Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка – как получить?

Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

Детские выплаты
19.09.2017
7.4 тыс.
4.9 тыс.
3 мин.
Работники многих российских предприятий могут рассчитывать на определенные денежные средства, которые выплачиваются им при рождении ребенка. Такая материальная помощь не является прибавкой к заработной плате либо премией. Она выдается единовременно по инициативе руководства организации, где трудится счастливый родитель.
Рождение малыша в обычной семье россиян вынуждает наших сограждан заниматься мобилизацией всех имеющихся финансовых ресурсов. Затраты на деток в первые месяцы и годы их жизни по-настоящему велики.
Не каждый семейный бюджет может с ними справиться. На помощь счастливым родителям приходит государство. Оно предоставляет ряд льгот и специальных программ, предусматривающих различные денежные выплаты.

Такое содействие в некоторой степени стабилизирует бюджет семей.

Финансовые пособия и начисления от государства являются обязательными. Они гарантируются постановлениями всевозможных министерств, указами президента и правительства, распоряжениями региональных властей. Денежные средства в их рамках выдаются:

  • ежемесячно (например, выплаты мамочкам по уходу за ребенком, рассчитанные на 1,5–3 года);
  • разово (сразу после рождения малыша).

При появлении в семье второго ребеночка один из родителей получает на руки сертификат на материнский капитал. Его средства разрешается направлять на решение ряда строго оговоренных нужд.
Кроме обязательных начислений, гарантированных законодательством, семьи с новорожденными нередко получают и необязательные – те, которые выдаются на предприятиях по мере возможности. Самая известная и весомая негосударственная выплата – это материальная помощь при рождении ребенка, выраженная в определенной денежной сумме, от работодателя. Именно о ней мы подробно и поговорим далее.
Интересующее нас денежное пособие от организации, где работает отец или мать малыша, выдается исключительно по желанию работодателя.

То есть, если на предприятии нет свободных финансов, матпомощь родителям может и не выплачиваться. Обычно она начисляется за счет нераспределенных доходов компании за прошлые года либо за текущий год.

При этом выдача описываемого пособия должна быть одобрена руководством (акционерами, соучредителями) организации.
Матпомощь от работодателя, как правило, не превышает 50000 рублей. Связано это с тем, что именно с такой суммы Налоговый кодекс (ст. 217) разрешает не взимать НДФЛ (подоходный налог). Да и то при условии, что средства переведены сотруднику до исполнения новорожденному одного годика.
Когда материальную помощь получает и мать, и отец – на разных либо на одном предприятии, налогом не облагаются все те же 50 тысяч. Если общая сумма, полученная двумя родителями, превышает указанный лимит, с излишков придется платить НДФЛ. Налогообложение пособия имеет и еще одну особенность. Страховые взносы с него не удерживаются никогда.
Даже если оба родителя получили по 50 тыс. рублей.

Заметим, что единовременная помощь для сотрудника с новорожденным выдается без учета того, как и кем он работает. Она либо выплачивается при наличии финансовой возможности, либо нет.

На некоторых предприятиях заключаются трудовые договоры, в которых изначально оговаривается сумма, выдаваемая работникам при появлении у них малыша. Но такие случаи встречаются редко.
Компании просто-напросто не хотят обременять себя лишними обязательствами.
Доплата за рождение детей от работодателя выдается на основании заявления сотрудника организации. Кроме того, папе (маме) нужно предоставить по месту работы такие документы:

  • 1. Метрика малыша (копия).
  • 2. Справка о разводе в ЗАГСе, если женщина (или мужчина) является единственным родителем ребенка.
  • 3. Подтверждение от Центра занятости (копия трудовой книжки) о том, что второй родитель не трудоустроен, или справка 2-НДФЛ о его доходах.
  • 4. Паспорта родителей.
  • Указанные документы подаются в бухгалтерию предприятия. Важный момент! Заявление с просьбой о начислении материальной помощи обязательно визируется руководителем компании. Без его подписи денег работнику не выплатят.
    Если руководство не одобряет выделение материальной помощи, поделать с этим практически ничего нельзя. Рассматриваемое единовременное пособие, как мы говорили, является сугубо добровольным. Иногда проблему можно решить, обратившись в профком предприятия.
    Но в таких случаях выплату, если и выдадут, то в минимальном размере. Совсем другая ситуация складывается, когда выдача денег за ребенка оговорена в трудовом договоре. Здесь работодателю не удастся спустить дело на тормозах.
    Он обязан будет выдать определенную в документе сумму.

    Последний нюанс. Иногда беременная женщина приносит на предприятие справку из женской консультации, в которой указаны примерные сроки появления малыша на свет и просит выплатить ей пособие до рождения ребенка. Это невозможно. Помощь от работодателя выдается строго после предъявления метрики новорожденного.

    Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы — статья

    Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

    Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации.
     Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.
    Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

    Как оформить выдачу материальной помощи

    Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

    • Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
    • Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
    • Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

    Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

    Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

    Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении ­УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

    НДФЛ

    Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.
     Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями.
     Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

    Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382.
     В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.
     При этом должны выполняться следующие условия:

    • матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
    • размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

    Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.
    Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.
    Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

    Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

    Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда  Уральского округа от 29.07.
    2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.
    А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

    Страховые взносы

    Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ.
     Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).
    Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).

    Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.

    В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.
    Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

    Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

    Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).
    Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
    Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).
    Пример 1

    Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

    Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка
    Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета
    Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)
    Пример 2
    Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

    В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).

    Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.
    2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).
    В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:
    Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка
    Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

    Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи  ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

    Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

    Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

    Отражение в 6-НФДЛ

    Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.
    Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».
    При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

    Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.

    217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.
    В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.
    Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб.
    , все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.

     5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

    Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

    Выплаты от работодателя при рождении ребенка

    Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

    Семейное право > Пособия/Выплаты/Льготы > Выплаты от работодателя при рождении ребенка
    Сотрудник компании имеет право получить материальную помощь от работодателя. Она не является оплатой труда, не относится к стимулирующим выплатам или окладу, поэтому не облагается страховыми взносами и налогом.
    Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя в 2018 году выплачивается по усмотрению руководства.

    Денежную компенсацию лучше закрепить документально и оговорить в индивидуальном или коллективном трудовом договоре.

    Помощь может предоставляться не только из-за рождения ребенка, но и в связи со свадьбой, юбилеем, похоронами или отпуском.

    Финансовая помощь на работе при рождении ребенка

    Многих интересует вопрос: положена ли материальная помощь при рождении ребенка?
    Но руководство по заявлению сотрудника может принять такое решение. Материальную помощь может получить мать или отец ребенка, не только родного, но и усыновленного.
    Компенсация имеет целевое назначение, поэтому попечителям и опекунам она не положена.
    В письме Минфина РФ № 03-04-05/6-1006 сказано, что выплаты от работодателя при рождении ребенка в виде материальной помощи должны быть обязательно произведены единовременным платежом.
    После принятия и закрепления решения, сумма помощи должна выплачиваться в полном объеме, даже если она будет перечислена частями, подоходный налог и страховые платежи с нее взимать не будут.

    Другое дело, когда через определенное время руководство компании дает распоряжение выдать еще одну компенсацию этому работнику по тому же поводу.

    С этой выплаты уже будет взиматься налог, даже если в общей сложности эти суммы не превышают 50 тыс. рублей.
    Это оговорено в письме N 03-04-06/34374, в котором четко указано, что несколько выплат матпомощи работникам, производимыми в связи с одним и тем же событием, но разными распоряжениями руководства, не рассматриваются как единовременные.
    Варианты получения матпомощи на работе при рождении ребенка:

  • Порядок выплат урегулирован документами компании. Работнику следует изучить установленные организацией требования и действовать согласно акту.
  • Порядок начисления компенсации не урегулирован коллективным договором или локальными актами. В таком случае требуется передать руководству заявление с просьбой о выплате материальной помощи. Работодатель сам будет решать, ставить резолюцию на документе или нет.
  • В этих двух случаях право постановления о выплате остается за работодателем. Основанием для начисления выплат является не только рождение малыша у служащего лица, но и усыновление им ребенка.

    Если порядок установлен в коллективных соглашениях или локальных актах, то помощь выплачивается согласно требованиям в этих документах.
    Если порядок выплат не урегулирован внутренними документами фирмы, для ее получения следует представить руководству заявление и свидетельство о рождении ребенка.
    Это необходимо сделать, так как работодатель может даже не узнать о появлении ребенка у работника.

    Заявление

    Работодателю требуется представить заявление на материальную помощь в связи с рождением ребенка и другие документы.
    Специальных требований к написанию заявления нет, его можно написать в свободном формате на имя начальника организации.
    В верхнем правом углу листа заполняется ФИО, должность руководителя и наименование компании. Ниже вписывается ФИО работника и его должность. Слово «Заявление» пишется посередине строки.
    В тексте обращения следует указать:

    • просьбу о выделении матпомощи в связи с рождением или усыновлением ребенка;
    • размер пособия, если служащему необходима конкретная сумма;
    • дата обращения и подпись заявителя.

    При положительном решении, руководитель накладывает резолюцию на документ с указанием размера денежной помощи и готовит приказ, который является основанием для получения средств.
    Подтверждать руководству рождение собственного ребенка не требуется, все документы и заявление необходимы скорее для налоговой инспекции, чтобы освободить данную выплату от налогов на доходы и страховых взносов.

    Налогообложение

    Также работникам следует знать, облагается ли НДФЛ материальная помощь на рождение ребенка? Матпомощь не учитывается в расходах по налогообложению на прибыль, согласно ст. 270 п. 23 НК РФ.
    В целях налогообложения прибыли учет материальной помощи не зависит от того, из каких средств она выплачивается или от того, оговорена ли ее выплата трудовым договором.
    Исключение составляет только денежная помощь к отпуску, если она была внесена в трудовое соглашение. В этом случае матпомощь относится к трудовым доходам и облагается взносами и налогами.
    Обложение налогами зависит от таких факторов:

  • Если единовременная материальная помощь в сумме 50 тыс. рублей выплачивается на рождение ребенка в течение 1 года, то она не подлежит налогообложению и уплате страховых взносов.
  • Помощь в размере до 4 тыс. руб., которую оказывает работодатель сотрудникам, не облагается налогом и взносами на доходы физических лиц.
  • Если компенсация выплачивается из-за чрезвычайных обстоятельств (наводнение, пожар, стихийное бедствие, террористический акт), то она не облагается НДФЛ. Это должно быть обязательно документально подтверждено.
  • Во избежание подозрений, что вы оплату труда заменяете помощью, сотруднику следует составить заявление в свободной форме и резолюцией руководителя компании.
    К нему необходимо приложить копии документов, например, свидетельство о рождение ребенка, справку на лечение или факт пожара. Выдача средств осуществляется после приказа директора предприятия.
    Матпомощь не относится к доходам, связанным с выполнением трудовых обязанностей, налогом она облагаться не может. Но есть ряд ограничений.
    Работодатель может вынести решение о выделении денежной помощи сколько угодно раз и в любом размере. Но только при соблюдении некоторых условий она не будет облагаться налогами и взносами.
    Условия:

    • размер пособия не превышает 4 тыс. рублей;
    • выплата была сделана 1 раз в год;
    • помощь не была выделена на отпуск, согласно трудовому соглашению.

    Сумма 4 тыс. рублей не зависит от причины, по которой были выписаны средства, это может быть день рождения, свадьба или помощь на лечение.
    Исключение составляет рождение ребенка, смерть сотрудника или стихийные бедствия.
    Только за первые 4 тыс. рублей вы не заплатите налоги, остальные же выплаты подлежат налогообложению.
    Например, сотруднице была выписана помощь в размере 10 тыс. рублей, из которых не облагаются налогом и взносами только 4 тыс. руб., а из оставшихся 6 тыс. руб. бухгалтер удержит все страховые платежи и НДФЛ.
    Помощь в связи с рождением ребенка может быть и больше 50 тыс. рублей, но с суммы, выше предела, платятся взносы и НДФЛ.
    При рождении двойни, от подоходного налога освобождается сумма до 100 тыс. рублей, в случае рождении тройни – 150 тыс. рублей.

    Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка в 2017-2018 году

    Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

    Мат. помощь при рождении ребенка в 2017-2018 году может быть выплачена трудоустроенному родителю. О том, как выплачивается материальная помощь в связи с рождением ребенка, расскажем в статье.

    Единовременная материальная помощь при рождении ребенка: общие положения и основания для выплат

    Законодательство обходит стороной вопросы регулирования порядка начисления матпомощи, в том числе работникам, у которых родились дети. Однако это не значит, что рассчитывать на поддержку работодателем молодые родители не могут.

    Существует два варианта получения материальной помощи на работе при рождении ребенка:

  • Если порядок начисления рассматриваемых сумм не урегулирован локальными актами или коллективным договором, требуется передать работодателю заявление с просьбой о выдаче матпомощи. В этом случае, руководство само будет решать, производить выплату, или нет.
  • Если порядок выплат урегулирован внутренними документами организации, необходимо изучить установленные ими требования и действовать согласно прописанной процедуре.
  • Решение о выплате (как в первой, так и во второй ситуации) принимает работодатель, издавая волевой акт – приказ.
    Основаниями для начисления выплат являются:

    • Рождение ребенка у служащего в организации лица.
    • Усыновление трудящимся ребенка. Правовой статус лиц, усыновивших ребенка в установленном законом порядке приравнивается к статусу родителей.
    • Признание работника фирмы опекуном ребенка.

    Заявление на мат. помощь при рождении ребенка и иные документы, которые требуется представить работодателю

    Если порядок предоставления мат. помощи при рождении ребенка не урегулирован внутренними документами компании, для ее получения достаточно представить работодателю:

  • Заявление.
  • Свидетельство о рождении ребенка.
  • При этом, обязанности производить выплату у руководства нет, вопрос решается исключительно на усмотрение работодателя.
    В случае, если порядок выплаты матпомощи урегулирован в рамках организации, во внутренних нормативных документах могут закрепляться сроки, размер выплат, перечень требуемых документов.
    Необходимо внимательно изучить все требования и действовать согласно им.
    В большинстве случаев заявление написать необходимо, иначе руководство может даже не узнать о том, что ребенок родился, был усыновлен, либо взят под опеку.
    Ниже можно ознакомиться с образцом заявления:

    Порядок налогообложения материальной помощи при рождении ребенка в 2017-2018 году установлен п. 8 ст. 217 НК РФ. Если выплачивается сумма меньше 50 000 рублей, то НДФЛ не уплачивается. Если же сумма больше 50 000 рублей, выплаты сверх данной суммы облагаются налогом. Если родилась двойня, от подоходного налога освобождается 100 000 рублей, а если тройня – 150 000 рублей.

    Похожее правило установлено и для страховых взносов. Если матпомощь выплачена в размере менее 50 000 рублей, страховые взносы не уплачиваются. Страховыми взносами облагаются суммы сверх 50 000 рублей (п. 1 ст. 422 НК РФ).
    Многие путают матпомощь при рождении ребенка и государственное единовременное пособие, положенное одному из родителей после рождения ребенка в силу ст. 11 ФЗ «О государственных пособиях…» от 19.05.1995 № 81, которое выплачивается органами соц. защиты. У этих выплат есть схожие черты, однако они имеют различную правовую природу.
    Отличия следующие:

  • Выплата пособия обязательна в силу закона, а матпомощи – нет.
  • Порядок выплаты пособия прописан на законодательном уровне, а матпомощи – нет.
  • Размер пособия ежегодно индексируется, а матпомощи – нет.
  • Вопрос о необходимости выплаты матпомощи решает работодатель, а пособие выплачивается не зависимо от его решения и воли.
  • ***
    Таким образом, если в организации не закреплен порядок выплаты матпомощи, решение о выплате принимает работодатель, при наличии на это его воли. Если порядок установлен в локальных актах или коллективных договорах, то матпомощь выплачивается согласно требований данных актов.

    Материальная помощь в связи с рождением ребенка

    Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

    Кроме выплат, выдаваемых от имени от государства, при рождении ребенка можно получить материальную помощь по месту работы. Данная выплата является правом работодателя, но не его обязанностью.
    Как оформить материальную помощь, какой ее размер и порядок налогообложения?

    Что это такое?

    Если обратиться к терминологии, то материальная помощь – это услуга, предоставляемая в виде денежных ресурсов, продуктов, одежды и иных оборотных активов. В бухгалтерском понимании выплата представляет собой выдачу работнику денежных средств или товаров, которые могут определяться в денежном эквиваленте.
    Во внимание берется доход всех членов семьи. Если речь идет о материальной помощи от государства, то получатель в обязательном порядке должен предоставить справку 2-НДФЛ, которую придется регулярно обновлять.

    Нормативная база

    В качестве законодательной базы, регулирующей правовой характер рассматриваемого опроса, можно выделить следующие нормы:

    • Трудовой кодекс РФ, статья 129. Данная норма предоставляет право работодателю производить начисление стимулирующих выплат своим сотрудникам, в виде премий или компенсаций. Помощь является добровольным решением руководителя, направленную на оказание поддержки работнику.
    • Коллективный договор организации. В документе прописываются нормы, действующие для работников данной компании.

    Кому положена?

    К лицам, которые могут рассчитывать на получение социальной поддержки, в виде льгот, относятся:

    • малоимущие, получившие соответствующий статус;
    • семьи, при рождении второго ребенка и более, если общий доход меньше установленного в их регионе проживания прожиточного минимума;
    • лица, пострадавшие в результате наступления стихийных бедствий;
    • женщины, воспитывающие детей в одиночку;
    • лица, имеющие статус инвалида;
    • граждане, вышедшие официально на пенсию.

    Данный перечень не является закрытым. Указанные категории субъектов, могут обратиться за помощью как к государству, так и к работодателю, с которым у них заключен трудовой договор.

    Матери

    Беременная женщина, по закону, уходит в декретный отпуск на тридцатой недели беременности.
    Выплаты, на которые она может рассчитывать:

    • пособие при раннем обращении в женскую консультацию и вставание на учет;
    • единовременная материальная помощь при рождении ребенка, в текущем году ее размер составляет около 16 873 рублей 64 копейки;
    • с 1 января текущего года, женщины могут рассчитывать на новую выплату, установленную президентом РФ.

    Мать ребенка может рассчитывать на помощь от работодателя. Для этого ей необходимо подать заявление. Если оказание поддержки предусмотрено коллективным договором или иным локальным актом работодателя, то выплата будет назначена и выдана.

    Отцу

    Отец является таким же полноправным родителем ребенка, как и мать. Соответственно, он может рассчитывать на получение материальной поддержки.

    По усмотрению работодателя, отец ребенка может получить материальную помощь при рождении ребенка от работодателя, даже если мать ребенка получала идентичную выплату по месту своей работы.
    Такая выплата выдается на усмотрение работодателя.

    Сотруднику

    Помимо гарантированных выплат от государства, при рождении малыша, работающий гражданин вправе рассчитывать на получение поддержки от своего работодателя.
    Выдать выплату сотруднику можно в том случае, если она предусмотрена в локальных актах или трудовом соглашении.
    Материальная поддержка не зависит от квалификации работника, достижения им каких-либо производственных результатов.
    Выплата не относится к стимулирующей. Таким образом, рассматриваемый вид помощи относится к выплате социального характера.

    Безработным

    Если мать ребенка не трудоустроена, то она вправе оформить следующие выплаты:

    • единовременная денежная выплата;
    • ежемесячное пособие до достижения малышом 1,5 лет;
    • пособие на детей до 16 (в отдельных случаях до 18) лет;
    • пособие, если произошло увольнение при закрытии фирмы или студентам очной формы обучения.

    Для получения точных размеров выплат и их видов, родители ребенка или один из них, могут обратиться в местное отделение социальной защиты.

    Генеральному директору

    Генеральный директор назначается на должность решением учредителей организации. По решению учредителей ему могут выплачиваться премии и иные выплаты, включая материальную поддержку.
    Заявление будет рассматриваться на собрании учредителей и при положительном результате, выносится решение, на основании которого будет оказана помощь.

    Виды и источник выплаты

    Государство оказывает помощь своим гражданам посредствам выдачи различного рода материальной помощи. Учреждения и организации вправе придерживаться установленных правил и норм, назначая своим работникам подобного рода материальную помощь.
    Такая помощь может оказываться бывшим работникам, а также членом их семей, если данные правила закреплены внутренними локальными актами.

    От работодателя

    Для получения помощи от работодателя, при появлении в семье ребенка работник должен выяснить, закреплено ли такое правило во внутренних документах учреждения. Как правило, правила оказания материальной поддержки содержатся в коллективном договоре.
    В установленном порядке оказание поддержки от работодателя положено военнослужащим и отдельным категориям государственных работников.

    От государства

    Материальная помощь от государства выглядит как денежная выплата, выдаваемая наряду с другими мерами материальной поддержки.
    Может зависеть от количества детей.

    Материальная помощь при рождении ребенка в 2018 году

    Получить помощь можно работающим гражданам у своих работодателей, при условии, что она предусмотрена внутренними документами. Для этого необходимо знать, как оформить помощь.

    Как оформить?

    Оформление помощи на работе:

    • подается заявление, служебная записка;
    • решение об оказании помощи принимается работодателем, оформляется в виде приказа или распоряжения;
    • подробный порядок оказания помощи закрепляется во внутренних документах организации.

    Оформление помощи от государства требует сбора документов, к числу которых относятся документы на ребенка, справки из ЗАГСа, подтверждение неполучения выплаты одним из родителей, заявление.

    Документы

    На законодательном уровне не установлен порядок оказания подобного рода помощи работникам от работодателя. Точный порядок и перечень необходимых документов устанавливается в локальных актах учреждения.
    Основополагающим документом является заявление от сотрудника.
    Документы, прикладываемые к заявлению:

    • свидетельство, подтверждающее появление в семье ребенка;
    • справка о том, что второй родитель не получал помощи от своего работодатели или от центра занятости, если он не трудоустроен.

    Как написать заявление?

    Унифицированного образца заявления не установлено.
    Оформляется в произвольной форме и включает:

    • «шапку», с правой стороны листа пишется наименование учреждения в которое подается обращение, ФИО руководителя и должность, ФИО заявителя, адрес, телефон;
    • ниже, по центру, пишется слово «заявление»;
    • строкой ниже пишется основной текст, включающий описание обстоятельств (рождение ребенка), на основании которых будет оказана материальная помощь.

    В конце заявления ставится дата и подпись.

    Приложения

    В качестве приложение к подаваемому заявлению, выступает справка о неполучении вторым родителем помощи, свидетельство о рождении малыша, при необходимости — справка по форме 2-НДФЛ.

    Приказ 

    Если работодатель согласен на оказание помощи работнику, издается приказ, включающий:

    • наименование учреждения;
    • номер и дату документа;
    • преамбулу;
    • указание на распоряжение работодателя о выдаче помощи обратившемуся работнику;
    • основание выплаты, размер помощи и дата ее выдачи;
    • подпись директора;
    • подпись работника, подтверждающего ознакомление с приказом.

    Оформляется приказ на фирменном бланке.

    Сроки обращения и выплаты

    Если речь идет о выплатах государственного уровня, то обращение должно быть подано не позднее 6 месяцев со дня рождения ребенка.

    На предприятии такой срок устанавливается в коллективном договоре. Как правило, он длится до достижения ребенком одного года.

    Размер

    Размер выплаты определяется работодателем самостоятельно, с учетом состояния бюджета компании. Размер помощи может прописываться в коллективном договоре.

    Налоги и взносы

    По закону, взносы в бюджет не выплачиваются при оказании материальной помощи, при следующих условиях:

    • помощь была назначена не позднее наступления года с рождения ребенка;
    • размер оказываемой помощи не превышает 50 тысяч рублей.

    Если помощь оказана больше указанной суммы, то работодатель должен произвести оплату всех взносов, включая налоги, в соответствующие инстанции.

    Облагается ли НДФЛ?

    Согласно нормам налогового законодательства, обложению НДФЛ не подлежит единовременная выдача средств.
    Для этого должны быть выполнены следующие условия:

    • материальная помощь выплачена в первый год жизни ребенка;
    • размер ее не превысил 50 000 рублей.

    Страховые взносы

    Выплаты, производимые в рамках трудовых правоотношений, являются объектами обложения страховыми взносами.
    Статья 422 НК РФ указывает суммы, не подлежащие обложению со стороны страховых взносов.

    Бухгалтерское оформление

    При издании приказа, производимые выплаты должны учитываться как прочие расходы.
    Важно учитывать, что будет возникать разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, в связи с тем, что при расчете прибыли, суммы выдаваемой помощи не учитываются в составе налоговых расходов.

    Код дохода

    Специальные коды доходов и вычетом, отражаемых в отчетных формах по НДФЛ:

    • код дохода 2762 — сумма, относящаяся к единовременной материальной помощи;
    • код вычета 508.

    Указанные коды учитываются в справках по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

    Проводки

    Проводки различаются в зависимости от того, из каких источников будет выдаваться помощь. При направлении непосредственной помощи, проводка будет выглядеть как, Дт 84 – Кт 73(76).
    Если на оказание помощи берутся средства от прибыли текущего года, применяется проводка — Дт 91-2 – Кт 73 (76).

    Отражение в 6-НДФЛ

    Налоговые агенты обязаны предоставить в налоговое учреждение расчет по форме 6-НДФЛ. Работодатель вправе нее отражать в данной форме доход работника при выдаче единовременной выплаты, если ее размер не превышает 50 000 рублей.

    Особенности предоставления

    В зависимости от материального и социального положения гражданина, выплата материальной помощи будет иметь свои особенности.

    В МВД (сотруднику полиции)

    Дополнительная материальная помощь сотрудникам вневедомственных структур при рождении малыша может оказываться в пределах средств на денежную помощь по его рапорту. Но это не является обязанностью его начальника.
    При подаче рапорта, материальная поддержка может приравниваться к размеру двух окладов денежного содержания. В исключительных случаях, может оказываться дополнительная материальная помощь.

    Госслужащим

    Материальная помощь в связи с рождением ребенка государственным служащим выдается с учетом пределов средств фонда оплаты труда. Основание служит приказ данного органа власти.
    Выплата назначается по заявлению работника.

    Военнослужащему

    Женщины, чьи супруги проходят контрактную службу, могут претендовать на получение дополнительной субсидии. Обратиться за помощью можно, если срок беременности не меньше полугода.
    Для этого представляются следующие документы:

    • паспорт заявителя;
    • подтверждение прохождения супругом военной службы по контракту.

    Получить выплату можно в течение первого полугода, после окончания службы. Позднее этого срока в выплате будет отказано.

    Вопросы

    Удерживаются ли алименты с суммы выплат?

    Если материальная помощь имеет целевое назначение, то взыскание алиментов не допускается. При нецелевом характере удержание будет произведено в полном размере.

    Предоставляется ли дополнительная от профсоюза? Кому и в каких случаях?

    Оказание помощи от профсоюзной организации может производиться на устава профсоюзной организации, либо положения о материальной помощи в профсоюзе.
    Возможность оказания помощи членам профсюза не закреплена в законе, как и запрет на ее оказание. Положение об оказании любых видов поддержки принимается на собрании членов профсоюза.

    Положена ли по совместительству?

    Так как подобного рода выплата является прерогативой работодателя, то совместитель может рассчитывать на ее получение.

    Могут ли выплачивать частями?

    Выплата может производиться частями, на основании издаваемых приказов.

    Что делать, если руководство отказало?

    Если оказание помощи работникам при рождении детей не закреплено в локальном акте работодателя, то отказать он имеет полное право, так как на законодательном уровне такие выплаты носят не обязательный характер и выдаются они по усмотрению работодателя.

    Можно ли получить до рождения ребенка?

    Выплата ранее рождения ребенка не может произведена, так как для ее назначения родитель должен предоставить свидетельство о рождении малыша.

    Матпомощь от работодателя при рождении ребенка в 2017-2018 годах

    Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

    Матпомощь при рождении ребенка 2017-2018 годов идентична. Под матпомощью подразумевается необязательный вид финансовой поддержки, оказываемой сотруднику организации работодателем в связи с пополнением его семьи. 
    Единовременная материальная помощь на работе в связи с рождением ребенка
    Документы, необходимые для получения матпомощи

    Налогообложение материальной помощи, выплачиваемой при рождении ребенка в 2016-2017 годах
    Заявление на матпомощь в связи с рождением ребенка
    Читайте нас в Яндекс.Дзен
    Яндекс.Дзен

    Единовременная материальная помощь на работе в связи с рождением ребенка

    Помощь, выраженная в определенной денежной сумме, — это выплата, которая никак не связана с коммерческой деятельностью юридического лица или предпринимателя. В основе любой матпомощи лежит непроизводственный характер ее предоставления.
    Законодательство не устанавливает для работодателя обязанности выплачивать сотруднику матпомощь при рождении ребенка. Начальник оказывает любые виды материальной помощи только исходя из своих собственных пожеланий.
    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Решение о необходимости оказать работнику материальную поддержку может быть принято только руководителем организации.
    Исключение составляют случаи, когда обязанность осуществления такой выплаты установлена локальным актом. Тогда работодатель обязан выплатить матпомощь при рождении ребенка, если сотрудник соответствует всем требованиям, предъявляемым к нему таким актом (например, работает в организации в течение определенного времени).
    Предоставление материальной помощи возможно:

    • при рождении в семье сотрудника ребенка;
    • при усыновлении ребенка одним из сотрудников организации;
    • если в семье сотрудника родилась двойня или тройня.
    • в иных случаях, когда руководитель удовлетворил заявление трудящегося либо выдача обязательна согласно локальному акту предприятия. 

    Документы, необходимые для получения матпомощи

    Так как на законодательном уровне обязанность работодателя оказывать материальную поддержку своим сотрудникам при появлении в их семьях детей не установлена, точный перечень документов также не предусматривается. Поскольку выплата носит заявительный характер, то обязательным документом является заявление трудящегося. Оно может быть составлено в любой удобной для работника форме или форме, установленной локальными актами.
    Локальными актами предприятия может быть также предусмотрен перечень документов, подтверждающих рождение ребенка. Если же такого перечня нет, работник может представить работодателю:

  • Копию документа о рождении ребенка (свидетельство).
  • Документ, подтверждающий, что второй родитель не получал пособия. В качестве такого документа может быть использована справка 2-НДФЛ. Если второй родитель не работает, можно представить копию трудовой книжки или справку из центра занятости. 
  • Налогообложение материальной помощи, выплачиваемой при рождении ребенка в 2017-2018 годах

    П. 8 ст. 217 Налогового кодекса содержит специальное правило налогообложения сумм матпомощи при рождении ребенка. Согласно данному пункту, если материальная помощь сотруднику, который стал родителем или усыновителем ребенка, не превышает 50 000 руб., налог не уплачивается. Соответственно, все суммы, уплаченные сверх указанной помощи, облагаются налоговыми сборами.
    Аналогичная ситуация и с материальной помощью для двоих родителей. Если один из них получил материальную помощь в размере 50 000 руб. на ребенка, поддержка, выплачиваемая второму родителю за рождение этого же малыша, облагается налоговыми сборами. 

    Заявление на матпомощь в связи с рождением ребенка

    Форма заявления законом не определена, то есть заявление на материальную помощь при рождении ребенка может быть составлено в произвольной форме, на имя руководителя компании, в которой трудится сотрудник.
    Рекомендуется составлять заявление в 2 экземплярах, для подтверждения факта подачи (в связи с чем следует добиться, чтобы принимающий сотрудник проставил дату принятия заявления и подпись на экземпляр трудящегося).
     
    Итак, руководитель сам определяет, выплачивать или нет матпомощь при рождении детей у сотрудников. Этот вопрос может быть также оговорен и в локальных актах компании.

    Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

    Материальная помощь при рождении ребенка от работодателя

       Рождение малыша – радостное событие в жизни родителей и весьма затратное. В обязательном порядке сотруднице выплачиваются пособия по рождению и по уходу за ребёнком.
    Но кроме обязательных выплат новоиспечённым родителям может оказываться материальная помощь при рождении ребёнка от работодателя.
    Эта выплата обязательна для администрации только в том случае, если положение о таком виде помощи закреплено в колдоговоре, но директор в любом случае имеет право финансово помочь сотруднику, а кадровик должен знать, как оформляется помощь.

    Материальная помощь при рождении ребёнка. Законные основания

    В соответствии со статьёй 129 Трудового кодекса работодатель может поощрять сотрудников и помогать им финансово в трудных ситуациях. Добровольная выплата предусмотрена и другими правовыми актами:

    • Налоговым кодексом;
    • законом «О взносах в ПФР, ОМС и соцстрах» (№212).

    к сведению
    Единовременная материальная помощь при рождении ребёнка – это некая услуга, направленная на поддержку нуждающегося сотрудника. Работодатель может помочь материально путём:

    • начисления денежной суммы;
    • покупкой одежды или средств для ухода за малышом;
    • выделения транспорта.

    При этом помощь может быть и обязательной: если в колдоговоре есть условие, по которому в случае рождения ребёнка сотруднику выплачивается определённая сумма денег в качестве помощи, может быть только члену профсоюза, то администрация обязана его исполнить.
    Такое условие может быть закреплено и в самостоятельном локальном акте компании: в положении о премировании, матпомощи или оплате.

    Кто имеет право на помощь при рождении ребёнка

    В коллективном договоре или другом локальном акте при условии, что помощь по рождению малыша выплачивается, могут быть прописаны категории сотрудников, кому нужно помочь. Если же обязательного условия нет, то директор единолично принимает решение: помочь ли сотруднику или нет и в каком размере.
    При вынесении решения руководитель наверняка учтёт факторы:

    • вклад сотрудника, просящего помощь, в общее дело;
    • его характеристики;
    • стаж работы и полезность для фирмы;
    • ценность квалификации или должности;
    • материальное положение, как сотрудника, так и компании.

    Работодатели при наличии свободных денег в бюджете охотно помогают проверенным ответственным сотрудникам. Нарушители дисциплины или недавно трудоустроенные вряд-ли могут рассчитывать на благосклонность начальства.
    Важно
    Помощь можно оказывать:

    • маме и папе малыша (можно и обоим);
    • опекунам;
    • усыновителям.

    Сколько можно выплатить

       Если размер матпомощи установлен локальным актом компании, занижать его нельзя, а вот увеличить можно. В отсутствии условия директор сам определяет, сколько можно выделить денег нуждающемуся работнику.
    Материальная помощь не облагается налогами, то есть, фирма экономит на этом. Однако в 9-й статье ФЗ №212 есть оговорка о том, что взносы не нужно платить только при совпадении условий:

    • ребёнку не исполнился год;
    • размер помощи не больше 50 тысяч рублей.

    Если сумма будет больше, то фирма заплатит с разницы все платежи в бюджет. А если малыш старше года, то взносы будут выплачены со всей суммы.
    На этих же условиях и сотрудник освобождён от подоходного налога по правилу статьи 217 НК.
    важно
    Работодателю не выгодно помогать сотруднику деньгами в размере, превышающем 50 тысяч рублей, или когда малыш старше года.

    Как оформить

    Оформление должен инициировать сам работник или его непосредственный начальник. Всё оформление пройдёт в 2 этапа:

    • подаётся заявление на материальную помощь при рождении ребёнка;
    • издаётся приказ.

    Оба документа должны соответствовать правилам делопроизводства, принятым в компании. Если компания небольшая, то документы может составить сам директор или предприниматель по общепринятым правилам.

    Как написать заявление на материальную помощь при рождении ребёнка

    Справа от центра листа нужно расположить шапку, в которой указываются данные:

    • ФИО руководителя (предпринимателя, директора) и должность;
    • ФИО сотрудника, отдел и должность.

    Документ нужно назвать: «Заявление».
    Далее нужно указать основание (описать ситуацию) и выразить просьбу.
    Заявление датируется и подписывается сотрудником собственноручно. Виза директора при этом обязательна, без неё издавать приказ нельзя.

    Образец заявления на материальную помощь при рождении ребёнка

    Директору ООО «Фортуна» Горбункову С.С.
    от вязальщицы стропильного цеха Семёновой А.А.
    заявление.
    В связи с тем, что у меня 09 августа 2016 года родился сын (копия свидетельства прилагается), моя семья несёт большие расходы на его содержание. Собственных денег не хватает, поэтому прошу оказать мне матпомощь в размере 10000 рублей.
    20 августа 2016г. Семёнова А.А.Семёнова

    Срок подачи заявления

    важно
    Так как от налогов с помощи и компания, и сотрудник освобождаются только в случае, если ребёнок младше года, то и заявление нужно подавать в период от дня его появления на свет до первого дня рождения.
    Если директор не против, можно оформить помощь и тогда, когда ребёнку уже исполнится год, но при этом со всей суммы фирма заплатит взносы, а с сотрудника будет вычтено 13% подоходного налога.

    Приказ

       Приказ на матпомощь издаётся только на основании завизированного заявления, в котором указана сумма. Если сумма не указана, то на заявлении должна фигурировать виза директора с её указанием.
    Приказ обязательно составляется по правилам делопроизводства, так как он будет фигурировать при расчёте налогов и взносов. В структуре должны содержаться элементы:

    • название фирмы;
    • регистрационный номер и число издания;
    • преамбула («На основании заявления и в связи с рождением ребёнка приказываю»);
    • распорядительная часть («Выплатить вязальщице стропильного цеха Семёновой А.А. материальную помощь по рождению ребёнка в размере 10000 рублей. Основание: свидетельство о рождении АА №123 от 10.08.2016г.»);
    • личная подпись руководителя;
    • строка ознакомления заинтересованных лиц (бухгалтера и сотрудника).

    напоминание
    С приказом нужно ознакомить сотрудника и бухгалтера, подшить к нему заявление и вложить в папку по номенклатуре.
    Если материальная помощь при рождении ребёнка от работодателя инициирована непосредственным руководителем сотрудника, приказ всё равно будет основываться на личном заявлении нуждающегося работника. А его руководитель служебной запиской или визой на заявлении может ходатайствовать об удовлетворении просьбы.

    Huawei
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector