Налоговые льготы

Налоговые льготы: что это, как их получить, кто имеет право на налоговые льготы

Налоговые льготы

Юридическая консультация > Социальное обеспечение > Налоговые льготы: что это, как их получить, кто имеет право на налоговые льготы
Налоговые льготы представляют собой право налогоплательщика по тем или иным причинам, прописанным в законодательстве, не уплачивать определенный вид налога или же уплачивать, но в сокращенном размере.
Налоговые льготы — это право человека
Налоговые льготы – это не обязанность, а право гражданина. Вы можете пользоваться этим правом или не пользоваться. Никто не будет принуждать вас собирать документы, если вы входите в ту или иную категорию льготников.

Срок действия льгот определить трудно. Четкого понятия продолжительности действия льготы не существует. Она действует ровно столько, сколько действительны документы, поданные вместе с заявлением в налоговую инспекцию.

Налоговые льготы могут предоставляться как физическим, так и юридическим лицам. При этом государство, поддерживая подобную систему льгот, преследует определенные цели: повысить уровень социальной защиты граждан, поддержать развитие производства и малого бизнеса. По этой причины часто новые законы о введении налоговых льгот выходят в период экономических кризисов.
Льготы призваны также поддержать социальное равенство, улучшить материальное положение некоторых категорий граждан (пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи и т.д.). По сути государство устанавливает налоговые льготы в ущерб себе, так как налоговые сборы будут меньше из-за предоставленного преимущества. А для обычных граждан и юридических лиц это способ улучшить свое материальное положение.
Часто граждане просто не знают, кто имеет право на налоговые льготы. По этой причине долгое время они выплачивают налоги в полной мере, не пользуясь своим правом на льготы.

Получить информацию о льготах можно на специальных сайтах, где находится масса статей на интересующие вас темы, а также позвонив в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Наиболее часто в льготные категории граждан попадают следующие лица:
Отменить льготы может только Налоговый Кодекс, или же налогоплательщик может сам по тем или иным причинам отказаться от этого права или приостановить его.

Кто имеет право на льготы по земельному налогу?

Есть разные налоговые льготы
Земельный налог неизбежно коснулся все, кто владеет участком земли. Лица, пользующиеся землей согласно договору аренды, также должны платить налог.  Согласно закону, некоторые граждане имеют возможность сократить выплаты по налогу:

  • Не взимается налог с людей, имеющих свидетельство Героя Советского Союза и Героя Российской Федерации. Сюда же относятся лица, имеющие инвалидность (приобретенную или врожденную) первой и второй групп.
  • Лица, имеющие корочку ветерана войны или боевых действий.
  • Все участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, а также мирные жители, пострадавшие от облучения при этой аварии.
  • Лица, принимавшие участие в испытании ядерного оружия и получившие травмы в результате испытаний.
  • Лица, получившие травмы или инвалидность в результате испытания ядерного оружия или космических установок.
  • Размер налога, как и льготы, не имеет одного конкретного значения по всей стране. Размер земельного налога зависит от ставки в вашем регионе, а также от кадастровой стоимости самого земельного участка.
  • В 2014 году ставка земельного налога колебалась от 0,3% до 1,5% в зависимости от назначения земли.
  • Пенсионерам также положена льгота на земельный налог. Как только гражданин достигает пенсионного возраста, он может обратиться в налоговую инспекции со своим пенсионным удостоверением и паспортом с просьбой предоставить ему эту льготу. Даже если вы подали заявление позже, налог будет пересчитываться, начиная с того момента, как вы получили пенсионное удостоверение и попали в категорию граждан, имеющих право на льготу. Но сильно затягивать с этим не рекомендуется. Максимальный срок для перерасчета – 3 года до момента подачи заявления.
  • Пенсионерам, как правило, предоставляется льгота в виде уменьшения размера налога на определенную сумму. Иногда, чтобы получить льготы, пенсионерам нужно еще и соответствовать некоторым условиям. Например, пенсионер должен быть обязательно неработающим, имеющим регистрацию в данном районе и постоянно проживать по месту регистрации. Иногда льгота зависит от площади участка.
  • Многодетные семьи, имеющие четыре и более несовершеннолетних детей, освобождаются от уплаты земельного налога. Это касается и семей, где есть усыновленные дети. А вот для ветеранов боевых действий налог сокращен наполовину.
  • Налог на имущество: кто имеет льготы и почему

    Размер налога на имущество устанавливается местно. То есть ставка может варьироваться в различных субъектах Российской Федерации. Максимальный размер -2,2%. Превышать эту границу нельзя. Налогом облагается некоторое движимое имущество, а также определенные объекты недвижимости.
    Другими словами, граждане обязаны платить налог за дом, квартиру, гараж и т.д. Со временем перечень объектов, облагаемых налогом, сократился, но ставка выросла. Льготы касаются как определенной категории лиц, так и определенного вида имущества.
    Итак, в каких случаях вы можете рассчитывать на льготы?

    • Вы имеете удостоверение Героя Советского Союза или Героя Российской Федерации.
    • У вас есть справка, подтверждающая, что у вас инвалидность с детства, а также если вы являетесь инвалидом первой и второй группы.
    • Вы проходили военную службу в местах, где разворачивались эти действия, входили в состав действующей армии, а также были участником партизанских отрядов.
    • Если в ряды действующей армии вы не вошли, однако находились в городах, подверженных боевым действиям, принимали участие в обороне населенных пунктов.
    • У вас есть правка, подтверждающая, что вы пострадали от облучения в результате аварии на Чернобыльской АЭС.
    • Вы входите в состав органов внутренних дел, госбезопасности, при этом необходимо занимать в них штатную должность.
    • Вы можете документально подтвердить, что пострадали от радиации или получили иные травмы в результате аварии на производственном объединении «Маяк».
    • Вы военнослужащий, вышедший на пенсию по возрасту или состоянию здоровья, а также член семьи военнослужащего, оставшейся без кормильца.
    • Вы являетесь участником боевых действий в Афганистане.
    • Вы деятель культуры и искусства, вы имеете право пользоваться льготами в отношении объектов, используемых исключительно в рабочих, творческих целях, а также жилых помещений, используемых в качестве галерей, музеев, библиотек.
    • Вы имеете в собственности земельный участок, где находятся различные хозяйственные сооружения и постройки, площадью до 50 кв.м., они также не облагаются налогом.
    • Вы пенсионер, получаете пенсию, установленную законодательством Российской Федерации

    Льготы по транспортному налогу

    Все ТЗ облагаются налогом

    Согласно закону, налогом облагаются все зарегистрированные транспортные средства.
    В этот список входят грузовые и легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры, самолеты, вертолеты, автобусы, яхты и теплоходы, катера, моторные лодки, мотосани, снегоходы, некоторая строительная техника.
    Этот налог также является региональным и устанавливается каждый конкретным субъектом Российской Федерации. Ставка зависит от размера, вместимости и мощности транспортного средства. Кто же имеет право на льготы по налогу на транспорт?

    • Не облагаются налогом специальные легковые автомобили, имеющие спецоборудование для инвалидов, а также автомобили, официально полученные в органах социальной защиты.
    • Транспорт, зарегистрированный на Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, а также Героев Социалистического Труда.
    • Автомобили и прочие транспортные средства, зарегистрированные на лиц, получивших большую дозу облучения, прочие травмы или ставшие инвалидами в результате аварии на Чернобыльской АЭС.
    • Автомобили и другие транспортные средства ветеранов Великой Отечественной войны, при условии, что мощность их транспортного средства не должна превышать 110 лошадиных сил.
    • Автомобили, принадлежащие инвалидам 1 и 2 групп, не имеющие специальных приспособлений для инвалидов, но мощностью не более 100 лошадиных сил.
    • Водно-воздушный транспорт, принадлежащий гражданам, пострадавшим от радиации в результате аварии на производственном объединении «Маяк».
    • Транспорт, зарегистрированный на пенсионера, при условии, что это легковой отечественный автомобиль мощностью не более 150 лошадиных сил или же моторная лодка, катер и прочий водный транспорт до 30 лошадиных сил. Яхты и парусные суда в этот список не входят.
    • Транспортные средства, принадлежащие семьям военнослужащих, сотрудников ОВД, погибших на боевом посту.

    Чтобы рассчитать налог, достаточно ввести в специальный интернет-калькулятор данные о регионе, самом транспорте, срок постановки на учет и т.д.

    Как и где можно воспользоваться правом получить льготы?

    Зайдя на сайт налоговой инспекции, можно узнать положены ли льготы
    Узнать о том, какие вы имеете льготы и имеете ли вообще, можно, зайдя на сайт налоговой инспекции или же позвонив по горячей линии.
    Если оказалось, что вы имеете право получить льготы, и вы хотите реализовать это право, начните с того, что соберите все документы, подтверждающие, что вы входите в категорию граждан, которым положены те или иные льготы.
    Если вы пенсионер, понадобится ваше пенсионное удостоверение. Если вы многодетная семья, значит нужны будут свидетельства о рождении всех детей.

    Копии документов и оригиналы нужно отнести в налоговую инспекцию по месту регистрации объекта, облагаемого налогом. Там же вы должны заполнить заявление с просьбой предоставить вам льготу. Вам нужно подать документы до 1 февраля следующего года. То есть если вы хотите получить льготы на транспортное средство за 2015 год, вам нужно успеть подать заявление до 1 февраля 2016 года.

    Никакой конкретной формы для написания заявления законом не предусмотрено. Оно пишется в произвольной форме. Главное, чтобы из вашего заявления было четко понятно, чего именно вы хотите, от кого это заявление, на основании чего вам должны предоставить льготы и на какой именно налог, какое имущество, транспорт, земельный участок.
    Виды налоговых льгот
    Если вы идете в инспекцию лично, проведите следующую процедуру, которая подтвердит, что ваше заявление было принято.

    Напишите заявление в двух экземплярах, одно отдайте инспектору, а на втором настойчиво попросите поставить подпись и штамп с датой, доказывающие, что вы подали заявление именно в этот день.

    В случае задержек или утери документов вам будет, что предъявить. В заявлении обязательно должно быть указано следующее:

    • Кому адресовано заявление (в инспекцию ФНС России по городу такому-то, руководителю инспекции такому-то).
    • От кого заявление (от Иванова Николая Ивановича).
    • Номер ИНН.
    • Серия, номер паспорта, кем и когда выдан.
    • Место регистрации и проживания.
    • Ваши контактные данные.
    • Виды налоговых льгот

    Мы привыкли думать, что льгота – это исключительно освобождение от налога или же уменьшение его размера. Но существует несколько видов налоговых льгот:

  • Изъятие. Налоговое изъятие заключается в том, что отдельные доходы или же объекты выводятся из оборота налогообложения. Например, некое лицо получает прибыль с той или иной деятельности и имеет право на налоговые льготы. В этом случае прибыль с этой деятельности не облагается налогом. Или же, например, учебное заведение получило оборудование для использования в образовательных целях. Это оборудование выводится из оборота налогообложения.
  • Скидка. Налоговая скидка означает, что лицо не освобождается от налога полностью, но имеет возможность сократить налоговую базу на определенный процент. Налоговые скидки обычно касаются доходов физических лиц и прибыли организаций. Так, например, организация уплачивает налоги с прибыли, но тратит часть этой прибыли на благотворительность, помощь учебным организациям, проведение мероприятий по охране природе. В этом случае он может уменьшить налогооблагаемую прибыль на размер потраченных расходов.
  • Освобождение. Это полное или частичное освобождение определенной категории граждан от уплаты налога. Например, не взимается налог с доходов, полученных в результате государственных пособий, пенсий, выплат по возмещению ущерба здоровью и т.д.
  • Отсрочка. При наличии уважительных причин то или иное лицо может получить отсрочку по уплате налога, но не более, чем на 6 месяцев, не облагаясь при этом штрафами.
  • Кредит по налогу. По сути эта льгота несильно отличается от отсрочки. Разница лишь в более длительном сроке (кредит может даваться на срок до 1 года) и процентах.
  • Налоговая амнистия. Если по каким-то причинам произошла задержка выплаты налогов, в результате налоговой амнистии лицо имеет право выплатить все просроченные налоги и легализовать вновь свои доходы. При этом государство не преследует нарушителей, возвращая отношения в правовое русло. Обычно нарушителю дается определенный промежуток времени для уплаты всех налогов.
  • Платить налоги должен каждый гражданин, но если знать особенности работы системы, можно добиться значительного уменьшения налогового бремени.

    О налоговых льготах для малого бизнеса с 1 января 2015 — в видеоматериале:
    Поделиться
    ВКонтакте
    Класс
    WhatsApp
    Telegram

    Налоговые льготы

    Налоговые льготы

    Виды налоговых льгот

    Правом на налоговые льготы наделены определенные категории граждан, что выражается в виде сниженной налоговой ставки или полной отмены налога.
    По уровню действия льготы в данной сфере подразделяются на следующие группы:

    • Москва МО:
    • Санкт-Петербург и ЛО:
    • Общероссийский:
    • федеральные, установленные Налоговым Кодексом РФ;
    • региональные, регламентируемые НК РФ или законодательными актами субъектов РФ;
    • местные, действующие в соответствии с НК или нормативными актами муниципалитетов.

    Местные органы власти проводят оценку эффективности для корректировки перечня льгот. В результате оценивается влияние налоговых послаблений на расходные и доходные статьи бюджета, социальное воздействие введенных льгот на уровень жизни граждан.
    В зависимости от категории плательщика льготы бывают следующими:

    • для граждан;
    • для организаций.

    По сфере применения льготы подразделяются на:

  • социальные (создают комфортные условия и уменьшают действие неблагоприятных факторов);
  • экономические (способствуют развитию бизнеса и привлечению инвесторов).
  • С учетом формы виды налоговых льгот являются следующими:

    • изъятие – позволяет освобождать определенные субъекты от налогообложения;
    • скидки – снижение налоговой базы;
    • освобождение – льгота, действующая для определенных групп лиц;
    • отсрочка, кредит – изменение временного периода, в течение которого производится выплата налога;
    • амнистия – возврат части налога, уплаченной ранее.

    Налоговые льготы для ветеранов

    Налоговые льготы ветеранам боевых действий и ВОВ, а также Героям России и Советского Союза являются следующими:
    Внимание! Если у вас возникнут вопросы, то Вы можете бесплатно проконсультироваться с юристом по телефонам. Позвоните прямо сейчас по телефону: +7 (499) 455-02-67 в Москве, +7 (812) 317-18-65 в Санкт-Петербурге, +7 (800) 550-38-47 по всей Росссии звонок бесплатный. Звонки принимаются круглосуточно. Это быстро и удобно!
    Налоговый вычет представляет собой сумму, на которую снижается величина дохода, подлежащего налогообложению. Возврат налога можно получить с уплаченного ранее НДФЛ в случае приобретения жилья, наличия расходов на образование или медицинские услуги.

    В области земельного налогообложения льгота предполагала снижение налоговой базы. В итоге кадастровая стоимость земли уменьшалась на 10 000 рублей. С 2018 года льгота носит натуральный характер: не уплачивается сбор с земли менее 600 кв.м. Если величина участка превосходит 6 соток, сбор рассчитывается только с площади сверх льготной.

    Льготы по налогу на средства передвижения регламентируют региональные органы власти. В зависимости от субъекта РФ производится полная отмена сборов или освобождение с ограничениями по мощности средства передвижения. Возможен вариант, когда с учетом мощности машины льготникам предоставляется скидка на перечисление налога.

    Налоговые льготы для инвалидов

    При наличии инвалидности гражданин может воспользоваться следующими послаблениями:

    • отмена имущественного налога (только для инвалидов 1 и 2 группы и при назначении группы в детском возрасте);
    • ежемесячный налоговый вычет величиной 3 000 руб. (согласно ст.218 НК РФ);
    • особые условия при уплате сборов за пользование землей (ст.391 НК РФ);
    • скидка по налогу на транспортное средство.

    Налоговые льготы для инвалидов 2 группы, а также при инвалидности 1 группы или с детства также предполагают льготные 600 кв.м., с которых сбор не берется.
    Узнать порядок назначения льготы и необходимые для этого условия можно в местных законодательных органах. Оформление льготы производится в заявительном порядке.

    Налоговые льготы для пенсионеров

    Налоговые льготы для пенсионеров в 2018 году включают следующие направления:

    • отмена сборов за имущество (ст.407 НК РФ);
    • льготы по земельному налогу;
    • особые условия выплаты транспортного налога;
    • вычет при покупке недвижимости.

    Пенсионерам не требуется уплачивать налог на имущество касательно одного из объектов недвижимости: квартиры, жилого дома, гаража, дачи и т.д. Если в собственности пенсионера имеется несколько объектов одного вида, то льготные условия распространятся только на один из них.

    С 2018 года все пенсионеры включены в льготную категорию граждан, имеющих льготы по земельному налогу. На участки менее 600 кв.м. налог не начисляется, а на землю большей площади только на метраж сверх льготного.
    С 2014 года граждане, имеющие дополнительный доход помимо пенсии, могут перенести остаток по имущественному вычету на три предшествующих года. Обязательным условием является выплата за данные годы НДФЛ. Право пенсионеров на имущественный вычет закреплено в Налоговом Кодексе.

    Налоговые льготы многодетным семьям

    Гражданам, воспитывающих трех и более детей, предоставляются следующие послабления:

    • вычет на детей (ст.218 НК РФ);
    • на транспортный налог;
    • на земельный налог;
    • льготы при организации фермерского хозяйства.

    Налоговый вычет для многодетных семей включает 1400 руб. за первого и второго ребенка, 3000 руб. – за третьего и последующего. Если гражданин имеет троих детей, то для него ежемесячно налогообложению не подлежит 5,8 тысяч рублей. С остальной суммы взимается 13%.
    Местные органы также устанавливают льготы по земельному налогу для данной льготной категории. Сюда относится частичная или полная отмена налога, уменьшение ставки или отсрочка выплаты.
    При организации фермерского хозяйства многодетным семьям предоставляются дополнительные условия:

    • освобождение от перечисления земельного сбора на фиксированный срок;
    • уменьшение ставки налога.

    Льготы для юридических лиц

    Индивидуальные предприниматели и юридические лица обладают правом на следующие льготы:

    • по НДС (ст.145, 145.1 и 149 НК РФ);
    • на имущество организаций (ст.381 НК РФ);
    • особые условия при расчете налога на прибыль.

    Льготы по НДС перечисляются при реализации товаров, имущественных прав, оказании услуг на территории России.
    Льготы по НДС подразделяются на несколько категорий:

  • при реализации определенных товаров или услуг (почтовых марок, медицинских товаров, перевозка пассажиров);
  • при ведении определенной деятельности (в образовательной сфере, заведениях искусства и культуры, реализации сельскохозяйственной продукции);
  • при выполнении ряда операций (предоставление помещений в аренду для иностранцев, проведение государственных лотерей).
  • Льготные условия по налогу на прибыль распространяются на медицинские, образовательные организации, компании социального обслуживания, особые экономические зоны.

    Порядок оформления налоговых льгот

    Оформить особый режим взимания налогов можно в заявительном порядке при обращении в местные налоговые органы по месту расположения зарегистрированных объектов недвижимости, средства передвижения или земельного участка.
    Порядок использования льготных условий включает составление заявления и сбор установленных документов согласно перечню.
    Для оформления особого налогового режима требуются следующие документы:

    • заявление. Посмотреть и скачать можно здесь: [Заявление на налоговую льготу];
    • паспорт;
    • документы о праве собственности на объект, на который распространяется льгота;
    • удостоверение пенсионера;
    • ИНН;
    • документы о появлении на свет детей;
    • подтверждение инвалидности;
    • документы о наличии звания Героя или ветерана.

    Документ можно направить лично или почтой. Допускается вариант оформления через электронный сервис на портале ФНС.
    Пакет документов подается в ответственные службы до 1 ноября текущего года. В случае каких-либо изменений их нужно учитывать только на следующий год.
    Для оформления налогового вычета после покупки жилья требуются следующие документы:

    • декларация 3-НДФЛ;
    • справка 2-НДФЛ;
    • договор, подтверждающий куплю или продажу жилья;
    • соглашение об участии в долевом строительстве;
    • документ приема-передачи;
    • подтверждение права собственности;
    • платежные документы.

    Налоговый вычет предоставляется после проверки представленных сведений, которая занимает 3 месяца. Перечисление средств выполняется через месяц после принятия налоговой службой положительного решения.

    Пример по налоговым льготам

    Заключение

  • Налоговые льготы различаются в зависимости от уровня действия, субъекта, формы и сферы использования.
  • Кто имеет право на налоговые льготы, прописано в НК РФ и региональных законодательных актах.
  • Льготы ветеранам и героям затрагивают имущественную, земельную и транспортную сферу, а также позволяют получить имущественный вычет.
  • Льготы инвалидам включают освобождение по имущественному налогу и определенные послабления в сфере земельного и транспортного налогообложения.
  • Пенсионеры уплачивают транспортный налог согласно региональному законодательству.
  • Граждане пенсионного возраста освобождены от имущественного налога, однако могут получить налоговый вычет.
  • Многодетным семьям предоставляется право на налоговый вычет на детей и льготы при организации фермерского хозяйства.
  • На уровне субъекта РФ многодетным семьям предоставляются льготные условия по перечислению транспортного налога.
  • В зависимости от сферы деятельности юридические лица могут получать послабления в сфере налогообложения.
  • Процедуру оформления льготы необходимо пройти в налоговом органе по месту регистрации объекта.
  • Для использования льготных условий нужно предоставить определенный перечень документов.
  • Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговым льготам

     Список законов

    Образцы заявлений

    Вам будут полезны следующие статьи

    Предоставление налоговых льгот гражданам России

    Налоговые льготы

    Платить налоги – обязанность всех граждан Российской Федерации, однако, зная свои права, можно существенно снизить величину налогового бремени. В НК РФ дано определение, что такое налоговые льготы и как получить их тому или иному субъекту.

    Социальная ценность налоговых льгот

    Термин «налоговые льготы» подразумевает, что гражданин обладает правом сократить размер своих налоговых обязательств перед государством или вовсе прекратить их оплачивать при наличии оснований.

    Никто не вправе обязать физическое лицо оформить льготы по налогам в определенный период времени, так как окончание их действия наступает с прекращением действия документов заявителя.
    Предоставляя различные виды налоговых льгот, государство сознательно идет на уменьшение налоговых сборов в казну с целью повышения уровня соцзащиты своих граждан, а также поддержки развития производственной деятельности и ведения малого бизнеса.
    Экономический кризис – одна из причин предоставления государством льгот налогообложения, направленных на то, чтобы оказать поддержку социального равенства и улучшить финансовое положение малоимущего слоя населения:

    • людей пенсионного возраста;
    • людей с ограниченными возможностями;
    • семей, подпадающих под категорию многодетных.

    Классификация вычетов из налогов

    Классификация налоговых льгот связана со сферой их использования: стандартная, социальная и имущественная. Соответственно этим сферам законодательство РФ разработало вычеты, которые могут предоставляться:

  • Ежемесячно всем налогоплательщикам, уплачивающим налог на доход и имеющим на иждивении детей. Сумма данного вычета исходит из состава семьи и ее статуса: здоровые ли дети в семье, есть ли дети на иждивении с ограниченными возможностями или статусом инвалида, многодетная ли семья или в содержании принимает участие только один из родителей.
  • На сумму затрат, уплаченную гражданином за обучение, лечение, обеспечение пенсионного или страхового фонда, или безвозмездно пожертвованную.
  • На денежные средства, использованные на покупку собственного жилья (возврат налога формируется из стоимости жилья) или продажу налогоплательщиком любой собственности (человек не будет платить в казну государства доход с продажи).
  • Виды льгот по налогам

    Налоговая льгота предоставляется законодательством в виде:

    • изъятия, подразумевающего изымание из общего налогооблагаемого списка предметов одного, за который физическое лицо не будет платить налоги;
    • освобождения (в отношении пенсии, стипендии и других государственных выплат социального характера налоговое обязательство не наступает);
    • скидки, то есть снижения налоговой ставки, применяемой только к юридическому лицу;
    • отсрочки платежа на срок, не превышающий условия налогового законодательства;
    • налоговой амнистии, что означает предоставление налогоплательщику возможности погасить необоснованно просроченные платежи без наложения на него штрафа или пени.

    Виды льготного налогообложения предоставляются на добровольном волеизъявлении плательщика. С целью получения вышеперечисленных скидок на налоги необходимо отвечать требованиям:

    • относиться к категории налогоплательщиков, имеющих право на льготы;
    • иметь прибыль, не подлежащую налогообложению, что подтверждается соответствующими законодательными актами;
    • расходовать свои средства по целевому назначению, предусматривающему возврат налоговых выплат от суммы израсходованных средств на эти приобретения;
    • быть собственником имущества (движимого или недвижимого), не облагаемого по закону налогом.

    Права граждан в отношении налоговых обязательств

    Применение налоговых льгот изложено в НК РФ, а предпосылки для их изменения зависят от экономической обстановки в государстве. Чтобы определить, кто имеет право на налоговые льготы, достаточно будет внимательно изучить представленную ниже таблицу:

    Категория льготниковЗемельный налогИмущественный налогТранспортный налог

    Лицо, получившее звание «Герой Советского Союза»
    +
    +
    +

    Лицо, получившее звание «Герой Российской Федерации»
    +
    +
    +

    Лицо, получившее звание «Герой Социалистического Труда»
    +

    Ветеран, который участвовал в военных или боевых действиях
    +
    +
    +

    Участник боевых действий, проводившихся на территории Афганистана
    +

    Сотрудник силовых структур в должности (ОВД, государственная безопасность)
    +
    +

    Пенсионер-военнослужащий или прямой родственник погибшего военнослужащего
    +
    +

    Пенсионер
    +
    +
    +

    Инвалид детства или приобретенная лицом инвалидность 1-й, 2-й группы 
    +
    +
    +

    Лицо, ликвидировавшее последствия катастрофы на территории ЧАЭС
    +
    +
    +

    Мирный гражданин, получивший облучение при катастрофе на ЧАЭС
    +
    +

    Лицо, участвовавшее в испытании ядерного оружия или получившее травму во время такого испытания
    +

    Участник испытаний, связанных с ядерным оружием либо космическими установками; или лицо, получившее травму или степень инвалидности во время такого испытания
    +

    Пострадавший от радиационного облучения или получивший иной вред здоровью в результате аварии на ПО «Маяк»
    +
    +

    Деятель культуры или искусства
    +

    Семья, у которой на содержании четыре и более ребенка
    +

    Особенности налога на землю

    По закону РФ не только владелец земли должен платить данный налог, но и арендатор, который получил землю на основании подписания соответствующего соглашения.
    https://www.youtube.com/watch?v=3S1Rri-8dRA
    Размер обязательства по налогу и налоговая льгота формируются путем умножения стоимости данной земли согласно кадастровому реестру на региональную ставку.
    Налоговые обязательства в этом случае не наступают только в отношении лиц:

    • получивших звание:
    • «Герой Советского Союза»;
    • «Герой Российской Федерации»;
    • являющихся инвалидами с рождения или получивших инвалидность 1-й, 2-й группы;
    • у которых на содержании находятся четверо и более детей, не достигших совершеннолетия.

    Муниципальные налоговые службы могут снизить ветеранам боевых действий налог на землю не более чем на 50%.
    При соблюдении определенных условий размер выплат для пенсионера будет уменьшен. Так, возможность получить налоговые льготы возникает у пенсионера, если он:

    • не имеет иного дохода, кроме пенсии;
    • имеет постоянное место регистрации или проживания по месту расположения ИНС.

    Особенности имущественного налога

    Местными органами устанавливается размер налогового обязательства на некоторые объекты движимого и недвижимого имущества, не превышающий ставку 2,2%, независимо от субъекта РФ. Таким образом, граждане РФ должны уплачивать налоги за частное жилое строение, квартиру, гаражный бокс и др.
    Не подлежит налогообложению участок земли, площадь застройки нежилыми сооружениями которого меньше 50 м2.

    Особенности транспортного налога

    Зарегистрированные на территории РФ транспортные средства (ТС) подлежат обязательному налогообложению. В каждом регионе определены свои ставки налога на транспорт, которые формируются в соответствии с техническими характеристиками того или иного ТС. Сумму налога легко подсчитать самостоятельно при помощи интернет-калькулятора, владея необходимыми данными.
    Легковое ТС, оборудованное для людей с ограниченными возможностями или предоставленное социальными органами, не подлежит налогообложению.
    Льготы по налогу на ТС имеют все лица, указанные в вышеприведенной таблице, но с учетом некоторых особенностей:

  • Ветеран ВОВ. ТС по мощности не больше 110 л. с.
  • Инвалид 1-й или 2-й группы. Максимальная мощность автомобиля, который специально не оборудован под нужды инвалида – 100 л. с.
  • Лицо, получившее травмы или увечья при аварии на ПО «Маяк». Льготное налогообложение распространяется на водное или воздушное ТС.
  • Пенсионер. Автомобиль исключительно отечественного производства не мощнее 150 л. с. и иное водное ТС до 30 л. с.
  • Физические лица, имеющие категорию льготников и владеющие двумя ТС и более, могут рассчитывать на налоговую льготу лишь в отношении одного из ТС.

    Льготы по подоходному налогу

    Значение налоговых льгот особенно ценно в сфере социальной поддержки лиц, получающих доходы по месту работы и обязанных отчислять из них налоги. Государством определена группа лиц, которой предоставляются не только вышеперечисленные привилегии, но и налоговая социальная льгота, уменьшающая сумму налога на доходы физического лица (НДФЛ).
    Налоговая социальная льгота наделена правом ее получения и добровольно оформляется на основании письменного заявления работника.
    Налоговая социальная льгота доступна для получения всем плательщикам НДФЛ. Размер НСЛ определен НК РФ на начало года и составляет 50–200% от размера прожиточного минимума для разных категорий льготников.

    Налоговая социальная льготаЛьготная категория граждан

    100 %
    Все заявители, чей доход по расчетам равен предельному.

    200 %
    Родитель, который один воспитывает несовершеннолетнего ребенка или нескольких малолетних детей.

    Вдова / вдовец, на чьем иждивении остался один или несколько не достигших 18 лет детей.

    Опекун / попечитель малолетнего ребенка или нескольких детей.

    Семья, воспитывающая одного или нескольких несовершеннолетних детей-инвалидов.

    Учащийся любой ступени обучения.

    Инвалид детства или имеющий инвалидность 1-й, 2-й группы, который до этого не получал данную льготу.

    Лицо, ликвидировавшее последствия катастрофы на территории ЧАЭС.

    Участник или ветеран боевых действий, проходящих после 1945 года.

    200 %
    Участник или ветеран ВОВ.

    Лицо, награжденное медалями «За отвагу» и имеющее звание Героя: −        Советского Союза; −        Социалистического Труда;−        Российской Федерации.

    Бывший заключенный концлагеря, гетто или иных подобных мест периода ВОВ.

    Лицо, которое против его воли вывезли из СССР во время ВОВ в иное государство, воевавшее против СССР.

    Лицо, пережившее блокаду Ленинграда.

    Оформление налоговых льгот

    Льготный режим налогообложения оформляется путем написания физическим лицом заявления в налоговом органе по месту расположения предметов налогообложения. К данному заявлению прикрепляют паспорт и документы, подтверждающие отношение физического лица к льготной категории налогоплательщиков:

    • справка, подтверждающая многодетный статус семьи;
    • справка, подтверждающая, что лицо является инвалидом с рождения или приобрело инвалидность 1-й, 2-й группы;
    • соответствующее удостоверение, подтверждающее статус пенсионера, ветерана труда, военнослужащего;
    • иные документы, являющиеся основанием предоставления данных привилегий.

    При оформлении льгот через процедуру изъятия одного налогооблагаемого объекта из общего перечня объектов могут понадобиться:

    • свидетельство, подтверждающее право собственности;
    • технический паспорт ТС;
    • договоры, подтверждающие целевое назначение расходов налогоплательщика: на оказание медицинских услуг, на покупку жилья в кредит, на оплату образования и др.

    Оформление вышеперечисленных льгот дает гражданину возможность вернуть себе сумму денежных средств, уплаченных в государственную казну, или утратить данное бремя в отношении того или иного налога.

    Предоставление налоговых льгот гражданам России Ссылка на основную публикацию

    Налоговые льготы для физических лиц: виды, кто имеет право, как получить

    Налоговые льготы

    Намерение получения налоговых льгот для физических лиц связано с трудностями при уплате ежегодных платежей и сборов за владение, пользование и распоряжение имущественными объектами, транспортом, проведение сделок с недвижимостью. Некоторые категории граждан имеют определенный социальный статус, позволяющий иметь льготы по уплате налогов либо освобождаться от них полностью.

    Понятие налоговых льгот

    Налоговая льгота представляет собой вид преимуществ в сфере налогообложения, который устанавливается федеральным законодательством либо региональным (местным самоуправлением – администрацией), предоставляющий право одним категориям граждан быть в более выгодных условиях по сравнению с другими людьми.
    Льготы по налогу введены государственными органами в реализацию для поддержания социального равенства, улучшения материального и финансового положения людей, находящихся в трудных жизненных ситуациях: инвалидов, многодетных и малоимущих семей, пенсионеров, военнослужащих, имеющих определенные заслуги перед страной.
    Они применяются при наличии определенных оснований, описанных в пункте 2 статьи 17 НК. Согласно пункту 1 статьи 56 НК, иметь преимущество перед другими налогоплательщиками не может отдельный человек или организация, выделяется категория граждан.

    Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

    Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефону (круглосуточно):
    +7 (499) 455-00-57Москва, Московская область

    Виды налоговых льгот

    Преимущества, предоставляемые отдельным категориям граждан в сфере налогообложения с целью улучшения социально-экономического положения нуждающихся в этом людей, имеют свою типологию.
    Классификация налоговых льгот выглядит следующим образом:

    • Вывод объектов недвижимости из-под налогообложения: заявитель впоследствии не осуществляет платежи, так как имущество больше не облагается налогами, реализуется на постоянной основе либо ограничивается сроком по выбору человека.
    • Скидочная система: сокращение налоговой базы, скидки могут быть лимитированными и не лимитированными. В первом случае их размер ограничивается, а во втором снижение может достичь сокращения полной суммы налога. Данный вид льготных условий включает в себя общие скидки (могут пользоваться все плательщики) и специализированные (применимы только к некоторым категориям граждан).
    • Кредиты в налогообложении: они применяются как способ снижения налоговой ставки или оклада. Их формами являются вычет из оклада, рассрочка или отсрочка уплаты платежа, зачет денежных средств, уплаченных ранее в качестве налога.
    • Амнистия, когда гражданину возвращают полную сумму или ее часть исходя из того, что взносы были осуществлены им раньше.

    Данные виды имеют свое действие на трех уровнях государственного устройства: федеральном (страна), региональном (область, край), локальном (город). Их перечень может дополняться на основании нормативно-правовых актов, которые не могут противоречить Налоговому Кодексу.

    Категории населения, получающие льготы

    Гражданин, имеющий право на льготы, вправе обратиться в заявительном порядке в инспекцию по своему месту жительства и регистрации.
    Преимущества по земельному, транспортному, имущественному налогам предоставляются следующим получателям (статья 407 НК):

    • людям, являющимся инвалидами, в том числе инвалидам с детства (в их справке из бюро медико-социальной экспертизы должна быть указана 1 или 2 нерабочая группа инвалидности);
    • граждане, достигшие 55 лет (женщины), 60 лет (мужчины), получающие выплату по старости из Пенсионного фонда;
    • лица, принимавшие участие в Отечественной войне, имеющие ордена, медали, знаки отличия, признанные Героями Советского Союза;
    • члены семей военнослужащих, которые погибли во время исполнения служебного долга;
    • близкие родственники людей, воевавших и погибших в «горячих точках» во время военных действий;
    • граждане, принимавшие участие в работах по ликвидации радиационных и техногенных катастроф;
    • лица, осуществляющие деятельность творческого характера, направленную на повышение профессиональных качеств, для осуществления которой, требуются специализированные мастерские, студии;
    • люди, являющиеся собственниками жилых помещений, превышающих площадь в 50 кв. м., находящихся на участках, предназначенных для жилищного строительства, организации садоводства, дачного хозяйства, огородничества.

    Для того чтобы начать оформление льгот, необходимо собрать пакет документов и написать заявление в инспекции. Оно составляется в свободной форме и подается вместе с информационными данными лично заявителем или его представителем на основании нотариально оформленной доверенности.

    Льготы по налогам для граждан России Ссылка на основную публикацию

    Налоговые льготы

    Налоговые льготы

    Налоговые льготы (tax exemptions) – предоставленная налоговым законодательством исключительная возможность полного или частичного освобождения от уплаты налога при наличии объекта налогообложения, а также иное смягчение налогового бремени для налогоплательщика.
    Налоговые льготы – важнейший элемент любого налога, имеющий исключительный характер, т.е. налоговая льгота подразумевает, что наряду с общим порядком налогообложения существует и специальный, в результате которого размер налоговых изъятий для плательщика уменьшается или увеличивается.
    Цель налоговых льгот – сокращение налогового обязательства налогоплательщика, реже – отсрочка или рассрочка платежа, что в конечном счете косвенно также приводит к сокращению налоговых обязательств (отсрочку или рассрочку платежа можно рассматривать как фактическое предоставление бесплатного или льготного кредита).
    Налоговые льготы различаются по механизму действия. В зависимости от того, на изменение какого элемента структуры налога (предмета (объекта) налогообложения, налоговой базы или окладной суммы) направлена льгота, налоговые льготы разделяют на три группы:

  • налоговые изъятия;
  • налоговые скидки;
  • налоговые кредиты.
  • Под налоговым кредитом понимают льготы, направленные на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы. Окладная сумма (валовой налог) определяется умножением числа единиц налогообложения, входящих в налоговую базу, на ставку (ставки) налога.
    Для раскладочных налогов, размер которых определяется путем раскладки между налогоплательщиками общей суммы, окладная сумма существует как заданная величина. Понятие «кредит» условно, не все виды налогового кредита возвратны и предоставляются за плату.
    Признаки кредита (срочность, возвратность, платность) присущи только инвестиционному налоговому кредиту.

    Существуют условно-возвратные, но бесплатные налоговые кредиты. Например, малым предприятиям в некоторых отраслях экономики предоставляется право на освобождение от уплаты налога при условии сохранения ими определенного вида деятельности в заданный период. При нарушении условий налоговая льгота отменяется и налог за весь период деятельности уплачивается в полном объеме.

    Формы предоставления налогового кредита:

    • снижение ставки налога;
    • сокращение окладной суммы (валового налога), полное освобождение от налога на определенный период (налоговые каникулы);
    • отсрочка или рассрочка уплаты налога;
    • возврат ранее уплаченного налога или его части (налоговая амнистия);
    • зачет ранее уплаченного налога (широко используется в целях избежания двойного налогообложения);
    • замена уплаты налога (части налога) натуральным исполнением (целевой налоговый кредит).

    Целевой налоговый кредит – льгота, предоставляемая местными органами власти в пределах суммы налога, зачисляемой в местные бюджеты, налогоплательщику в случае выполнения им особо важного заказа по социально-экономическому развитию территории или предоставления особо важных услуг населению данной территории. Для получения этой налоговой льготы плательщик должен заключить налоговое соглашение с местной администрацией, которое затем подлежит утверждению местным органом власти при рассмотрении соответствующего бюджета.
    Налоговый кредит находит широкое применение, т.к. он напрямую сокращает налоговое обязательство налогоплательщика, тогда как изъятия и скидки лишь косвенно сокращают окладную сумму.
    Кроме того, налоговый кредит больше, чем другие налоговые льготы, учитывает имущественное положение налогоплательщика: одинаковый в количественном выражении налоговый кредит сохраняет бо́льшую долю дохода плательщику с более низкими доходами.
    Существует другой подход к классификации налоговых льгот. В зависимости от субъектов и элементов налогового производства выделяют четыре группы налоговых льгот, предоставляемых:

  • по объекту (изъятия, скидки);
  • по ставкам (понижение ставки);
  • по срокам уплаты (отсрочка уплаты, налоговый кредит);
  • по отдельным субъектам (комбинация перечисленных льгот, налоговые каникулы, понижение ставок, установление более позднего срока уплаты и другие).
  • Первые три группы налоговых льгот (за исключением случаев, когда они распространяются на отдельных субъектов), предоставляются всем налогоплательщикам на равных условиях. При данной классификации налоговых льгот выделяют следующие формы их предоставления:

    • освобождение от налогов отдельніх категорий лиц (включая налоговые каникулы и налоговый иммунитет);
    • изъятие из облагаемой базы определенных частей объекта налога;
    • установление необлагаемого минимума, т.е. минимальной части объекта, не облагаемой налогом (например, необлагаемый минимум по налогу на доходы физических лиц);
    • вычет из необлагаемой базы определенных сумм (как правило, расходов плательщика);
    • понижение налоговых ставок при определенных условиях;
    • вычет из налогового оклада (см. Налоговые вычеты);
    • возврат ранее уплаченного налога;
    • отсрочка (рассрочка) уплаты налога.

    Вотечественном  налоговом законодательстве предусмотрены основные виды льгот:

    • необлагаемый минимум объекта;
    • изъятие из обложения определенных элементов объекта;
    • освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий налогоплательщиков;
    • понижение налоговых ставок;
    • целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты, прочие налоговые льготы (предусматриваются в законах о конкретных налогах).

    Через систему налоговых льгот, исключений и преференций (предпочтений), увязываемых с льготообразующими признаками объекта налогообложения, реализуется стимулирующая функция налогов. Так, действие льготы по налогообложению прибыли предприятий направлены на стимулирование:

    • финансирования затрат на развитие производства и НИОКР;
    • содержания объектов жилищно-коммунальной сферы;
    • занятости инвалидов;
    • благотворительной деятельности в социально-культурной сфере;
    • возмещения комплексного ущерба природным ресурсам при землепользовании.

    Льготы по всем налогам применяются только в соответствии с действующим законодательством. Запрещается предоставление налоговых льгот, носящих индивидуальный характер, если иное не установлено действующим законодательством.

    Кто имеет право получать налоговые льготы?

    Налоговые льготы

    Многих людей интересует информация, кто получает налоговые льготы. Под налоговыми льготами подразумевается уплата меньшего налога или ограничение уплаты по нему для определенных категорий лиц.
    Налоговые льготы не являются обязанностью, и никто не может принудить гражданина воспользоваться ими. Они являются правом определенного субъекта. А воспользоваться этим правом или нет, решает только он.
    Может, ему эти послабления совсем и не нужны, даже если он имеет непосредственное отношение к группе льготников.

    Кто имеет право на налоговые льготы

    Продолжительность льготы тоже установлена, и четкого срока действия она не имеет. Период ее действия обычно исчисляется сроком действия документов, по которым она предоставлена.
    Кто получает налоговые льготы? Налоговые льготы могут быть предоставлены как физическим, так и юридическим лицам. Предоставляя их, государство достигает определенные цели, такие, например, как повышение уровня соцзащиты населения, поддержка предпринимательства. В связи с этим указы о новых послаблениях по налогам часто выходят во время нестабильной экономической ситуации.
    Зачастую люди не знают, что им положены определенные льготные условия, а соответственно и не используют их.

    Кто имеет льготы по уплате налогов? Узнать о том, положены ли какие-либо послабления физическому или юридическому лицу, можно на специально предназначенном для этого сайте. Там можно найти массу информации на данную тему. А можно позвонить в налоговую и спросить об интересующих моментах у инспектора.

    Чаще всего в категорию льготников попадают:

    • лица, имеющие справку, в которой подтверждается 1 или 2 группа инвалидности;
    • лица, находящиеся на пенсии;
    • участники Великой Отечественной войны;
    • семьи военных;
    • семьи, в которых кто-либо из их членов принимал участие или погиб в боевых действиях.

    Отменяются льготные преимущества Налоговым кодексом или же по определенным причинам налогоплательщик имеет право отказаться от них.
    Земельный налог касается всех лиц, которые имеют участок земли в собственности. И даже те лица, которые пользуются землей по договору аренды, тоже обязаны платить данный вид выплат.
    Однако законодательством предусмотрена возможность сокращения выплат по земналогу. Он может не взиматься с людей, у которых есть удостоверение Героя СССР или Героя РФ. Налог не будет начисляться на:

    • лиц, у которых имеется инвалидность (1 и 2 группы, при этом неважно, врожденная или приобретенная);
    • лиц, у которых имеется удостоверение участника Великой Отечественной войны или ветерана боевых действий;
    • лиц, участвующих в ликвидации аварии на Чернобольской АЭС, и жителей, подвергшихся облучению;
    • лиц, которые принимали непосредственное участие в испытании атомного оружия и пострадали от него.

    Величина земельного вычета, как собственно и послабление по этому виду, значения не имеет. Сумма вычета будет начисляться в зависимости от ставки в конкретном регионе плюс кадастровой стоимости надела земли.
    Для пенсионеров льготные условия по земельному налогу предусмотрены в уменьшении суммы на конкретную величину. Многодетные семьи могут быть освобождены от уплаты данного платежа, когда рождается четвертый ребенок, но при условии, что все дети являются несовершеннолетними.

    Huawei
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector