Местные налоги и сборы

Местные налоги и сборы в РФ :

Местные налоги и сборы

Налоговая система РФ устроена по многоуровневой схеме. Есть сборы, которые взимаются в федеральный бюджет, есть те, что направляются в региональную казну, а есть те, за исчисление и взимание которых отвечает муниципалитет. Какие местные налоги и сборы установлены в РФ? Каков порядок их исчисления и распределения?

Определение

Местные налоги и сборы – это обязательные для отдельных субъектов правоотношений платежи, установленные НК РФ. Также источниками права в данной сфере могут быть локальные акты, принятые органами власти муниципалитетов.
К местным налогам относятся налоги на землю и имущество физических лиц. Вводятся соответствующие обязательства или же прекращают свое действие в соответствии с Налоговым кодексом, а также нормативными актами, принятыми в муниципалитетах.

Распределение полномочий

Рассмотрим то, как местные налоги и сборы взимаются на практике.
Если речь идет о таком типе муниципалитета, как городской округ, то полномочия органов, связанных с установлением или прекращением соответствующих платежей, возлагаются на представительную ветвь местной власти или же аналогичные структуры в рамках районов, при условии, разумеется, что в регионе РФ приняты локальные акты о разграничении полномочий между этими органами.

Налоги в городах федерального значения

Если речь идет о городах федерального значения – Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе, – то местные налоги и сборы регулируются НК и законами указанных субъектов РФ.
Если говорить об установлении соответствующих платежей, то полномочия органов власти в городах федерального значения могут быть связаны с регулированием ставок, порядком, а также сроками уплаты сборов – но только в случае, если в НК РФ нет релевантных формулировок.
В свою очередь, законодательные собрания указанных городов могут определять то, как исчисляется налоговая база, устанавливать льготы.

Ключевые принципы

Налоги местного самоуправления в РФ взимаются в рамках следующих ключевых принципов.
Во-первых, конкретный перечень платежей определяется на уровне федерального законодательства, равно как и полномочия муниципалитетов, связанные с установлением, корректировкой или же отменой налогов и сборов.
Во-вторых, если в регионе предусмотрены такие административно-территориальные единицы, как городские округа, то в них могут устанавливаться полномочия, связанные с регулированием налогов и сборов, что приняты для поселений и районов.

В-третьих, соответствующие платежи призваны наполнять местные бюджеты. Налоги и сборы, таким образом, – в числе ключевых механизмов финансового обеспечения муниципалитетов. Ставки платежей устанавливаются законодательными органами власти локальных территориальных образований. Также НК РФ предусмотрены нормативы соответствующих зачислений налогов и сборов в бюджет муниципалитета.

В-четвертых, если речь идет о казне отдельного поселения, которое входит в состав района, то в нее могут зачисляться доходы от локальных налогов и сборов в рамках норм реализации бюджетной политики на соответствующем уровне, закрепленных в федеральном законодательстве.

Аспекты установления налогов и сборов

Рассмотрим некоторые ключевые аспекты, касающиеся установления рассматриваемого типа платежей. Как мы уже отметили выше, к числу местных относятся налоги на землю и имущество. Ключевые нюансы их установления на уровне округов, районов и городов федерального значения мы исследовали.
Полезно вместе с тем отметить, какими нормативными актами регулируется установление местных налогов и сборов, связанных с имуществом и землей. Это прежде всего НК РФ, а также ФЗ, принятый 9 декабря 1991 г., “О налогах на имущество физических лиц”. Устанавливает местные налоги и сборы НК РФ.

Однако в данном аспекте могут применяться также и локальные нормативные акты муниципалитетов.

Кто платит местные налоги и сборы? Все зависит от конкретного типа соответствующих обязательств. Рассмотрим данный нюанс подробнее.

Кто платит в местный бюджет?

Если речь идет о земельном налоге, то обязательства по его уплате могут возлагаться как на физических лиц, так и на организации, которые владеют землей на праве собственности, бессрочного пользования или наследуемого владения. То есть можно отметить, что если человек или фирма арендуют землю, то обязательств по уплате соответствующих налогов они не несут.
Что касается налога на имущество физических лиц, то платить его должны все владельцы имущества, попадающего под категории, что перечислены в релевантных законах. Так, объектами налогообложения являются жилые дома, дачи, квартиры, а также гаражи и иного типа строения. То есть местные налоги и сборы РФ в данном аспекте так или иначе связаны с недвижимым имуществом.

Исчисление налогов

Местный налог

Местные налоги и сборы

Местный налог – обязательная выплата, величина которой устанавливается правовыми актами муниципальных государственных структур и НК РФ. Полученные от поступлений суммы направляются в муниципальные органы, которые те расходуют по назначению.

Местный налог: классификация и сущность

В налоговой системе РФ есть три основных вида налогов:
1. Федеральные. Ставки по таким налогам могут устанавливаться, отменяться или меняться НК РФ. Особенность федеральных налогов – обязательность выплаты по всей территории страны.
2. Республиканские (региональные) налоги прописаны в НК РФ и обязательны к выплате для субъектов (республик) Российской Федерации.
Правительство тех или иных регионов РФ может самостоятельно вводить в действие (отменять) республиканские налоги, действующие на своей территории.
Кроме этого, допускается внесение корректировок в некоторые элементы налогообложения с учетом действующих законов РФ.
3. Местные налоги – выплаты, размер и сроки которых установлены соответствующими актами законов федеральных органов и законов субъектов страны. При необходимости органы муниципального (местного) управления с учетом требований НК РФ могут добавлять (отменять) налоги в пределах территории местного образования.

На основании 12 статьи к местным относятся те налоговые выплаты, которые установлены НК РФ и рядом нормативных актов, касающихся местных органов власти. Такие выплаты обязательны для тех или иных муниципальных образований.
К основным местным налогам можно отнести налог на имущество (для физлиц) и налог на землю. В процессе определения налогов, а также взаимоотношений государственных органов и представителей муниципалитета, соблюдаются следующие тенденции:
– к элементам налога, которые определяются исключительно НК РФ, относится – налоговая база, объект налогообложения, порядок начисления налоговых платежей и налоговый период;
– к элементам налога, которые определяются законами муниципалитета в границах и с учетом правил НК РФ, относятся – ставки налогов, льготы по налоговым платежам и порядок их использования, периоды и правила выплаты налогов.
Органы муниципалитета не имеют права устанавливать налоги, не прописанные в ФЗ РФ. При этом местные налоги в наиболее крупных населенных пунктах, имеющих федеральное значение (к примеру, Санкт-Петербург или Москва), могут быть введены и установлены только с учетом законов субъектов РФ.
Местный налог всегда зачисляется в муниципальный бюджет страны. На практике доля таких поступлений в пределах консолидированного бюджета РФ слишком мала и не превышает двух процентов. Основные источники наполнения бюджета страны – это федеральные и региональные отчисления.
На сегодня в России более 80 субъектов, в которых выделено около 25 тысяч местных формирований.

При этом основная проблема большинства органов муниципального управления – полная зависимость от региональных и федеральных структур, из-за чего имеющихся средств может быть недостаточно для решения текущих задач.

В дальнейшем есть планы замены налога на имущество для физлиц и земельного налога одним видам выплат – налогом недвижимостью.

Местный налог: виды и особенности

Сегодня выделяется 22 вида местных налогов (сборов):
1. Налог на имущество физлиц. Все средства, полученные с данных отчислений, идут в муниципальный бюджет по месту, где зарегистрирован объект.
2. Земельный налог. Особенность зачисления таких денежных средств четко определена законодательными актами о земле.
3. Регистрационный сбор с физлиц-предпринимателей. Собранные с бизнесменов средства направляются на бюджет того региона, где и прописано предприятие.
4. Налог на возведение объектов промышленного (производственного) назначения. Данный вид выплат характерен для курортных зон.
5. Курортный налог (сбор).
6. Налог за право торговли. Данный вид налога может быть установлен муниципальными властями. Оплата производится посредством покупки одного талона или специального патента временного действия. Собранные средства в полном объеме идут в муниципальный бюджет.
7. Целевые налоговые сборы с компаний и граждан, организаций и учреждений. Данные сборы направляются на благоустройство территорий, финансирование милиции, образовательные нужды и так далее.
Годовой процент таких сборов должен быть в пределах трех процентов от 12 минимальных зарплат (в отношении физлиц) и трех процентов в год от фонда зарплат с учетом минимальных месячных выплат (для юридических лиц).
Непосредственно в районах и городах размеры таких налогов могут устанавливаться органами власти на местах.
8. Налог на рекламу – выплаты, которые должны осуществляться за рекламу выпускаемого (реализуемого) товара. Размер такого налога не должен быть больше 5% от общих расходов на продвижение (организацию) рекламы.
9. Налог на перепродажу машины, ПК и вычислительной техники. Такая выплата должна совершаться всеми лицами, осуществляющими перепродажу упомянутых выше товаров. Ставка налога – до 10% объема операции купли-продажи.
10. Сбор владельцев собак. Данный вид налогов может быть установлен для физических лиц, которые держат собак. Размер выплат должен быть не более чем 1/7 от минимальной месячной зарплаты.
11. Лицензионный налог за право торговать алкогольной продукцией, а именно вино-водочными изделиями. Данные платежи могут устанавливаться для всех лиц (физических и юридических), которые производят продажу алкогольных товаров населению.
Размер годового налога может различаться: для физлиц – 25 установленных минимальных окладов, для юрлиц – 50 установленных минимальных окладов.

Если торговля производится со временных точек, обслуживающих торжественные события, то налог составляет 50% от минимального месячного оклада за каждый день работы.

12. Лицензионный налог на право проведения лотерей или аукционов. Такой сбор является обязательным для организаторов подобных событий. Объем выплат – не более 10% от общей цены товаров на аукционе или стоимости лотерейных билетов, подлежащих распространению.
13. Налог (сбор) за предоставление ордера на жилье (как правило, речь идет о квартирах). Обязателен для физлиц, получающих право заселения в квартиру. Размер налога – не более ¾ от минимального месячного оклада. Объем выплат может колебаться (много зависит от площади и качества объекта).
14. Сбор за парковку машин. Такие платежи обязательны для всех граждан и взимаются за стоянку авто в специально оборудованных местах. Размер выплат устанавливают муниципальные структуры.
15. Сбор за возможность использования государственных символов. Такие выплаты могут быть установлены для производителей тех или иных товаров, которые используют символику страны (виды городов, гербы, очертания памятников и так далее) на продукции. Размер – до 0.5% от общей стоимости товара.
16. Налоги (сборы) за участие в бегах (вносят владельцы лошадей) и за выигрыши на данном тотализаторе (5% от общей суммы дохода). В первом случае размер налога определяют местные органы власти.
17. Налоги (сборы) за участие в играх на ипподроме (тотализаторе). Данные платежи осуществляются в форме процентной надбавки к сумме, установленной для участия в игре. Как правило, размер такого сбора не должен быть больше 5% от размера оплаты.
18. Биржевые налоги – платежи, которые должны осуществляться участниками биржи при работе с ценными бумагами. Средства вносятся участниками операций. Размер выплат – не более 0.1% от общей суммы сделки.
19. Обязательные выплаты за проведение телевизионных или киносъемок. Средства идут на оцепление территории, подключение к работе нарядов милиции и так далее.
20. Сборы за уборку территорий населенных пунктов. Такие выплаты осуществляются всеми лицами. Размер платежей определяют местные органы управления.
21. Местный налог за организацию игорного бизнеса (открытие помещений с рулетками, карточными столами, игровыми автоматами и прочим “игорным” оборудованием). Плательщики – владельцы такого бизнеса. Размер налога – вопрос муниципальных органов.
22. Налог, направляемый на содержание социально-культурной отрасли, а также фонда жилья. Размер – до 12.5% от общего объема товаров (услуг, работ), произведенных на конкретной территории.
Налоги в пунктах 1-3 устанавливаются государством и взимаются по всей РФ. При этом величина налоговых платежей (ставки) может устанавливаться на местном уровне в случае, если в законодательных актах РФ нет соответствующих ограничений.
Местные налоги в пунктах 8-22 могут быть установлены или отмены местными (городскими) властями. Все средства по таким сборам поступают в городские бюджеты.
Из всех перечисленных выплат (сборов, налогов) обязательными являются три – налоги на земельные участки и на имущество для физлиц, а также сбор за регистрацию бизнесменов.

Перечень местных налогов и сборов на 2019 год

Местные налоги и сборы

Местные налоги и сборы – это те налоговые взносы, которые уплачиваются в пользу местных бюджетов. При этом ставки (нормы выплат) этих налогов устанавливаются властью, точнее ее представительными органами.

Обычно к этой группе обязательных выплат в пользу государства относятся налоги на имущество, принадлежащее физическим лицам, на землю, на деятельность ради прибыли (то есть предпринимательская деятельность физических лиц, в том числе торговая), курортные и иные целевые сборы, налоги на местную рекламу, по факту наличия собак и так далее.

Что это за налоги и кем устанавливаются

Все важные моменты, касающиеся данной темы, прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. В статье 12 устанавливаются виды налогов и сборов. В пункте 4 идет речь именно о местных сборах, ведь они (как и любые другие налоги) устанавливаются и контролируются статьями настоящего Кодекса.
Кроме указанного нормативно-правового акта, выплаты в местные бюджеты испытывают влияние:

  • муниципальных органов власти в поселениях;
  • властей городских округов (имеются в виду районы внутри городов);
  • городских окружных органов государственного управления (власти).

Несмотря на то, что обязательной уплате подлежат и налоги, и сборы, в этих понятиях есть различия.
Налоги – это обязательные к оплате взносы в государственную казну, которые уплачивают организации, физические и юридические лица в определенный период и определенном размере.
Сборы – это также обязательные к уплате отчисления, но взимаемые за право на владение, распоряжение чем-то или осуществление каких-либо действий.

Полный перечень и характеристики

Местные налоги делятся на следующие подвиды:

  • На имущество физических лиц. Объектом является недвижимость, находящаяся в законном владении, а также самолет, моторная лодка, другое транспортное средство, исключая автомобили, мотоциклы и другие самоходные машины и механизмы с пневмоходом. Уплачивается налог владельцем. Для расчета нужно знать кадастровую стоимость объекта и инвентаризационную. Разность между ними, умноженная на специальный понижающий коэффициент, который зависит от года оплаты, составляет полную сумму.
  • На землю (земельный налог). Уплачивает владелец. Облагается земля, которая находится во владении или бессрочном пользовании. Процентная ставка колеблется от 0,3 до 3% от стоимости земли. Кроме этого, может учитываться понижающий или повышающий коэффициент, который применяется в зависимости от наличия льгот или других факторов.
  • Сбор (регистрационный) с лиц, занимающихся индивидуальной предпринимательской деятельностью. Объектом налогообложения в данном случае является та деятельность физического лица, которой он будет заниматься или занимается для получения прибыли. Сумма определяется по уровню минимального размера заработной платы с учетом льгот при их наличии.
  • На производственное строительство в зоне, признанной курортной. Таким образом, объектом налогообложения является право на такое строительство, а конкретные ставки устанавливаются местным органом власти. Оплачивается инициатором и организатором стройки.
  • Курортный. Этот сбор оплачивается отдыхающими, туристами, приезжающими отдохнуть, но фиксированного размера он не имеет, так как устанавливается для каждой конкретной местности отдельно.
  • На торговлю (торговый сбор). Объектом является право осуществлять торговлю в определенном месте (местах), а плательщиком – сам предприниматель (торговец). Уплачивается каждый квартал, составляет фиксированную сумму, которая зависит от характера торговли и торговой площади. Может составлять от 50 рублей за каждый квадратный метр. При размере площади, отведенной под магазин (торговую точку), более 50 метров, показатель может составлять более 40000 рублей, а при отсутствии торгового зала (за исключением автозаправочных станций) – более 80000 за каждый объект.
  • Целевые сборы. Например, на содержание милиции или благоустройство территории. Определяются “на местах”, а оплачивают их граждане, проживающие на данной территории, а также организации. Ограничение: не более 3% от годовой минимальной заработной платы для физических лиц или не более 3% от годового фонда оплаты труда для юридических лиц.
  • На рекламу. Уплачивают как физические, так и юридические лица, которые хотят сделать рекламу своей продукции. Ставка не должна превышать 5% от стоимости этой рекламы, право на которую и является объектом налогообложения в данном случае.
  • На перепродажу авто, компьютерной и вычислительной техники. Размер налога не должен превышать 10% от суммы проведенных сделок.
  • На собак (сбор с горожан-владельцев собак, кроме служебных). За год оплачивается установленная на местном уровне сумма, не превышающая седьмую часть минимальной зарплаты за месяц.
  • За право торговли ликероводочными изделиями. Осуществляется уплата путем покупки лицензии лицом, осуществляющим подобную деятельность. С организаций (юридических лиц) берут 50 размеров МРОТ за один год, 25 – с физических лиц. Если речь идет о торговле на временных точках, сбор составит половину минимальной месячной заработной платы за каждый день.
  • За право проведения лотерей и аукционов на местном уровне. Является лицензионным сбором и оплачивается организатором этих мероприятий. Уплачивается в размере, не превышающем 10% от лотов или выпущенных билетов.
  • За ордер на квартиру. Физические лица уплачивают этот сбор при заселении в новую квартиру, он составляет не более трех четвертей от минимального размера оплаты труда за месяц, однако, зависит от площади жилья.
  • За парковку автотранспорта. Этот сбор уплачивают водители, оставляющие авто (транспортное средство) на специально оборудованных для этого стоянках. Размер сбора должен быть установлен местными властями на уровне не более 5% от необлагаемого минимума доходов.
  • За использование государственной символики. Уплачивается производителями, которые желают размещать указанную символику на своей продукции, в размере не более 25% ее стоимости.
  • За участие лошадей в скачках на ипподроме. Касается любых лиц, которые выставляют на соревнования лошадей. Максимальный размер ставки не может быть больше 5% с каждого выигрыша.
  • На выигрыш. Уплачивается лицами, которые делают ставки на ипподроме и выигрывают. Ставка – такая же, как и в предыдущем случае.
  • Для участников тотализатора на ипподроме. Входит в стоимость билета, покупаемого при совершении ставки и составляет не более 5% от стоимости самой ставки.
  • Со сделки на бирже. Участники такой сделки уплачивают в местную казну не более одной десятой процента от суммы.
  • За право на проведение съемки (видео или кино). Вносится организаторами таких съемок (коммерческими теле– и кино-организациями) при условии, что они требуют от властей оцепления места съемок органами охраны порядка. Размер устанавливается в каждом конкретном случае при организации и планировании таких мероприятий.
  • За уборку территории. Налогоплательщиками в данном случае являются владельцы зданий и сооружений, вокруг которых коммунальные службы проводят уборку. Местные органы власти устанавливают ставку этого сбора на свое усмотрение.
  • На поддержание в работоспособном исправном состоянии объектов социальной, культурной сферы, если данные объекты находятся на балансе предприятия, организации. Владельцы последних и уплачивают данный налог, причем его размер не может превысить 12,5% от оборота (объема продукции, услуг).
  • Нюансы уплаты

    Все суммы местных налоговых платежей и сборов должны уплачиваться в местные бюджеты соответствующих органов власти. Налоги с первого по третий пункт предыдущего раздела уплачиваются на всей территории РФ в обязательном порядке.
    Для первого вида налога – на имущество физических лиц – срок оплаты устанавливается двумя датами. За недвижимость нужно обязательно внести налог до 15 сентября.

    Если дом, строение или автомобиль новые, то такой взнос должен производиться в начале года, который следует за годом приобретения.

    Взимание налога на эту категорию объектов может быть прекращено в одном случае: при разрушении этого объекта.

    Ставки налогов и сборов, начиная с 8 пункта, заканчивая 21, могут разрабатываться и утверждаться местными органами власти, а именно, районными или городскими. При этом органы местного самоуправления не имеют права устанавливать и вводить налоги или сборы, не утвержденные Налоговым кодексом РФ.
    Последний определяет такие элементы налога, как объект налогообложения (то, что облагается налогом), налоговую базу (нормативно-правовые документы, акты), налоговый период, порядок исчисления.
    А местные органы власти могут регулировать такие элементы налога, как налоговая ставка (процент или фиксированная сумма), порядок и сроки уплаты, льготы и их применение (порядок применения). Города федерального значения (например, Москва, Санкт-Петербург) руководствуются в вопросах налогообложения законами субъектов федерации.

    К местным налогам относятся… виды, понятие и сборы налогов :

    Местные налоги и сборы

    Всем известно, что основным источником финансирования государственной экономики являются налоги и сборы. И не только центральные органы нуждаются в средствах, но также и региональные. К местным налогам и сборам относятся все платежи, которые направлены на пополнение городских или областных бюджетов.

    Определение понятия

    К местным налогам относятся обязательные платежи, которые направлены на пополнение муниципального бюджета. Размеры и ставки определяются региональными органами власти. Но поскольку местные налоги являются составляющей частью государственных, то расчеты должны производиться на основании норм законодательства.
    При установлении определенного налога и его ставки, объект, база период и формула расчета определяется строго федеральным законодательством. К полномочиям местных органов власти можно отнести определение конечного значения ставки, срока уплаты и порядок ее осуществления, льготных категорий лиц, которые освобождаются от уплаты муниципальных налогов и сборов.

    Какие налоги относятся к местным

    К местным налогам в РФ относятся следующие виды платежей:

    • земельный (взимается с владельцев земельных участков);
    • налог на имущество физических лиц;
    • сбор, взимаемый с лиц, осуществляющих некоторые виды предпринимательской деятельности;
    • туристический (уплачивают лица, пребывающие в регион через посредников, в роли которых выступают гостиничные организации, лица и предприятия, сдающие в аренду жилье);
    • сбор за организацию платных парковочных участков.

    Стоит отметить, что установление местных налогов относится к компетенции муниципальных органов власти, которые определяют потребность региона или населенного пункта в денежных средствах. Тем не менее все расчеты должны проводиться в строгом соответствии с федеральным налоговым законодательством.

    Налог на имущество физических лиц

    Применительно к данному виду обязательных платежей выделяют две категории имущества:

    • недвижимое: дома и квартиры, дачные постройки, гаражи и прочие сооружения;
    • движимое: все транспортные средства, кроме автомобилей и мотоциклов.

    Плательщиками данного вида налога являются лица, имеющие в собственности указанные объекты. Причем это могут быть как резиденты Российской Федерации, так и иностранные граждане. Базой же для налогообложения служит оценочная инвентарная стоимость, которая умножается на соответствующий коэффициент, определяемый муниципальными органами власти и налоговыми службами.
    Ряд категорий лиц освобождается от уплаты налога на имущества. К таковым относятся:

    • люди, приставленные к государственным наградам различных степеней;
    • участники Великой Отечественной войны и прочих боевых действий;
    • лица, участвовавшие в мероприятиях по ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
    • действующие военнослужащие, а также уволившиеся со стажем свыше 20 лет;
    • семьи военнослужащих, погибших при выполнении служебных обязанностей, в результате болезни или несчастного случая;
    • пенсионеры;
    • деятели культуры и искусств, а также лица, чье имущество используется в качестве музеев, галерей, любительских театров и так далее;
    • с владельцев строений площадью менее 50 кв. м, расположенных на территории садоводческих хозяйств или кооперативов.

    Период уплаты налогов составляет 365 дней. При этом если в течение календарного года у имущества сменился владелец, обязательства по данному виду платежей возлагаются на предыдущего собственника.

    Земельный налог

    Земельный налог относится к местным налогам, которые призваны пополнять муниципальные бюджеты. Стоит отметить, что размер данного платежа никак не связан с результатами коммерческой деятельности владельца. Данный показатель определяется исключительно исходя из ценности земель: их химического состава, плодородия, а также месторасположения и прочих критериев.

    Обязанности по уплате земельного налога возлагаются как на юридических, так и на физических лиц. Причем это могут быть как непосредственные собственники или землевладельцы, так и арендаторы, которые эксплуатируют данный ресурс на основе соответствующих прав. Говоря о последних, стоит отметить, что они не несут ответственности по уплате налоговых платежей, а лежит она на арендодателе.
    Определенные земельные участки, в соответствии с нормами законодательства, не могут считаться объектами налогообложения. К ним можно отнести:

    • земли, изъятые из хозяйственного оборота (в основном речь идет о тех, что были переданы военным ведомствам);
    • земли, на которых расположены культурные и исторические объекты;
    • участки вблизи таможенных зон;
    • лесничества;
    • земли около водных объектов.

    К льготным категориям относятся:

    • государственные службы и предприятия;
    • организации религиозного характера;
    • общественные объединения инвалидов;
    • художественные и прочие культурные организации;
    • лица, а также общины, которые представляют этнические группы Северного и Дальневосточного регионов;
    • организации, работающие в особых экономических зонах.

    Налог на недвижимость

    Помимо прочих платежей, к местным налогам относятся сборы с владельцев недвижимости. Стоит отметить, что если собственниками жилых объектов являются несколько лиц, то они оплачивают сумму, соответствующую доле, им принадлежащей. Не подлежат налогообложению следующие объекты:

    • недвижимые жилые строения, которые не были приватизированы (находятся в собственности государства);
    • дома на территориях отчуждения;
    • недвижимость, которая эксплуатируется детскими домами семейного типа (купленная или специально возведенная для данных целей);
    • небольшие дачные постройки;
    • недвижимое имущество, находящееся в собственности многодетных семей (если объектов более одного, то они облагаются налогом);
    • общежития учебных заведений, а также производственных и непроизводственных предприятий.

    Парковочный сбор

    К местным налогам относятся сборы с владельцев платных парковок. Стоит отметить, что данный вид платежа исчисляется исходя из того, какая территория отведена под данные коммерческие цели.
    Установленный законодательством коэффициент умножается на количество квадратных метров, которые занимает парковка (процент от минимальной заработной платы, установленной в отчетном году).
    Платежи по данному виду налога производятся ежеквартально.

    Налог на предпринимательскую деятельность

    К местным налогам относятся также сборы с некоторых видов предпринимательской деятельности, а именно:

    • продажа всевозможных видов товаров;
    • предоставление бытовых услуг (занесенных в перечень КМУ);
    • проведение обменных операций с валютными ценностями;
    • развлекательный бизнес (аттракционы, концертные программы, кинопрокат и прочее).

    Установление местных налогов относится к компетенции региональных или городских органов власти.
    Именно они определяют процент, который будет взиматься с предпринимателей в отчетном периоде (он может зависеть от экономического состояния и потребностей той или иной области).
    Кроме того, размер платежа также может возрастать в зависимости от вида деятельности, а также дислокации предприятия. Также коммерческая организация обязана приобрести торговый патент.

    Туристический налог

    К местным налогам и сборам относится и туристический, решение о взимании которого принимается властями соответствующего региона, города или другого населенного пункта. Стоит отметить, что данный платеж ложится на плечи лиц, которые прибывают в конкретный пункт с туристическими или любыми другими целями. Отдельные категории граждан освобождаются от данного налога, а именно:

    • лица, прибывшие в служебную командировку;
    • инвалиды, а также их сопровождающие;
    • ветераны Великой Отечественной войны;
    • лица, прибывшие для лечения в санатории, имеющие соответствующую лицензию;
    • дети, не достигшие совершеннолетия на момент прибытия.

    Сумма налога включается в стоимость проживания, а потому можно сказать, что посредниками по его уплате являются:

    • гостиницы, отели, хостелы, кемпинги и прочие заведения, принимающие и размещающие гостей;
    • агентства, а также владельцы квартир, сдающие жилплощадь в аренду на законных основаниях.

    Вывод

    К местным налогам относятся следующие налоги: на землю, на имущество физических лиц, а также сборы с владельцев недвижимости, платных парковок и туристический. Данные платежи направлены на пополнение муниципальных бюджетов.
    Стоит отметить, что объекты, порядок налогообложения, а также перечень льготных категорий определяются местными властями на основе федерального законодательства.

    Местные налоги — что это и к чему относится?

    Местные налоги и сборы

    В настоящее время главным источником, наполняющим государственную экономику финансами, являются установленные налоги.
    При этом стоит отметить, что не только государственные центральные органы власти требуют финансовые средства, они нужны также и местным региональным властям.
    Для этой цели и служат местные налоги, которые наполняют региональную казну деньгами, для последующего их распределения по назначенным властями курсам.

    Что такое местные налоги, кто их платит

    Этот тип налогов подразумевает собой сбор платежей и средств, которые будут направленны после оплаты счетов налогоплательщиками в местную региональную казну.
    Кроме того, процентная ставка и размеры налогообложения будут также устанавливаться местными властями.
    Но при этом, поскольку местное налогообложение является частью государственной системы, то все расчеты и отчисления должны быть произведены в рамках действующего законодательства касающегося регулирования налоговых норм.

    Важно отметить, что при создании и регулировании налоговой ставки, его обложения или же базового периода в формулах расчета необходимо четко придерживаться федерального налогового законодательства.
    В полномочия же региональных властей входит окончательное установление уровня налоговой ставки, срока на протяжении, которого он должен быть оплачен, сам порядок осуществления оплаты.

    Также местные власти могут самостоятельно добавлять список льготных категорий граждан или же предприятий, которые будут освобождены от уплаты всех сборов и муниципальных налогов.

    В настоящее время к местным налогам в российской федерации относятся нижеперечисленные категории:

    • Земельный налог (он взымается со всех владельцев участков земли);
    • Имущественный налог (для физических и юридических лиц);
    • Определенный региональным законодательством сбор с лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью подпадающую под облагаемый налогом перечень;
    • Туристический налог (должны оплатить лица, которые пребывают в данный регион через посредников. В их качестве могут выступать гостиничные компании, и организации, занимающиеся сдачей жилья в аренду);
    • Оплата сбора за установление платных парковочных участков.

    В особенности необходимо отметить, что значительную роль в принятии местных налогов играет муниципальная власть.
    Она на основании существующего положения дел в регионе определяет его нужду в поступлении дополнительных денежных средств для наполнения казны. Но, при этом стоит еще раз отметить что все расчеты введенных налогов должны четко соответствовать с принятым и актуальным федеральным налоговым законодательством.

    Имущественный налог для физических лиц

    Данный налог подразделяется на две категории: недвижимый (любая недвижимость, такая как квартиры, дачные строения и ряд прочих сооружений) и движимый (здесь облагается ряд транспортных средств кроме автомобиля и мотоцикла).
    Читайте также!  Налог с продажи дома – какой нужно платить?
    В соответствии с выше написанными основными плательщиками данного налога являются физические лица, которые имеют в своей собственности объекты, подпадающие под его обложение.
    При этом оплачивать данный налог будут обязаны как граждане российской федерации, так и иностранные лица, владеющие недвижимостью (может быть и резидент РФ).

    Основной базой для подсчета такого налога будет служить предварительно оцененная инвентарная стоимость, которая будет умножена на соответствующей установленный местным налоговым органами и муниципальной властью.

    При этом также существует список физических лиц, которые будут освобождены от его уплаты:

    • Имущественный налог для физических лицГраждане российской федерации имеющие государственные награды, разных уровней и степеней;
    • Участниками боевых действий, как в чеченской войне, так и в Великой Отечественной войне;
    • Физические лица, которые принимали непосредственно участие в ликвидации последствий аварии на чернобыльской атомной электростанции;
    • Лица, которые находятся на военной службе, или же уволившиеся из нее (при этом они должны обладать двадцатилетним стажем);
    • Семьи военнослужащих, которые погибли при исполнении своих обязанностей, или же в результате несчастного случая на службе;
    • Граждане, достигшие пенсионного возраста;
    • Признанные деятели культуры и искусства, в честь которых были названы театры, музеи или картинные галереи;
    • Владельцы сооружений, площадь которых будет менее пятидесяти квадратных метров (они должны находиться на территории садоводческих хозяйств).

    Время, установленное для оплаты данного налога установлено на отметке в один календарный год. Здесь стоит отметить, что в случае если у данной недвижимости изменился хозяин, то налог обязан выплатить предыдущий владелец.

    Земельный налог

    Данный налог наиболее часто применяется местной властью для наполнения региональной казны денежными средствами.
    При этом также необходимо уточнить что размер отчислений данного налога никак не будет зависеть от уровня доходов и от деятельности физического или юридического лица.
    Данный налог берет в расчет оценку стоимости самого земельного участка (в расчет принимается показатели химического состава самой почвы, ее плодородность, а также расположению и ряду других параметров.

    Облагаются данным налогом как юридические, так и физические лица. При этом ими могут выступать как прямые владельцы этих земельных наделов, так и их арендаторами, которые используют их для собственных производственных целей.

    При этом вся ответственность за уплату налогов все равно остается на владельце земли, поэтому ему в свою очередь рекомендуется проверять своего арендатора на предмет уплаты им всех необходимых сборов.
    При этом согласно законодательству некоторые участки земли, не будут считаться объектами налогообложения:

    • Земельные участки, которые находятся под распоряжением военного ведомства;
    • Земля на территории которой находятся культурные памятники или же исторически важные объекты;
    • Территориальные участки, находящиеся возле таможенной зоны;
    • Земля относящееся к лесничеству;
    • Территория возле водных объектов.

    Налог на недвижимость

    Муниципальная власть также может ввести и регулировать налог на недвижимость. При этом если в числе собственников такого объекта будут несколько физических лиц, то они будут оплатить налоговую ставку в соответствии с долями, принадлежащими им. При этом под данное налогообложение не попадают некоторые группы:

    • Общежития, которые не были приватизированы и до сих поря являются государственной собственностью;
    • Строения находящиеся на территории отчуждения;
    • Дома и помещения, которые используются для детских домов семейного типа (она может быть, как приобретенной, так и построенной для этих целей);
    • Маленькие по размеру дачные постройки;
    • Недвижимость, которая находится во владении многодетных семей (однако, в случае если их несколько, то налогом они облагаются).

    Парковочный сбор

    Также муниципальные власти могут устанавливать парковочные сборы с собственников платных парковок.
    При расчете такого сбора в первую очередь берутся данные о территории отведенной для осуществления деятельности такого собственника.
    При этом на законодательном уровне установлен коэффициент который и будет умножен на общий метраж парковки. При этом стоит отметить, что отчисления налоговых сборов производится каждый квартал.

    Под данный вид налогового обложения подпадают несколько видов деятельности:

    • Деятельность по продаже различных товаров;
    • При предоставлении услуг бытового характера;
    • При совершении операций по обмене валютных денежных средств;
    • При осуществлении развлекательной деятельности.

    Размер налогового отчисления, как правило, будет зависеть от вида осуществляемой предпринимателем деятельности, и его месторасположения. При этом каждая коммерческая организация должна согласно законодательным нормам приобрести торговый патент.

    Ответственность за неуплату налогов

    В настоящий момент согласно нынешнему налоговому законодательству за неуплату налоговых сборов и отчислений предусматривается административное наказание в виде штрафа. При этом размер штрафа будет варьироваться от суммы необходимых к оплате отчислений. Также кроме самого штрафа могут начисляться специальные пени, за каждый календарный месяц просрочки.
    Читайте также!  Налог на прибыль организаций – ставки и способы оплаты

    Местные налоги – что это такое, перечень, относят, сборы вводятся в РФ в 2018 году

    Местные налоги и сборы

    В 2018 году российское налоговое законодательство подверглось ряду изменений, которые не обошли стороной и местных налогов, устанавливаемых региональными властями и направляемых на развитие конкретной территории.
    Увеличилось их число, несколько изменился порядок декларирования, расчета и уплаты. В общем же виде функция местных обязательных платежей осталась прежней – формирование материальной основы для решения вопросов местного уровня.

    Общие сведения ↑

    Наличие собственных источников дохода позволяет местным властям проводить независимую от государства политику в интересах населения конкретной территории, в том числе регулировать экономическую, социальную, экологическую ситуацию.
    Все местные налоги, которые устанавливают ОМСУ, направляются исключительно в местные бюджеты (ст. 55 ФЗ-131). При этом:

  • Ставки платежей определяются местными властями, но в пределах, установленных в общегосударственном налоговом законодательстве.
  • Перечень налогов местного уровня также определяется на федеральном уровне, однако ОМСУ вправе выбрать те из них, которые будут взиматься в рамках конкретной территории.
  • Субъектами обложения местными налогами выступают граждане и компании, зарегистрированные в рамках конкретно взятого региона.
    При этом, если организация имеет филиальную сеть, что чаще всего местные налоги она платит в той местности, в которой располагается ее головной офис.

    Определения

    Для того чтобы определить характер, порядок взимания и специфику местных налогов и сборов важно принять во внимание некоторые определения, в том числе:

    Местные налоги
    Обязательные отчисления в казну страны, которые определяются Налоговым кодексом, но устанавливаются и взимаются местными властями (ОМСУ). Они обязательны к уплате на территории отдельных муниципальных образований и в полной сумме идет не пополнение местного бюджета (ст. 12 НК РФ)

    Органы местного самоуправления
    Властные структуры, которые формируются для реализации функций публичного управления в рамках отдельных территорий. Их деятельность затрагивает преимущественно вопросы социально-экономического развития отдельных населенных пунктов, а также экологические и культурные аспекты (ст.2 ФЗ-131)

    Вопросы местного значения
    Спектр мероприятий, которые призваны осуществить в рамках конкретной территории ОМСУ, используя при этом исключительно средства, привлеченные в виде местных налогов (гл. 3 ФЗ-131)

    Последние не следует путать с делегированными государственными полномочиями — финансирование решения этих вопросов, как правило, осуществляет государство через систему регулирующих налогов, а также категориальных, выравнивающих и стимулирующих грантов.

    Каково их назначение

    Местные налоги играют важную роль в развитии отдельных территорий, поскольку их ОМСУ могут направлять по своему усмотрению на реализацию программ социально-экономического развития.
    Основными вопросами, финансирование которых осуществляется за счет местных налогов выступают (ст. 14 ФЗ-131):
    прокладка и поддержание в нормальном состоянии дорог местного значения;

    • предоставление материальной помощи и жилья малоимущим гражданам;
    • обеспечение местного сообщества услугами связи, бытового обслуживания, транспорта;
    • благоустройство территории, в том числе вывоз мусора, освещение и озеленение;
    • решение вопросов электро-, водо-, газоснабжения;
    • поддержка медицинских, культурных и образовательных учреждений;
    • содержание мест захоронения и др.

    Проведение на местном уровне спортивных и культурных мероприятий тоже, как правило, финансируется из средств местного бюджета 50-55% которых составляют именно местные налоговые платежи.

    Законные основания

    Местные налоги и сборы вводятся на территории поселений, городских округов и муниципальных районов по решению местных властей.

    При этом ОМСУ обязаны ориентироваться на федеральные нормативно-правовые акты, в которых прописан порядок, условия и специфика введения этих обязательных платежей в рамках конкретной территории.
    В Налоговом кодексе РФ вопросы регулирования местных налогов и сборов приводятся в следующих статьях:

    ст. 12
    Содержит определение местных обязательных платежей, а также указывает на их отличие от федеральных обязательных платежей

    ст. 15
    Раскрывает полный перечень местных выплат в казну, которые действуют в РФ. Именно на него и должны ориентироваться местные органы власти при установлении обязательных сборов местного уровня

    Раздел Х НК РФ полностью посвящен вопросам администрирования местных налогов и сборов, а именно:

    гл. 31
    Разъясняет порядок взимания в местную казну земельного налога

    гл. 32
    Рассматривает процесс уплаты в бюджет налога на имущество физических лиц

    гл. 33
    Описывает все тонкости и нюансы уплаты торгового сбора

    Вопросы распределения и использования местной казны подробно описываются в ФЗ-131, в частности:

    ст. 14
    Определяет какие именно функции местного самоуправления финансируются за счет взимаемых с населения налогов и сборов

    ст. 55
    Указывает на то, что основой формирования доходной части местной казны выступают именно местные налоги и сборы

    В этом же законе определено, что именно представительные органы могут в ходе рабочих сессий устанавливать порядок взимания местных обязательных платежей и назначать их с согласия главы ОМСУ.

    Какие налоги идут в местный бюджет (перечень) ↑

    При установлении на уровне отдельного региона местных налогов и сборов, местные власти должны оформить соответствующий местный нормативно-правовой акт (постановление).
    В нем прописываются:

    • виды налогов, взимаемые в рамках конкретного региона;
    • ставки и сроки внесения платежей;
    • круг лиц и организаций в отношении будут действовать налоговые льготы и вычеты;
    • порядок декларирования и соответствующие налогу формы отчетности.

    Местные властные структуры не имеют права вводить те местные обязательные платежи в казну, которые не прописаны в Налоговом кодексе. В нем же определено всего три вида обязательных платежей в местный бюджет (ст. 15 НК РФ).

    Виды

    Земельный налог
    Этот обязательный сбор в местную казну взимается с граждан и организаций, которые имеют в собственности наделы земли.
    Его объектом выступает земля, которая не относится к объектам лесного фонда, а также территориям, относящимся к историческому и культурному наследию.
    Видео: региональные и местные налоги
    Налоговой базой выступает кадастровая стоимость участка, а ставка составляет 0,3-1,5% в зависимости от категории земли.
    Выплачивается налог в казну всего один раз в год.

    При этом помимо традиционных категорий льготников ОМСУ вправе определять дополнительный круг лиц на базе отдельного региона, претендующий на освобождение от выплат.

    Налог на имущество физических лиц
    Плательщиками этого местного налога выступают исключительно граждане, которые имеют в собственности:

    • жилище в виде дома, квартиры, комнаты;
    • гараж или хозяйственное строение;
    • недостроенный недвижимый объект.

    Именно эти виды имущества и являются объектом взимания обязательного платежа. Что же касается налоговой ставки, то она может составлять 0,1-2%.
    Торговый сбор
    Данный обязательный платеж взимается на территории отдельных муниципальных образований с предпринимателей и организаций, занимающихся торговой деятельностью.
    Налог взимается непосредственно с объекта торговой деятельности (пункты нестационарной торговли) или с размера торговой площади.
    Он выражается в номинальной сумме (в рублях) и не должен превышать предельную сумму обязательного платежа, установленного в отношении отдельного муниципального образования.

    Сроки уплаты

    Земельный налог
    Плательщики земельного налога обязаны вносить его в казну ежегодно. При этом декларирование налога:

    • организациями осуществляется поквартально;
    • гражданами и предпринимателями – один раз в конце года.

    Налог на имущество физических лиц
    Торговый сбор
    Местный налоговый сбор с предпринимателей и торговых компаний декларируется и уплачивается в казну ежеквартально.

    Перспективы развития

    Местные налоги и сборы выступают важным элементом налоговой системы, поскольку они выполняют две значимые функции:

    Во-первых
    Формируют финансовую базу для выполнения ОМСУ их ключевых задач

    Во-вторых
    Выступают фактором финансовой децентрализации, поскольку эти средства местные власти имеют право расходовать по своему усмотрению

    Будущее местных обязательных платежей видится ныне в двух проекциях:

  • Отдельные виды обязательных платежей в бюджет, которые ныне носят характер общегосударственных, перейдут постепенно на местный уровень (например, налог на недвижимость с физических лиц).
  • Существующие ныне местные налоги будут расширены за счет дополнительных ставок, возможностей предоставления льгот и вычетов, что расширит возможности ОМСУ.
  • Что касается увеличения налоговых ставок и числа налоговых платежей, то такая ситуация в ближайшей перспективе полностью исключена.

    Будет ли увеличение в 2018 году ↑

    В 2018 году увеличение ставок по местным налогам в России не предусмотрено.
    В целом этих обязательных платежей коснулось всего два существенных изменения, а именно:

  • Был введен третий местный налог – торговый сбор, который в текущем году взимается только в Москве и Севастополе. Он распространяется только на тех предпринимателей, которые осуществляют деятельность на территории этих городов и прилегающих к ним областей. В дальнейшем он затронет все муниципальные образования РФ.
  • Налог на имущество с физических лиц начал взиматься по кадастровой стоимости. Полный переход на новую систему будет завершен к 2020 году. Это приведет к увеличению платежа в казну (кадастровая цена больше инвентаризационной), но не за счет роста ставки, которая остается на прежнем уровне.
  • Таким образом, в 2018 году на территории РФ взимается ровно три местных налога, которые вводятся в рамках отдельных муниципальных образования по решению местных властей.
    Местные налоги обеспечивают эффективную финансовую децентрализацию – право местных властей самостоятельно распределять часть бюджетных доходов на нужды отдельного города, селения или района.
    Эта сумма идет на решение вопросов местного значения.

    Huawei
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector