Льготы по страховым взносам

Страховые взносы: изменения в 2018 году и таблица ставок

Льготы по страховым взносам

2017 год, как обычно, принес бухгалтерам множество изменений в сфере налогообложения и сбора взносов.
Участникам системы внебюджетного страхования в 2018 году законодатели подготовили ряд значимых нововведений, касающихся как плательщиков взносов, так и застрахованных лиц.
И, хотя ставки платежей остались на прежнем уровне, объем работ по расчету, отчетности, перечислению взносов значительно возрос.
Рассмотрим, что поменялось по страховым взносам с начала года.

Реформа страховой системы в 2018 году

Ежемесячная отчетность

Прежде всего, стоит отметить появление формы (СЗВ-М) в персонифицированном учете граждан. Начиная с 2018 года, пенсионерам, продолжающим трудовую деятельность, отменена индексация пенсий.
Для отслеживания работающих пенсионеров и введена форма СЗВ-М.
Первый раз отчетность нужно представить в мае со сведениями обо всех лицах, имевших в апреле трудовые и гражданско-правовые отношения со страхователем. Предусмотрены три типа СЗВ-М: «исходная», «дополняющая» и «отменяющая». Нет привычной «корректирующей» формы.
«Исходная» предоставляется впервые. «Дополняющая» подается на работников, не принятых Пенсионным фондом из-за обнаруженных ошибок в исходной форме, или не внесенных в нее.
«Отменяющая» форма, как следует из названия, отменяет сведения, предоставленные ранее.
Независимо от типа формы, все сведения обязательно должны быть поданы до 10 числа следующего за отчетным месяца. За несвоевременную сдачу или ошибки при заполнении СЗВ-М предусмотрен штраф — 500 руб. с человека.

Старые ставки и новые лимиты

Правительство заморозило ставки во внебюджетные фонды до конца 2018 года. В 2018 году ставки платежей остались такими же, какими они были в 2016 году.
Основная часть страхователей заплатит в социальные фонды 30% от выплаченных доходов, и 0,2-8,5% — взносы на травматизм.
В 2018 году значительно повысились границы доходов для обложения.
Так, для Фонда Социального страхования в этом году предельный размер получения взносов увеличен до 718 тысяч рублей. В 2015 году он составлял 670 тысяч рублей. С доходов, превышающих 718 тысяч рублей, платежи в ФСС не платятся.

Ограничительный лимит для Пенсионного Фонда также стал выше: 796 тысяч рублей, против 711 тысяч рублей прошлого года. Пенсионные платежи считаются по схеме: до 796 тысяч ставка 22%, выплаты, свыше 796 тысяч рублей — 10%.

Предельная база в ФФОМС не применяется с 2015 года, поэтому облагаются все выплаты.

Пример расчета взносов

Директору ООО «Факел» начислена заработная плата:

  • за январь 380 тыс. руб.;
  • за февраль 450 тыс. руб.

В феврале по авторскому договору он получил еще 50 тыс. руб. Взносы на травматизм по договору не предусмотрены.
У компании нет права на льготы по страхованию. Ставка взносов на травматизм — 1%.
Рассчитаем взносы за два месяца.
Январь

ФондРасчетСумма

ПФ
380 000 * 22%
83 600

ФФОМС
380 000 * 5,1%
19 380

ФСС на нетрудоспособность
380 000 * 2,9%
11 020

ФСС на травматизм
380 000 * 1%
 3 800

Итого
117 800

Февраль
Общая сумма дохода с начала года — 880 тыс. руб. Сумма дохода без авторского договора — 830 тыс. руб.

ФондРасчетСумма

ПФ
796 000 * 22% + (880 000 — 796 000) * 10%
183 520

ФФОМС
880 000 * 5,1%
44 880

ФСС на нетрудоспособность
711 000 * 2,9%
20 619

ФСС на травматизм
830 000 * 1%
 8 300

Итого
257 319

Читайте также!  Расчет заработной платы – как все высчитать правильно?
Перечислить в фонды за февраль нужно:

ФондРасчетСумма

ПФ
183 520 — 83 600
99 920

ФФОМС
44 880 — 19 380
25 500

ФСС на нетрудоспособность
 20 619 — 11 020
9 599

ФСС на травматизм
8 300 — 3 800
 4 500

Итого
139 519

Еще одно нерадостное изменение 2018 года: для предпринимателей и других самозанятых лиц повысились фиксированные платежи в фонды. Согласно законодательству, наименьший размер взносов в обязательные фонды рассчитывается от годовой минимальной оплаты труда.
В ПФР ставка 26%, в ФФОМС — 5,1 %. При текущем значении МРОТ 6 204 рубля платежи в ПФ достигнут 19 356,48 р., в ФФОМС — 3 796,85 р.
Отметим, что с нового года взносы на травматизм приведены к стандартам остальных платежей в фонды. Так, заплатить взносы от НС и ПФ нужно не в день получения наличных или перечисления по счетам, а до 15 числа следующего месяца.
https://www.youtube.com/watch?v=tRdPqs8xckY
Расчет производится нарастающим итогом и отдельно по каждому сотруднику. В предыдущие годы порядок расчета не уточнялся.
О дополнительных взносах в отношении «вредников», страховых взносах в 2018 году можно узнать из видео.

Новые КБК

С 2018 года изменились бюджетные коды для фиксированных платежей предпринимателей и других частных лиц.
Платеж в ПФ уплачивается по двум КБК:

  • минимальный размер платежа — 39210202140061100160;
  • взнос 1% с суммы дохода свыше 300 тыс. руб. — 392102021400612

Для платежа в ФФОМС введен КБК 39210202103 081011160.
Пени и штрафы по фиксированным платежам также уплачиваются на новые коды.
Участники и резиденты особых зон на Крымском полуострове, ТОР и порта Владивосток пополнили списки льготных категорий с пониженными ставками.

Ставки по страховым взносам на 2018 год: таблица

Размер платежей по основному тарифу без учета платы на травматизм составляет 30% от выплаченных доходов до достижения предельных границ обложения. Ставки по тарифам выведены в таблицу.

ФондСтавка

ПФР
Выплаты до 796 тыс. руб.
22%

Выплаты выше 796 тыс. руб.
10%

ФСС РФ
Выплаты до 718 тыс. руб.
2,9%

Выплаты выше 718 тыс. руб.
0%

ФФОМС РФ
5,1%

Платежи от НС и ПФ составляют 0,2-8,5% от всей суммы выплат по трудовым контрактам. Гражданско-правовые договоры облагаются, только если на это есть прямая ссылка в договоре. Размер ставки устанавливается ФСС РФ по основному виду деятельности плательщика.

Пониженные и дополнительные тарифы 2018

Некоторые субъекты хозяйственной деятельности могут рассчитывать на послабление при взимании взносов по страхованию во внебюджетные фонды. Это предприниматели и организации, решающие приоритетные задачи Правительства в различных отраслях экономики.
Более низкие размеры страховых взносов в 2018 году предусмотрены для субъектов малого предпринимательства производственной и социальной направленности, а также организаций, действующих в специальных экономических зонах с особыми режимами развития.
Дополнительные тарифы разработаны для граждан, занятых на работах с особыми условиями труда.
Для них предусмотрено досрочное назначение пенсии.

Поэтому организации с такими сотрудниками, в зависимости от вида работ, дополнительно перечисляют взносы в размере 6 и 9% от оплаты труда работников с вредными условия труда. Если предприятие прошло аттестацию рабочих мест, то, в зависимости от классификации опасности, ставки страховых взносов устанавливаются от 0 до 8%.

Читайте также!  Подоходный налог с зарплаты – правила расчета

Льготы по обязательному страхованию

Статьи 58, 58.1, 58.4, 58.5, 58.6 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ содержат полный перечень льготных категорий плательщиков. В 2018 году законодатели предлагают несколько пониженных тарифных планов для страхователей.
Малые предприятия, указанные в пунктах 10, 11, 12, 14 ч.1 ст. 58 ФЗ-212, платят 20% от заработной платы в Пенсионный Фонд РФ. В прочие фонды плата не предусмотрена.
К льготным малым предприятиям относятся:

    • предприниматели, применяющие ПСН;
  • ИП на упрощенной системе, занятые производственным и/или социальным трудом;
  • ИП и организации фармацевтической сферы на ЕНВД;
  • НКО на упрощенке социальной, научной, образовательной направленности, а также занимающиеся здравоохранением, культурой и искусством;
  • компании, ведущие благотворительную деятельность, на УСН.

Организации, занимающиеся внедрением инновационных достижений, облагаются взносами по схеме: 8% от выплат в Пенсионный Фонд, 2% — в ФСС, 4% — в ФФОМС. Эти предприятия отмечены в пунктах 4, 5, 6 ч.1 ст. 58 ФЗ-212.
Участникам проекта «Сколково», СЭЗ на территориях Крымского полуострова, а также резидентам ТОСЭР и порта Владивосток установлены следующие ставки в социальные фонды: 6% — в ПФР, 1,5% — в ФСС РФ и 0,1% в ФФОМС РФ (статьи 58.1, 58.4, 58.5, 58.6 ФЗ-212).
Для экипажей судов, включенных в государственный международный реестр, предусмотрены нулевые ставки в фонды, кроме занятых в нефтяной отрасли (п. 9 ст. 58 ФЗ-212).

Коды бюджетной классификации для уплаты страховых платежей в 2018 году

КБК для работодателей за наемных работников:

Перечисление взносов

Взносы в ПФ
39210202010 061000160

Взносы в ФФОМС
39210202101 081011160

Взносы на нетрудоспособность в ФСС
39310202090 071000160

Взносы на травматизм в ФСС
39310202050 071000160

Перечисление пени

Пени в ПФ
39210202010 062100160

Пени в ФФОМС
39210202101 082011160

Пени на нетрудоспособность в ФСС
39310202090 072100160

Пени на травматизм в ФСС
39310202050 072100160

Перечисление штрафов

Штрафы в ПФ
39210202010 063000160

Штрафы в ФФОМС
39210202101 083011160

Штраф на нетрудоспособность в ФСС
39310202090 073000160

Штраф на травматизм в ФСС
39310202050 073000160

КБК для предпринимателей и иных частных лиц при уплате за себя:

ПФ РФ

39210202140 061100160
Взносы в пределах лимита

39210202140 061200160
Взносы сверх лимита (1%)

39210202140 062100160
Пени по взносам

 ФФОМС РФ

39210202103 081011160
Взносы на ОМС

39210202103 082011160
Пени по взносам на ОМС

Законодательство по обязательному страхованию претерпевает ежегодные трансформации.

Для правильного расчета и своевременной сдачи отчетности во внебюджетные фонды необходимо вовремя отслеживать все изменения и вносить необходимые корректировки в организацию работы бухгалтерии предприятия.
О страховых взносах в 2018 году дополнительно узнайте из видео.

Льготы по страховым взносам за сотрудников | Страховые взносы за сотрудников — Эльба

Льготы по страховым взносам

За каждого сотрудника нужно платить страховые взносы из своих средств. Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника. Всего нужно заплатить 30%:

  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — на медицинское страхование;
  • 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью.

Ещё есть взносы на травматизм — от 0,2% до 8%. Их размер зависит от основного вида деятельности. Взносы на травматизм нужно платить полностью, даже если у вас есть льготы по остальным взносам.  Поэтому мы не будем говорить о них в этой статье. 
Подробнее о взносах на травматизм читайте в статье Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС.

Льгота для ИП на патенте

ИП на патенте платят за сотрудников только 20% взносов на пенсионное страхование. На медицинское и социальное страхование перечислять не нужно. Льготу устанавливает пп.9 п.1 ст.427 Налогового кодекса.
Льгота не действует, если вы сдаёте недвижимость в аренду, занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием — для этих бизнесов взносы считаются по общим ставкам.
Платить взносы по низкой ставке вы можете только с зарплат сотрудников, которые заняты в бизнесе на патенте.

Например, у вас парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров вы платите взносы по ставке 20%, потому что они заняты «патентном» бизнесе. А с зарплаты продавцов магазина — по ставке 30%.

Чтобы применять льготу, не нужно подавать заявление или получать разрешение налоговой. Просто считайте взносы по пониженной ставке и указывайте в отчёте по взносам код тарифа 12.
В Эльбе укажите льготу в разделе Реквизиты → Сотрудники → Льготы → «ИП на патенте, за исключением сдачи в аренду, розничной торговли и услуг общепита».

Льгота для некоторых видов бизнеса ИП и ООО на УСН

С ней вы заплатите 20% взносов на пенсионное страхование, а на медицинское и социальное платить не нужно. Льготу устанавливает пп.5 п.1 ст.427 Налогового кодекса.
Виды деятельности, для которых действует льгота 

Код ОКВЭДВид деятельности

10
Производство пищевых продуктов

11.07
Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках

13
Производство текстильных изделий

14
Производство одежды

15
Производство кожи и изделий из кожи

16
Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

17
Производство бумаги и бумажных изделий

20
Производство химических веществ и химических продуктов

21
Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

22
Производство резиновых и пластмассовых изделий

23
Производство прочей неметаллической минеральной продукции

24.33
Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки

24.34
Производство проволоки методом холодного волочения

25
Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

26
Производство компьютеров, электронных и оптических изделий

27
Производство электрического оборудования

28
Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

29
Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

30
Производство прочих транспортных средств и оборудования

31
Производство мебели

32.2
Производство музыкальных инструментов

32.3
Производство спортивных товаров

32.4
Производство игр и игрушек

32.5
Производство медицинских инструментов и оборудования

32.9
Производство изделий, не включенных в другие группировки

33
Ремонт и монтаж машин и оборудования

37
Сбор и обработка сточных вод

38
Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья

41
Строительство зданий

42
Строительство инженерных сооружений

43
Работы строительные специализированные

45.2
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств

47.73
Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)

47.74
Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах

49
Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта

50
Деятельность водного транспорта

51
Деятельность воздушного и космического транспорта

52
Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность

53
Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность

59.1
Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ

60
Деятельность в области телевизионного и радиовещания

61
Деятельность в сфере телекоммуникаций

62
Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги

63
Деятельность в области информационных технологий

68.32
Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе

72
Научные исследования и разработки

75
Деятельность ветеринарная

79
Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

81
Деятельность по обслуживанию зданий и территорий

85
Образование

86
Деятельность в области здравоохранения

87
Деятельность по уходу с обеспечением проживания

88
Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

90.04
Деятельность учреждений культуры и искусства

91
Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

93.11
Деятельность спортивных объектов

93.12
Деятельность спортивных клубов

93.13
Деятельность фитнес-центров

93.19
Деятельность в области спорта прочая

95
Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения

96
Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

Условия применения льготы

  • Доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.
  • Годовые доходы вашего бизнеса не превышают 79 миллионов рублей.
  • Вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу, — квартала, полугодия или девяти месяцев — вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.

    Также важно выполнить условие о доле дохода по итогам года. Если в конце года окажется, что от льготной деятельности вы получили меньше 70% доходов, придётся пересчитать взносы по общему тарифу с начала года, доплатить недостающую сумму и откорректировать сданные отчёты.
    Если с начала года вы платили взносы по общим тарифам, а потом у вас возникло право на льготу, вы можете пересчитать взносы по льготному тарифу с начала года. Правда придётся сдать корректировки уже сданных в этом году отчётов по взносам.

    Льгота для аккредитованных айтишников — только для ООО

    Размер страховых взносов составит всего 14%: 8% на пенсионное, 4% на медицинское, 2% на социальное страхование. Льготу устанавливает пп.3 п.1 ст.427 Налогового кодекса.
    Условия для получения льготы:

  • Вы самостоятельно разрабатываете и продаете компьютерные программы, базы данных или оказываете услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также устанавливаете, тестируете и сопровождаете их. 
  • Получили свидетельство о государственной аккредитации в области информационных технологий. Его выдаёт Минкомсвязи по заявлению в течение 30 дней.
  • Среднесписочная численность сотрудников не меньше семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
  • Доход от IT-деятельности не менее 90% от суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников: для уже существующих организаций — по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год новой компании — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.
  • Организации, которые существует уже не первый год, могут применять пониженную ставку взносов с 1 января, если у них есть аккредитация и по итогам девяти месяцев прошлого выполнены условия о числе сотрудников и размере доходов.
    Если вы открыли ООО недавно, льготу можно применять с начала того месяца, в котором вы получили аккредитацию, если остальные требования выполняются.
    Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь, что по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и в целом по итогам года вы точно пройдёте соответствие по доле доходов и числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.

    Как предпринимателям на УСН и IT-компаниям начать применение льготы

    Вам не нужно подавать в налоговую заявление или получать разрешение. Когда у вас появляется право на льготу, вы можете считать взносы по сниженным ставкам и перечислять в налоговую меньшую сумму.
    В отчёте по взносам вы заполните специальный раздел, по которому налоговая узнает о вашей льготе. Прилагать к отчёту подтверждающие документы не нужно. Если они понадобятся, налоговая попросит их при проверке расчётов.
    Например, могут попросить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности.
    Или документы по сделкам, чтобы проверить соответствие вашего бизнеса заявленному виду деятельности.

    Другие льготы

    Есть и другие льготы, но они встречаются реже. Поэтому не будем останавливаться на них подробно и просто перечислим:

  • 20% для некоммерческих организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, деятельностью в сфере здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта. Льготу можно использовать только со второго года деятельности, если за предыдущий год 70% доходов получены от указанной деятельности, целевых поступлений и грантов.
  • 20% для аптек и ИП с фармацевтической лицензией на ЕНВД.
  • 20% для благотворительных организаций на УСН.
  • 14% для участников проекта «Сколково».
  • 14% для организаций и ИП, заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.
  • 7,60% для участников свободной экономической зоны в Крыму, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития.
  • 14% для хозяйственных обществ и партнерств на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности и созданы бюджетными учреждениями.
  • 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
  • Статья актуальна на 19.12.2017

    Кто может рассчитывать на льготы при расчете страховых взносов?

    Льготы по страховым взносам

    Для некоторых категорий плательщиков действуют пониженные тарифы, которые  разрешено применять в соответствии со статьей 427 Налогового Кодекса РФ.
    В 2017 году пониженные тарифы страховых взносов (в ПФР — 8 %, в ФСС — 2 %, в ФФОМС — 4 %) применяют следующие налогоплательщики:

    • хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности;
    • организации и ИП, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности;
    • организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер;
    • организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий.

    Квартал в подарок для новых ООО

    Попробовать бесплатно
    В течение 2016–2018 годов применяют пониженные тарифы страховых взносов (в ПФР — 20 %, в ФСС — 0 %, в ФФОМС — 0 %) следующие налогоплательщики:

    • аптечные организации;
    • организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) по некоторым видам экономической деятельности (сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 НК РФ);
    • благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке и применяющие УСН;
    • ИП, применяющие патентную систему налогообложения (за исключением ИП, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в пп.19, 45 — 47 п.2 ст. 346.43 НК РФ);
    • НКО на УСН, работающие в сфере соцобслуживания, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, образования и массового спорта (кроме профессионального). Основние — пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ.

    Организации, получившие статус участника проекта «Сколково», должны платить в ПФР — 14 %, в ФСС — 0 %, в ФФОМС — 0 %.
    Также в течение 2016–2027 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов (в ПФР — 0 %, ФСС — 0 %, ФФОМС — 0 %) для плательщиков, производящих выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, в части указанных выплат и вознаграждений.
    Вы всегда можете проверить информацию или ознакомиться с новыми правовыми актами в базе нормативных документов веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. У пользователей сервиса она в буквальном смысле «под рукой». Поисковая строка есть в любом разделе, и обратиться к последней версии того или иного документа можно в любой момент. При этом данные на странице, на которой вы работаете, не пропадут.

    Впрочем, в самом сервисе все формы и шаблоны обновляются автоматически с учетом изменений в законодательстве. Все выплаты,  взносы будут начислены верно, а отчетность сформирована без ошибок, что исключает пени и штрафы.

    Дата актуализации: 26 октября 2017

    Льготы по страховым взносам в 2017 году

    Льготы по страховым взносам

    Компании и ИП, применяющие УСН и у которых основным видом деятельности является:
    – производство пищевых продуктов;
    – производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
    – текстильное и швейное производство;
    – производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
    – обработка древесины и производство изделий из дерева;
    – химическое производство;
    – производство резиновых и пластмассовых изделий;
    – производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
    – производство готовых металлических изделий;
    – производство машин и оборудования;
    – производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
    – производство транспортных средств и оборудования;
    – производство мебели;
    – производство спортивных товаров;
    – производство игр и игрушек;
    – научные исследования и разработки;
    – образование;
    – здравоохранение и предоставление социальных услуг;
    – деятельность спортивных объектов;
    – прочая деятельность в области спорта;
    – обработка вторичного сырья;
    – строительство;
    – техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
    – удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
    – транспорт и связь;
    – предоставление персональных услуг;
    – производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
    – производство музыкальных инструментов;
    – производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
    – ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
    – управление недвижимым имуществом;
    – деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
    – деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
    – деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
    – деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
    – деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подп. 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;
    – розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
    – производство гнутых стальных профилей;
    – производство стальной проволоки.

    В период с 2017 по 2018 годы
    20%

    В период с 2017 по 2018 годы
    0%

    В период с 2017 по 2018 годы
    0%

    Тарифы распространяются на тех налогоплательщиков, у которых доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб.
    Доля доходов от реализации продукции по основному виду деятельности (указанному) составляет не менее 70%.

    Льгота по страховым взносам по усн

    Льготы по страховым взносам

    Страховые взносы, отчисляемые в бюджет на доходы работников, рассчитывают в соответствии с указанными в гл. 34 НК РФ ставками.
    Законодательством предоставлены льготы для организаций и ИП, применяющих УСН для ряда видов деятельности. Для работников предприятий предусмотрены пониженные ставки при исчислении взносов.
    Основным нормативным положением, описывающим льготу в 2018 году, является ст. 427 НК РФ.

    Описание видов деятельности, дающих право на льготу

    Пониженные тарифы при исчислении взносов на страхование работников при УСН применяются не ко всем группам ОКВЭД. Перечень видов, дающих право на льготу, приведен в пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Список содержит преимущественно виды, направленные на создание материальных благ, включая производство:

    • Пищевых продуктов, безалкогольных напитков, изделий из текстиля, кожи, древесины, целлюлозы, бумаги.
    • Машин, оборудования, транспортных средств, металлопроката, стального профиля,
    • Бытовых изделий, игрушек, спортивного инвентаря, мебели и других видов продукции, не указанных в перечне.

    Льгота также предусмотрена для предприятий, работающих в области строительства, здравоохранения, культурной деятельности, оказания бытовых услуг, обработки вторсырья, розничной торговле фармакологическим товарами, ведения спортивной деятельности.
    Предприятия, ведущие указанную деятельность, но применяющие иные режимы налогообложения, не могут воспользоваться правом на применение пониженных тарифов (Читайте также статью ⇒ Порядок расчета льгот по страховым взносам в 2018 году).

    Дополнительные условия для получения льготы

    Льгота предоставляется предприятиям, ведущим деятельность социальной и производственной направленности (ст. 427 НК РФ) в размере более 70% общего объема.
    Для получения возможности применить пониженные ставки указанный ОКВЭД должен быть заявлен предприятием в учредительных документах и реестре как основной.
    Если льготируемый вид деятельности не будет признан в документах предприятия основным, организация или ИП на УСН лишится права на пониженные ставки. Назовем основные требования для получения льготы:

    Обязательное условие для льготы
    Критерий

    Вид деятельности, осуществляемый предприятием
    Установлен для основного вида ОКВЭД и совпадает с перечнем пп.5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

    Выручка основного вида деятельности
    70% в общем объеме поступлений

    Предельный доход предприятия
    Годовой доход предприятия не должен превышать 79 млн рублей

    Для определения показателя преимущественного поступления по основному виду деятельности допускается сложение выручки по одному классу ОКВЭД. При отсутствии выручки, иного дохода отсутствует возможность определить право на пониженный тариф. Компании на УСН определяют доход без учета расходов предприятия.

    Для применения льготы предприятия не должны обращаться с заявлением и оправдательными документами. Налогоплательщики на УСН заполняют приложение 6 раздела 1 расчета по взносам.
    При заполнении данных необходимо соблюсти соответствие сведений об ОКВЭД титула и указанных в приложении поступлений по основному виду. В расчете требуется верно указать код плательщика в зависимости от применяемой льготы.
    При утрате права на пониженный тариф и представлении корректировочных расчетов с доплатой приложение 6 не представляется.

    Льгота некоммерческих предприятий на УСН

    Кроме компаний коммерческого назначения, право на пониженные тарифы имеют некоммерческие предприятия, за исключением государственных и муниципальных учреждений. Возможность использования льготы возникает при соблюдении условий:

    • НКО должно иметь регистрацию в Минюсте. При проведении реорганизации и преобразовании компании в коммерческую организацию право на льготу для НКО на УСН по данному основанию утрачивается.
    • Вести деятельность в областях здравоохранения, образования, культуры, научных разработок, социального обслуживания и прочих, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ.
    • Иметь доход от ведения поименованных видов деятельности в размере не менее 70% общей величины поступлений. Предприятия НКО имеют возможность вести коммерческую деятельность, если только в уставных документах не установлено иное. Исполнение условия соблюдения порога дохода должно соблюдаться по результатам поступлений года, предшествующего переходу.
    • В составе сумм доходов учитываются поступления целевого характера – гранты, субсидии и прочие средства, используемые для ведения НКО.

    Предприятия НКО для получения льготы должны соблюдать требования по ведению УСН, касающиеся общих показателей. Система обязывает учитывать показатели численности, остаточной стоимости имущества, критерии категорий учредителей. При соблюдении условий применяется тариф для отчисления на ОПС в размере 20%, на ОМС и ОСС – 0%.

    Льгота для благотворительных организаций

    Наряду с НКО других направлений право на льготу имеют благотворительные организации, в уставных документах которым имеется указание на данный вид деятельности. При соответствии условий взносы на доходы работников организации исчисляются по пониженным ставкам, равным тарифам других видов НКО.
    Пример применения пониженных ставок
    НКО «Солидарность» благотворительного направления деятельности имеет в штате 2 сотрудника, получающих вознаграждение в размере 10 000 рублей в месяц. В январе 2018 года организация начислила:

  • Взносы на пенсионное страхование: С1 = 20 000 х 20% = 4 000 рублей;
  • Взносы на ОМС и ОСС отсутствуют.
  • Дополнительно организации должны соблюсти требования, применяемые к НКО на УСН (Читайте также статью ⇒ Как правильно оформлять платежки по общеобязательным страховым взносам в 2018).

    Определение соответствия видов деятельности установленным для льготы ОКВЭД

    Имеется особенность в определении видов деятельности, утвержденных в учредительных документах предприятия указанным в перечне ст. 427 НК РФ. При разработке видов применялся квалификационный справочник ОКВЭД1, действующий до 2017 года. После ввода в действие справочника ОКВЭД2 возникло противоречие в точной формулировке видов деятельности.

    Льготы по страховым взносам в 2018 году – по УСН, для IT компаний, на травматизм

    Льготы по страховым взносам

    В 2018 году право юридических лиц и ИП на получение льгот при оплате страховых взносов определяется, исходя из отрасли, в которой компания осуществляет деятельность. Значение имеет и организационно – правовая форма субъекта, а также регион, в котором ведется бизнес.
    Перед тем, как подавать заявку на оформление льготы, следует выяснить, соответствует ли заявитель установленным критериям.

    Какие доступны

    Государство предоставляет льготы для различных категорий юридических лиц — для IT компаний, разработчиков и индивидуальных предпринимателей.
    Послабления предоставляются и тем фирмам, которые ведут рекреационную и туристическую деятельность и выплачивают компенсации на травматизм.
    Возможно оформление следующих видов льгот:

  • По взносам – для лиц, ведущих бизнес в информационно – технологической сфере. Юридические лица, которые ведут деятельность по схеме УСН, имеют право на уплату взносов по сниженным ставкам:
    • ОМС – 4%;
    • ООС – при заключении договоров с иностранными работниками – 1,8% и по ВНиМ – 2%;
    • ОПС – 8%.
  • Льготы для судостроительных и судоходных компаний. Плательщики налогов, которые перечисляют денежные средства в качестве вознаграждения экипажам, работающим на судах и зарегистрированным в Российском Реестре, дается право не начислять страховые взносы на вознаграждения по системе ОМС, ОПС и ОСС по ВНиМ. Это условие действительно только в том случае, если судно не используется для перевозки нефти и нефтесодержащих продуктов на территории морских портов в России. В Реестр вносятся грузовые и пассажирские суда.
  • Освобождение от взносов по ОПС – для федеральных и мировых судей, прокуроров, следователей.
  • По взносам ОСС – для студентов – очников, которые трудятся в строительных отрядах, и по ГПХ договорам.
  • Полное (100%) освобождение от страховых взносов при получении государственных субсидий и пособий – по инвалидности, потере кормильца, старости, а также по временной нетрудоспособности, на все виды выплат для детей, пособия по беременности и родам.
  • Освобождение от взносов для юридических лиц при возмещении ущерба здоровью персонала, выплат, осуществляемых при переквалификации сотрудников.
  • При получении финансовой помощи, выделяемой гражданам после смерти близких людей, а также при усыновлении ребенка.
  • В отдельных регионах могут действовать дополнительные льготы по страховым взносам. Чтобы узнать, на какие из них можно рассчитывать, следует получить консультацию в социальной защите населения и ПФР.

    Какие положены по УСН

    Организации, осуществляющие деятельность по схеме УСН, а также партнерства и хозяйственные общества имеют право платить пониженные взносы по страхованию. Это в особенности касается тех предприятий, которые ведут деятельность в сфере научных, интеллектуальных разработок, например, с использованием компьютерных программ.
    Они имеют возможность уплачивать взносы по сниженным ставкам:

    • по выплатам на обязательное пенсионное страхование – ОПС – минимальная ставка 8%, планируется ее увеличение до 2019 года в пределах 20%;
    • по социальному страхованию ВНиМ – временной нетрудоспособности и материнству. В 2018 году ставка составляет 2,9%;
    • по ОСС и временной нетрудоспособности для иностранных граждан – ставка 1,8%;
    • по обязательному медицинскому страхованию – в 2018 году 0 5,1%.

    Эти же ставки действуют для юридических лиц, уплачивающих НДФЛ. Обязательным условием является использование фирмой на практике полученных результатов и выпуск продукции, созданной на основе разработок. Дополнительно требуется вносить в учетный реестр уведомления о создании хозяйственных партнерств.

    Процедура оформления

    Процедура оформления для всех одинакова, вне зависимости от получаемого дохода, и состоит из следующих этапов:

  • Выбор подходящей системы налогообложения.
  • Подготовка документации.
  • Обращение в госорганизацию для перевода взносов и предъявление бумаг, дающих право на льготу.
  • Получение льготы и перечисление денежных средств после перерасчета суммы.
  • Ставка устанавливается индивидуально в каждом случае.
    Существует несколько нюансов, которые нужно учитывать:

    • момент для перечисления выплат устанавливается, исходя из даты начисления выплат – как правило, это последний день расчетного периода;
    • для ИП, нотариусов и адвокатов действуют иные условия – они должны уплачивать взносы по всем видам страхования, с самого первого дня регистрации;
    • Самозанятые граждане, предприниматели и организации могут определять размеры ставок самостоятельно, при этом они должны учитывать требования, установленные НК РФ, в частности, принимать во внимание общее количество сотрудников в организации, период действия, виды экономической деятельности и объем прибыли;

    Для того, чтобы получать льготы по страховым взносам, необходимо учитывать все нюансы, а при совмещении нескольких режимов налогообложения, вести обособленный учет по всем видам доходов, иначе можно потерять право на получение льгот.
    Юридические лица обязаны ежегодно подтверждать коды деятельности в ФСС.
    Общий перечень документов (список может отличаться в зависимости от того, какой вид деятельности осуществляет организация):

  • Свидетельство о регистрации в качестве юридического лица, внесении данных в Росреестр.
  • Договор на осуществление трудовой деятельности – для компаний, осуществляющих туристско – рекреационную деятельность.
  • Бумаги, выданные в налоговой службе после выбора системы налогообложения – УСН или другой.
  • Список рабочих, входящих в штат организации.
  • Государственный паспорт директора компании.
  • Уставные документы.
  • Компании, которые осуществляют трудовую деятельность в портах, должны предъявить бумаги с графиком отправлений, и перечень человек, отправляющихся в каждое плавание.

    Основания для потери права

    Если не выполнять основные требования по перечислению взносов и заполнению документации, можно потерять права на получение льгот. В особенности это касается граждан, выбравших «упрощенную» систему налогообложения – УСН.
    Они могут утратить право на льготы при условии, что по завершению периода сдачи отчетности их трудовая деятельность окажется не соответствующей заявленной. В таком случае будет проведен перерасчет взносов по общим тарифам.
    После того, как размер страховых взносов будет восстановлен, владелец организации обязательно должен перечислить в бюджет все средства. Расчет пени при этом не осуществляется.
    Отказать в предоставлении льгот могут по следующим причинам:

  • Неправильное заполнение документации.
  • Выбор системы налогообложения, не предусматривающей льготы.
  • Высокий доход организации в отчетном периоде.
  • Не заполнение бумаг и не предоставление отчетности.
  • Выбор кода деятельности, по которому не происходит начисление льгот.
  • На долю юридических лиц и предпринимателей выпадает обязанность по уплате различных сборов, взносов, налогов. Государство вводит льготы по страховым взносам с целью упрощения положения и мотивирования граждан для ведения собственного бизнеса.
    Однако очень важно соблюдать все установленные правила и требования, иначе льготы не будут начислены. Если ошибки в документации обнаружатся позднее, то будет проведен перерасчет, и владельцу бизнеса придется возместить неуплаченные суммы по страхованию.

    Видео по теме:

    Налоговые льготы по страховым взносам

    Льготы по страховым взносам

    Страховые взносы

    Не относятся к объекту налогообложения
    Не облагаются

    • выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства;
    • выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами и лицами без гражданства, по трудовым договорам  заключенным для работы в ОСП, расположенном за пределами территории РФ;
    • выплаты и вознаграждения, начисленные иностранным гражданам и лицам без гражданства, при осуществлении ими деятельности за пределами территории РФ по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

    1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
    2) все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:

    • с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
    • с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
    • с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
    • с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;
    • с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата, реорганизацией или ликвидацией организации;
    • с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением, выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов.

    3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:
    а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
    б) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
    в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
    4) суммы страховых платежей (взносов):

    • по обязательному страхованию работников, осуществляемому Предприятием в порядке, установленном законодательством РФ
    • по договорам добровольного личного страхования работников:

    5) суммы пенсионных взносов плательщика страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
    6) взносы работодателя, уплаченные плательщиком страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя;
    7) стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами.

    8) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;

    9) сумма платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников;
    10) суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации.
    11) расходы на командировки работников, как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации:
    ü               суточные;

    ü                   фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:

    договорам авторского заказа и т.д.
    12) Не облагаются взносами в ФСС РФ любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по

    База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода.
    Тарифы

    ПФР
    ФСС РФ
    ФФОМС
    ТФОМС

    2010г.
    20 %
    2,9 %
    1,1 %
    2%

    с 01.01.2011г.
    26 %
    2,9 %
    2,1 %
    3 %

    Пунктом части 2 ст.57 и ст.58 Закона 212-ФЗ установлено, что в 2010 г. и 2011-2014 гг. плательщики страховых взносов, которые производят выплаты инвалидам I, II или III группы применяют следующие пониженные тарифы.

    ПФР РФ
    ФСС РФ
    ФФОМС
    ТФОМС

    2010г.
    14 %
    0 %
    0 %
    0 %

    2011-2112г.
    16 %
    1,9 %
    1,1 %
    1,2 %

    2013-2014г.
    21 %
    2,4 %
    1,6 %
    2,1 %

    Huawei
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector