчет налоговых платежей и уменьшить их количество. По данной системе платится единый налог, величина которого определяется согласно ст.346 НК РФ.

    Заполняется несколько разделов декларации. Также стоит обратить внимание на предприятия, которые осуществляют свою деятельность в нескольких регионах.

    Таким образом вычисляется сумма налога за 1 месяц. Для уплаты необходимо знать величину квартального дохода. Для этого нужно месячную сумму умножить на 3.
    ЕНВД – это особый вид налогообложения, который вменяется только для определенных видов деятельности. Он может быть совмещен с общей или упрощенной системой.
    Также субъект хозяйственной деятельности выступает налоговым агентом, осуществляющим расчет с бюджетом от лица клиентов или сотрудников.

    Каковы сроки сдачи и уплаты ЕНВД 2018 году

    Если предприятие осуществляет несколько видов деятельности, то для того, чтобы уменьшить ЕНВД, необходимо документально выделить отдел, имеющий своего руководителя и бухгалтера, занимающегося данной сферой.
    Поэтому, прежде чем перейти на данную систему, стоит соизмерить реальный доход и его соответствие предполагаемому.
    Возможно, ее можно сократить, а отделенное пространство сдать в аренду или переоборудовать под другие функциональные помещения.

    Стоит учесть, что уменьшить сумму к оплате налога можно только на 50%. Переход на ЕНВД является добровольным.

    В это время остальные сотрудники будут относиться к работникам, осуществляющим другие виды деятельности предприятия, и не будут входить в объект налогообложения ЕНВД.
    Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2018 года

    Не позднее последнего числа месяца, в котором были произведены выплаты отпускных
    Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в виде заработной платы
    Компании и ИП уплачивают авансовый платеж по УСН за 1 квартал 2018 года

    Не позднее следующего дня за днем выплаты премии
    В таблицах приведены сроки уплаты налогов и взносов в 2018 году.
    Не позднее следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме
    ИП уплачивают налог по УСН за 2018 год
    Налоговый период (квартал), по итогам которого уплачивается ЕНВД
    Для УСН свой порядок уплаты НДС.
    Если упрощенец по просьбе своего покупателя выставляет счет-фактуру с выделенной в нем суммой НДС, то налог в бюджет упрощенец должен заплатить не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура. То есть разбивать НДС на части и платить помесячно не надо. Заплатите начисленный НДС в бюджет в полном объеме, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 1.
    ИП уплачивают налог по УСН за 2017 год (этот же срок для уплаты минимального налога за 2017 год)

    Сроки уплаты налогов и взносов в 2018 году

    Компании уплачивают налог по УСН за 2018 год
    Обложению подлежат буквально все индивидуальные предприниматели, вне зависимости от способа уплаты налогов и определенных льгот. В частности, военные пенсионеры теперь заплатят наравне со всеми.
    Связано это с разными системами налогообложения:
    Обязательные платежи условно можно разделить на две категории. В первом случае страховые взносы начисляют, исходя из оплаты труда и действующих тарифов. Во втором — речь идет о доходах, превышающих 300 тысяч рублей. Ставка уменьшится и составит один процент.

    Фиксированные взносы ИП в 2018 году

    Срок несколько растянется для предпринимателей, уплачивающих один процент. Они смогут уплатить до апреля 2018 года.
    Обязательные пенсионные и страховые платежи выплачивают до конца года, перечисляя деньги через свою налоговую инспекцию. Сумму можно заплатить сразу или разбить на кварталы, а при использовании накопительной системы и на месяцы.
    Узнайте из нашей статьи, можно ли сдавать корректирующую бухгалтерскую отчетность.
    Изменения коснулись минимальной оплаты труда. Кроме того, действуют новые реквизиты в квитанциях и платежках. При установке 1с, к примеру, придется обновить свою программу, иначе возникнет путаница и не исключены штрафные санкции.

    Когда предприниматель начал работу после сдачи отчета за конкретный период, при расчетах берут во внимание количество дней, пусть даже за неполный месяц. Нужно использовать калькулятор и подсчитать точные цифры на одном из официальных сайтов.

    Более трех лет назад можно было действительно говорить о настоящих фиксированных платежах. Фактически они устанавливались каждый год и были одинаковыми для всех бизнесменов.
    Для тех, кто написал заявление (от 1967 года) о начислении накоплений, предусмотрены следующие разделения. Их тариф составляет 20 процентов и делится на две равных части. Шесть процентов уходит в накопление.
    При закрытии предприятия на протяжении года не должно оставаться задолженностей. Дается всего пятнадцать дней для того, чтобы рассчитаться по обязательным платежам, пока в реестре не внесены данные об исключении ИП.
    Интересная ситуация сложилась для ИП без сотрудников, которые используют основную налоговую ставку. Конституционный суд разрешил принимать во внимание расходы, если они подтверждены документально, во время расчетов и вычитать из доходов. Но порядок сбора фиксированных платежей уже прописан и за разъяснениями нужно обратиться к налоговикам.

    Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. В этом году она не менялась, поэтому спокойно можно применять прежний бланк. Единственное — следует обратить внимание на новый формат и проверить обновления в программе подготовки и сдачи отчетности.

    Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать общий порядок и сроки сдачи отчетности, а также уплаты налогов, взносов и сборов. Все сроки сдачи отчетности ИП и ООО на УСН в 2018 году смотрите в таблицах.
    за 1 квартал2018 г. — 20 апреля/25 апреля2018 г.
    Опубликовал: admin в Налоги и пособия 19.01.2018 0 470 Просмотров
    Подтверждение основного вида деятельности:

    Декларация по ЕНВД — образец заполнения новой формы 2018

    Налоговый период енвд в 2018 году

    Минюст России 24 сентября 2018 года утвердил новую форму налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности.
    Единый налог на вменённый доход предусматривает поквартальное предоставление отчётности и уплату налога в бюджет, поэтому новая форма декларации будет действовать уже с 4 квартала 2018 года.
    Подробнее об изменениях в налогообложение и о сроках сдачи отчётности расскажем в данной статье.

    Скачать новый бланк декларации ЕНВД 2018 можно в разделе заполнения формы отчётности ниже.

    О налоге

    Налог на вменёнку применяется для следующих видов предпринимательской деятельности:

    • При ведении розничной торговли
    • В сфере общественного питания
    • При оказании бытовых услуг
    • Для ветлечебниц
    • Услуги автосервиса, мойка автомобилей
    • Рекламная деятельность
    • Аренда торговых точек и земли
    • Аренда жилья, хостелы
    • Услуги такси и грузовые перевозки
    • Организация автостоянок

    Что нового в декларации 2018 года

    Никаких существенных изменений декларация по ЕНВД не претерпела. В связи с переходом на новый порядок применения онлайн касс в сфере торговли и оказания услуг в декларацию внесли новый раздел, позволяющий отразить в ней совокупную сумму расходов на приобретение и установку ККТ. Данная строка позволит сразу уменьшить сумму налога при подаче отчётности в налоговый орган.
    То есть налогоплательщику на ЕНВД теперь не обязательно отдельно обращаться за вычетом по кассе, такая возможность теперь предусмотрена в новом бланке декларации, где достаточно отразить необходимые данные. Во всех остальных случаях можно воспользоваться налоговым вычетом за покупку, настройку и установку онлайн кассы по специальной форме 1112020.
    Для того, чтобы уменьшить сумму налога на приобретение онлайн кассы в новой декларации по ЕНВД необходимо указать следующие данные в разделе 4:

    • Заводской номер кассы;
    • Номер регистрации онлайн ККТ в ФНС;
    • Дату, когда была зарегистрирована касса в налоговой инспекции;
    • Потраченную сумму на покупку онлайн кассы по каждому экземпляру;
    • Название кассы по паспорту.

    Кстати говоря  Список всех налогов, которые платит ИП

    Сроки подачи декларации и уплаты налога

    Предприниматели и юридические лица, занимающиеся коммерческой деятельность по ЕНВД, предоставляют налоговую декларацию в виде отчётности за каждый квартал в следующем месяце налогового периода до 20-го числа, но не позднее установленной даты, после чего будет начислен штраф. В случае если крайний срок сдачи декларации попадает на выходные, то дата переносится на понедельник следующей недели или ближайший рабочий день.
    Как выглядит сроки предоставления налоговой отчётности по ЕНВД в 2018 году.

    • 1 квартал – 20 апреля 2018 года
    • 2 квартал – 20 июля 2018 года
    • 3 квартал – 22 октября 2018 года
    • 4 квартал – 21 января 2019 года

    Енвд с налоговых периодов 2018 года

    Налоговый период енвд в 2018 году

    Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, представляют налоговую декларацию не позднее 20 – го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
    Общие правила заполнения отчетных форм приведены в разделе Заполнение, как добавить отчет из внешнего файла – в разделе Отчеты из внешних файлов.
    Перед формированием декларации, необходимо:

    • В общих положениях учетной политики календарного года, за который предоставляется декларация, установить, что наряду с общей или упрощенной системой налогообложения, организация (индивидуальный предприниматель) применяет единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
    • Убедиться в безошибочном заполнении реквизитов организации (индивидуального предпринимателя).

    При добавлении отчетной формы, следует внимательно отнестись к выбору налогового органа, в который будет направлен отчет. 

    В соответствии с п. 2 ст. 346. 28 НК РФ, организации и индивидуальные предприниматели изъявившие желание перейти на уплату единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности, обязаны дополнительно встать на учет в налоговом органе:

    • по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при оказании автотранспортных услуг, осуществлении развозной или разносной торговли, размещении рекламы на транспортных средствах;
    • во всех остальных случаях – по месту осуществления предпринимательской деятельности (подробнее для индивидуальных предпринимателей – Деятельность ИП в другом регионе).

    У организаций, в таком случае, появится еще один КПП – постановка на учет в качестве плательщика единого налога, который примет вид ХХХХ35ХХХ, где знаки с 1 – го по 4 -й и с 7 – го по 9 – й, будут совпадать со знаками КПП, присвоенными при государственной регистрации юридического лица.
    При формировании декларации, система автоматически заменит 5 – й и 6 – й знаки КПП, указанного в реквизитах на значение”35″, согласно требованиям, определенным в пункте 3.2  порядка заполнения декларации.

    По умолчанию, в качестве адреса места осуществления предпринимательской деятельности, система выберет юридический адрес, указанный в реквизитах организации и соответствующий ему код ОКТМО.
    “Клик” по строке выведет на экран окно редактирования, в поля которого вносятся недостающие показатели: вид предпринимательской деятельности, величина физического показателя, количество дней осуществления деятельности, коэффициент и ставка налога.

    Здесь же можно внести изменения в адрес и код ОКТМО. Если в течение налогового периода велось более одного вида деятельности, либо деятельность осуществлялась в нескольких отдельно расположенных местах, то заполняется требуемое количество строк.

     

    Значения корректирующего коэффициента К2 и ставки налога, установленные правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, публикуются на сайтах региональных инспекций ФНС. Найти отделения в конкретном регионе поможет справочная информация, размещенная у каждого из полей. Нужно выбрать подходящий способ получения информации и пройти по ссылке. 

    Особенности заполнения налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам

    Итоговые суммы налога, по всем видам деятельности и кодам ОКТМО, будут перенесены в раздел Расчет общей суммы налога. Налоговый кодекс Российской Федерации позволяет уменьшить сумму налога на страховые взносы, платежи и расходы, предусмотренные п. 2 ст. 346.32 с соблюдением следующих условий:

    • работники, с сумм вознаграждений которым начисляются страховые взносы, выплачиваются социальные пособия, заняты в сферах деятельности, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход;
    • страховые взносы с сумм вознаграждений таким работникам могут быть начислены в иных налоговых периодах, но их уплата должна приходиться на  период времени за который предоставляется декларация; такое же условие применяется к социальным пособиям (Письмо ФНС России от 21.05.2018г. № СД-4-3/9598@).  

    ПРИМЕР: Основным видом деятельности ООО “СИРИУС” является пчеловодство. Для реализации собственной продукции в октябре 2018 года открыт розничный магазин, где трудятся два продавца: Юренкова С.И. и Романова И.С.
    Деятельность магазина переведена на уплату единого налога на вмененный доход. Суммы страховых взносов, исчисленных с заработной платы сотрудниц составили: за октябрь 2018 г. – 13 288,00 руб., за ноябрь 2018 г.- 13 892,00 руб.
    , за декабрь 2018 г. – 13 892,00 руб.

    Страховые взносы перечислены в бюджет в пределах исчисленных сумм: за октябрь – в ноябре 2018 г., за ноябрь – в декабре 2018 г., за декабрь 2018 г. – уже в январе 2019 г.


     При заполнении декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2018 г., бухгалтер ООО “СИРИУС” внес сумму страховых взносов в размере 27 180,00 руб.
    , уплаченных в ноябре за октябрь 2018 г. и декабре за ноябрь 2018 г. в соответствующее поле раздела Расчет суммы налога, после чего система рассчитала сумму налога к уплате в бюджет, с учетом положений п. 2.1 ст.
    346.32 НК РФ.

    Особенности заполнения налогоплательщиками – индивидуальными предпринимателями

    Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход:

    • на сумму страховых взносов в фиксированном размере; ее значение заносится в раздел Расчет суммы налога; как и страховые взносы с сумм вознаграждений работникам, взносы в фиксированном размере должны быть уплачены (в пределах исчисленных сумм) в периоде, за который предоставляется декларация;
    • на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, с учетом положений  п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ;  сведения о модели контрольно – кассовой техники вносятся в окно редактирования раздела Расходы на ККТ; если в течение налогового периода было приобретено более одной единицы кассовой техники, то заполняется необходимое количество строк;

    в результате, общая сумма расходов будет перенесена системой в раздел Расчет общей суммы налога.
    Полная информация о едином налоге на вмененный доход размещена на сайте ФНС России.
    С правилами проверки можно ознакомится в разделе Проверка.
    Порядок заполнения декларации приведен в Письме ФНС России от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@.

    Енвд (вмененка) в 2017-2018 годах для ип и ооо

    Налоговый период енвд в 2018 году

    Для расчета платежей по налогу ЕНВД, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте. Также многие ИП и организации для расчета налогов используют данную интернет-бухгалтерию.
    Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.
    Примечание: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

    Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На вмененке не подлежат уплате:

    • НДФЛ (для ИП).
    • Налог на прибыль (для организаций).
    • НДС (кроме экспорта).
    • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

    ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

    • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).
    • Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
    • Организации и ИП численность сотрудников которых превышает 100 человек.
    • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда учреждений, перечисленных пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ.
    • ИП и организации, ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления.
    • ИП и организации, оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций.
    • Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания.
    • Организации, относящиеся к категории крупнейших налогоплательщиков.

    Критерии отнесения той или иной организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16.05.2007 N ММ-3-06/[email protected] Разделяют 2 категории крупнейших налогоплательщиков: регионального и федерального уровней.
    К региональным относятся организации, отвечающие следующим условиям:

    • Объем доходов за год составляет от 2 до 20 млрд. руб.
    • Среднесписочная численность сотрудников не менее 50 человек.
    • Активы находятся в пределах от 100 млн. руб. до 20 млрд. руб., либо общий размер начисленных налогов и сборов составляет от 75 млн. руб. до 1 млрд. руб.

    К крупнейшим налогоплательщикам федерального уровня относятся организации:

    • Суммарный объем начисленных налогов которых составляет не менее 1 млрд. руб. Для организаций, оказывающих услуги связи и транспортные услуги, объем налогов должен превышать 300 млн. руб.
    • Суммарный объем доходов превышает 20 млрд. руб.

    Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.
    При наличии лицензии, к крупнейшим налогоплательщиком относятся кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению.
    Примечание: к крупнейшим налогоплательщикам не может быть отнесена организация, применяющая специальные режимы налогообложения.
    Обратите внимание, законопроектом от 2 июня 2016 года действие ЕНВД продлено до 2021 года. Впоследствии, указанный режим налогообложения планируется отменить вовсе.

    Классификатор видов деятельности, в отношении которых предусмотрено применение ЕНВД

    ЕНВД применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  • Бытовые и ветеринарные услуги.
  • Ремонт, техническое обслуживание и мойка автомототранспортных средств.
  • Предоставление мест для стоянки или хранения автотранспортных средств.
  • Перевозка пассажиров и грузов (при условии, что количество используемых для оказания этих услуг транспортных средств не более 20).
  • Розничная торговля, через магазины и павильоны, с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
  • Розничная торговля, через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
  • Общественное питание через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту.
  • Общественное питание через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
  • Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
  • Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
  • Предоставление помещений для временного размещения или проживания (при условии, что площадь помещений не более 500 кв. метров).
  • Передача во временное владение или пользование торговых мест или земельных участков.
  • Примечание: 24 ноября 2016 года Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р был утвержден новый перечень кодов услуг относимых к бытовым в целях применения ЕНВД.

    В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.
    Примечание: в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.
    Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.
    Заявление подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности, но, в случае оказания таких услуг, как:

    • Развозная или разносная розничная торговля.
    • Размещение рекламы на транспортных средствах.
    • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

    заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.
    Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.
    В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

    • Количество сотрудников менее 100 человек.
    • Доля участия других организаций не более 25%.
    • Организация или ИП не относятся к субъектам, которым запрещено применять ЕНВД (пп.2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
    • ЕНВД введен на территории, на которой планируется ведение деятельности.

    Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:
    ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%
    Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.
    Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).
    К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2017 году данный коэффициент равен К1 = 1,798, в 2018 году он составляет 1,868.
    К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности.
    Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).
    Обратите внимание, с 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

    Для расчёта ЕНВД за квартал необходимо сложить суммы налогов по месяцам. Также можно умножить величину налога за один месяц на 3, но только при условии, что в течение квартала не менялся физпоказатель (новое значение показателя необходимо учитывать при расчёте, начиная с того же месяца, в котором он изменился).

    Для расчёта ЕНВД за неполный месяц, необходимо величину налога за целый месяц умножить на количество фактических дней ведения деятельности за месяц и разделить на количество календарных дней в месяце.

    Расчет налога ЕНВД по нескольким видам деятельности

    Если у вас несколько видов деятельности подпадающих под ЕНВД, тогда налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего получившиеся суммы складывать. Если же деятельность ведётся в разных муниципальных образованиях, тогда налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно по каждому ОКТМО.
    Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога ЕНВД на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя.
    ИП самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).
    Обратите внимание

    Образец заполнения декларации ЕНВД в 2018 году и пример расчёта налога

    Налоговый период енвд в 2018 году

    С первого квартала 2018 года претерпел ряд изменений порядок заполнения декларации по единому налогу на вменённый доход (ЕНВД).
    Нельзя сказать, что эти коррективы сильно усложнили процедуру оформления налоговой отчётности для ИП и юридических лиц, применяющих этот вариант налогообложения.
    Однако вопросы у налогоплательщиков возникают, и легче всего разобраться в нововведениях будет с помощью конкретного примера.

    Исходные данные об ИП на ЕНВД

    Возьмём за основу пример ИП, являющегося плательщиком ЕНВД и обладающего такими показателями:

    • место осуществления деятельности — г. Ярославль;
    • вид деятельности — грузоперевозки, ОКВЭД 49.41;
    • физические показатели: три автомобиля, есть наёмные работники, деятельность осуществляется по одному адресу;
    • налоговый период — первый квартал 2018 года;
    • ЕНВД применялся на протяжении всего квартала;
    • уплаченные страховые взносы — 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч рублей за персонал.

    Если плательщик ЕНВД занимается грузоперевозками, на сумму налога влияет количество используемых им автомобилей

    Расчёт ЕНВД за первый квартал 2018 года

    При расчёте ЕНВД для названного вида деятельности в Ярославле имеют значение и такие характеристики:

    • базовый доход — 6 тысяч рублей ежемесячно;
    • коэффициенты: К1 – 1,798, К2 – 1.

    Теперь на основе этих характеристик рассчитаем налог по итогам первого квартала 2018 года. Для этого:

  • Рассчитываем налоговую базу, для чего базовый доход умножаем на К1, К2 и физический показатель, который в нашем случае равен трём (по числу автомобилей): 6000 х 1,798 х 1 х 3 = 32364 рубля в месяц.
    Во избежание ошибки при расчёте ЕНВД лучше воспользоваться калькулятором или специализированной программой
  • Умножаем результат на три (число месяцев в квартале) и получаем налоговую базу по итогам квартала, которая равна 97092 рубля.
  • Умножив это число на ставку налога 15%, получаем 14563,8 копеек. Поскольку копейки при исчислении ЕНВД подлежат округлению до целого рубля, сумма ЕНВД к уплате составит 14564 рубля.
  • Теперь рассчитываем сумму социальных отчислений за самого ИП и работников, на которые он вправе уменьшить сумму ЕНВД к уплате. В нашем случае ИП уплатил 5 тысяч рублей за себя и 12 тысяч за работников, итого — 17 тысяч рублей. Однако уменьшить сумму ЕНВД он вправе только на 50%. Значит, полученную нами ранее к уплате сумму к уплате делим на два и получаем 7282 рубля.
  • Образец заполнения декларации ЕНВД в 2018 году

    Добиться полной наглядности нам поможет образец заполнения декларации ЕНВД (скачать бланк) на основе разбираемого примера.
    В 2018 году декларация ЕНВД состоит из трёх разделов, первый из них посвящён сумме налога.
    Образец заполнения раздела № 1 декларации ЕНВД в 2018 году
    Если ИП применяет ЕНВД по нескольким видам деятельности, в разделе № 2 он приводит расчёты по каждому из них. В нашем случае у ИП один вид деятельности.
    Образец заполнения раздела № 2 декларации ЕНВД в 2018 году

    Наконец, раздел № 3 посвящён расчётам суммы уплаченных ИП страховых взносов за себя и работников, на которую он вправе уменьшить сумму ЕНВД.

    Образец заполнения раздела № 3 декларации ЕНВД в 2018 году
    На основе этого образца и примера расчёта вы сможете легко рассчитать налог и заполнить декларацию. Для этого от вас потребуется только использовать соответствующим образом показатели, актуальные для вашей ситуации.

    Huawei
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector