Краткосрочные обязательства

Что такое краткосрочные обязательства юридического лица – Юридический справочник бизнеса

Краткосрочные обязательства

Многие организации для решения своих первоочередных задач вынуждены периодически использовать краткосрочные займы, поскольку зачастую кредитные средства, полученные даже на 20-30 дней, способствуют организации бесперебойной работы. С момента зачисления заемных средств они фактически не принадлежат фирме, а лишь используются ею до момента погашения образовавшихся краткосрочных обязательств.
Краткосрочными обязательствами называются долги компаний, срок погашения которых составляет не более двенадцати месяцев с момента отчетной даты. В краткосрочные обязательства организаций включаются долги перед учредителями по дивидендам, долги по банковским займам, кредиторская задолженность, резервы расходов и многое другое.

Разница между текущими активами фирмы и ее обязательствами называется оборотным капиталом предприятия.

Наличие краткосрочных обязательств – нормальный процесс, характерный практически для всех компаний. Кто-то ожидает поступления средств от клиентов, а кому-то должны средства сами организации.

Краткосрочные обязательства обладают рядом особенностей:

  • объем краткосрочных обязательств напрямую влияет на размер капитала, который необходим для пополнения оборотных средств;
  • объем краткосрочных обязательств зависит от деятельности организации на рынке (как правило, чем активнее производство, чем выше объем продаж, тем выше предстоящие расходы);
  • прогнозирование краткосрочных обязательств обычно носит оценочный характер, поскольку большую их часть невозможно рассчитать из-за неопределенности многих параметров будущей работы;
  • объем краткосрочных обязательств напрямую зависит от периодичности выплат по начисленным денежным средствам;
  • краткосрочные обязательства погашаются за счет текущих денежных средств компании, что является одним из основных отличий от долгосрочных обязательств;
  • краткосрочные обязательства могут быть обращены в денежный эквивалент и использованы на протяжении одного периода;
  • краткосрочные обязательства отражаются в отчете компании в разделе «Пассив»;
  • краткосрочная задолженность выражается в виде коэффициента, данный показатель отражает долю краткосрочных обязательств организации по отношению к суммарному долгу; коэффициент рассчитывается по специальной формуле: краткосрочные обязательства / (краткосрочные + долгосрочные обязательства).

Классификация

Все обязательства организации делятся на два вида: краткосрочные и долгосрочные.
Сюда же относятся долги до востребования, возвращаемые депозиты, оформленные на период до одного года, неполученные доходы, а также части долгосрочной задолженности.

Все краткосрочные обязательства организаций классифицируются по ключевым признакам:

  • операционные обязательства (арендная плата, налоговые платежи, полученные авансы, долги по поставленным материалам, начисленная заработная плата);
  • краткосрочные обязательства, которые должны быть выполнены в течение 12 месяцев со дня составления отчета (долги организации по необоротным активам, части долгосрочной задолженности, которые требуют погашения в период до одного года);
  • денежные средства, которые нужны будут для погашения расходов организации в течение ближайших 12 месяцев (начисление бонусов, отпускных компенсаций и прочие расходы).

Помимо этого, из-за неопределенности организации по отношению к будущим доходам или расходам краткосрочные обязательства могут быть условными. Факторы неопределенности могут быть небольшой, средней и высокой вероятности (к примеру, возможность ЧП, бедствий на территории, на которой расположена организация и т. д.).

Виды краткосрочных обязательств

Краткосрочные обязательства организаций можно разделить на несколько основных видов:

  • кредиторская задолженность (форма расчета за товары и услуги, получаемые в период деятельности организации; этот вид задолженности применяется для проведения платежей по сделкам, которые обслуживают основные функции компании);
  • краткосрочные векселя (ценные бумаги, используемые в качестве формы расчетов для решения тех же задач, для которых используется кредиторская задолженность; краткосрочные векселя могут быть обеспеченными и необеспеченными, при этом в качестве обеспечения может выступать право на арест имущества или закладная на недвижимость организации; кроме того, краткосрочные векселя могут делиться еще на два вида и быть процентными и беспроцентными);
  • авансы и депозиты (форма расчетов, используемая многими организациями, согласно которой компания запрашивает авансы, за счет которых, в случае отказа второй стороны от сделки, частично покрываются понесенные расходы);
  • начисленные платежи (текущие выплаты заработной платы, погашение начисленных процентов по кредитам и прочие расходы);
  • часть долгосрочной задолженности, которая должна покрываться в установленные сроки;
  • налоговые платежи в пользу местных и центральных органов власти (данная статья расходов обязательная для всех и входит в структуру краткосрочных обязательств);
  • перечисления по запросу кредитодателя (должны быть учтены в балансе организации в разделе краткосрочных обязательств);
  • выплаты дивидендов держателям акций и облигаций (данные платежи обычно осуществляются по итогам сдачи годовой отчетности организации);
  • долги по заработной плате (данные расходы могут возникать, если организация не рассчиталась с сотрудниками).

Краткосрочные обязательства — Answr

Краткосрочные обязательства

Понятие «краткосрочные обязательства» определяет суммарную задолженность юридического лица по займам и кредитам, полученным на срок до одного года (одного балансового периода). Выполнение этих обязательств производится исключительно за счет имеющихся у компании текущих активов. Разница сумм активов и обязательств составляет оборотный капитал юридического лица.

Руководством большинства компаний решение неотложных задач осуществляется при помощи привлечения сторонних источников финансирования. Как правило, это займы и кредиты, ограниченные небольшим (не более 12 месяцев) временным промежутком погашения.
Исходя из этого обстоятельства, выплаты по краткосрочны долгам – задача первостепенной важности, поскольку суммы краткосрочных кредитов (займов) даже после их зачисления на счет не становятся собственностью компании. Заемщик может лишь использовать их в течение ограниченного периода времени.
По сути, это обыкновенный заемный капитал.
Являясь одной из известных форм кредитных средств, обязательства, ограниченные во времени исполнения, характеризуются следующими особенностями:

  • Направление и характер деятельности компании в определенном сегменте рынка формируют суммарный объем краткосрочных обязательств (далее по тексту КО). Динамичное производство и растущие масштабы продаж производимой продукции требуют значительного увеличения планируемых расходов. Эта величина, определяемая термином «коэффициент финансового левериджа», инициирует и рост потребности в заемном (кредитном) капитале.
  • Наличие у юридического лица КО формирует своего рода источник бесплатного заемного капитала.
  • Суммарный объем краткосрочных долговых обязательств стабильно влияет на продолжительность финансового цикла юридического лица. Точнее, на размер капитала, предназначенного для комплектования оборотных фондов. Чем дальше дата погашения обязательств, тем меньше сумма привлеченных средств необходима компании для покрытия первоочередных нужд.
  • Перспективный прогноз КО носит, как правило, исключительно оценочный характер, поскольку подавляющую часть основных начислений таких обязательств достаточно сложно рассчитать. Это связано с неопределенностью магистральных параметров функционирования компании.
  • Периодичность совершения платежей по погашению начислений напрямую формирует объем КО и позволяет определять возможность и степень регулирования финансовых источников.   
  • Погашение КО производится за счет ресурсов, использующихся в повседневной деятельности юридического лица. И этот фактор – главная отличительная особенность краткосрочных обязательств. Кроме того, радикальным признаком капитала, полученного по краткосрочной долговой ответственности, является возможность его обращения в денежный эквивалент, использование которого производится в течение года, или одного балансового периода.

Составляющие краткосрочных обязательств

В отчетности по долговым обязательствам указываются все заемные средства компании. Оформление краткосрочной ответственности производится с непременным учетом нижеперечисленных компонентов:

  • кредиторская задолженность;
  • средства, занятые на продолжительный срок, при условии возврата какой либо их части в течение года;
  • условная оплата;
  • налоговые отчисления;
  • долговые обязательства, оформленные как «до востребования»;
  • незаработанные доходы компании;
  • депозиты, размещенные на временной промежуток не более одного года;
  • дивиденды по акциям, выплачиваемые владельцам;
  • векселя со сроком погашения менее года.
  • задолженности, дата погашения которых наступает менее чем через двенадцать месяцев.

Краткосрочные обязательства условно классифицируют по трем основным категориям:

  • Операционные, включающие авансовые, арендные и текущие бюджетные платежи, налоговые выплаты, начисленная, не выплаченная заработная плата сотрудников.
  • Средства, необходимые для погашения существующих задолженностей в течение года: отпускные выплаты, бонусы и т.п.
  • Долги, возвращение которых ограничено 12-ти месячным сроком.

#краткосрочные обязательства #обязательства

Статьи на эту тему

  • Кредиторская задолженностьКредитыКредиторская задолженность (КЗ) представляет собой задолженность, которая возникает у одного субъе…
  • КапиталЭкономическая наукаТермин «капитал» имеет многочисленные трактовки, однако его сущность при этом не меняется. Капитал…
  • ДДивиденды по акциямЦенные бумагиЭто понятие выражает доход, перечисляемый акционерным обществом реальному или номинальному де…
  • ЗЗаемный капиталЗаемный капитал — финансы, средства производства либо иные активы, которые полученные на основе д…

Долгосрочные, краткосрочные обязательства предприятия. Составляющие краткосрочных обязательств. Анализ краткосрочных обязательств :

Краткосрочные обязательства

Краткосрочным обязательством является долг, который необходимо погасить в период до 1 года. Выплата осуществляется за счет текущих активов фирмы. Рассмотрим далее эту задолженность подробно.

Общая характеристика

При решении второстепенных задач многие фирмы вынуждены использовать внутренние и сторонние источники финансирования. В последнем случае могут возникнуть долгосрочные/краткосрочные обязательства предприятия.
Одной из ключевых задач руководства при этом выступает своевременное погашение задолженности. С момента зачисления деньги не принадлежат фирме.
Она только использует финансы в течение ограниченного периода – до даты погашения долга.

Специфика

Выступая в качестве одной из форм кредитных средств, задолженность обладает следующими особенностями:

  • Совокупный объем займов оказывает влияние на продолжительность финансового цикла фирмы. В частности, краткосрочные обязательства организации корректируют величину капитала, необходимого для пополнения оборотных активов. Чем больше задолженность, тем меньше средств нужно будет привлекать фирме для удовлетворения текущих потребностей.
  • Краткосрочные обязательства компании выступают в качестве бесплатного источника заемного капитала.
  • Общая величина задолженности зависит от работы фирмы на рынке. Чем активнее будет производство, тем выше реализация. Соответственно, увеличиваются затраты. В результате возрастет и сумма предстоящих расходов. Это, в свою очередь, создаст предпосылки для привлечения дополнительных средств.
  • Анализ краткосрочных обязательств на перспективу обладает, как правило, оценочным характером. Это обуславливается тем, что большую часть сумм, формирующих основу задолженности, практически невозможно рассчитать. Основной причиной этому служит неопределенность многих параметров для предстоящей деятельности фирмы.
  • Размер краткосрочной задолженности прямо зависит от периодичности выплат по ней. Это позволяет установить уровень и возможность регулирования источников средств в ходе управления.
  • Краткосрочные обязательства погашаются за счет текущих активов – ресурсов, используемых в ежедневной хозяйственной деятельности. Эта особенность отличает данную задолженность от принятой на продолжительный (больше года) период. Кроме этого, краткосрочные обязательства могут быть обращены в денежный эквивалент. Впоследствии он может быть использован в течение 1 балансового периода, который, как правило, длится год.
  • Краткосрочные обязательства отражаются в разделе “Пассив” отчетности.
  • Расчет доли

    Рассматриваемая задолженность выражается коэффициентом. Он показывает долю обязательств относительно общего долга. Для расчета коэффициента используется формула:

    • Ккз = Ко : (Ко + До), где: Ккз – искомый коэффициент;Ко – краткосрочные и До- долгосрочные обязательства.

    Полученный показатель отражает зависимость фирмы от долгов, принятых на период до 12 мес. Чем выше коэффициент, тем большую платежеспособность и устойчивость будет иметь компания.

    Составляющие краткосрочных обязательств

    Учет задолженности выступает ключевой задачей при формировании финансовой отчетности. Отражению подлежат все заемные средства фирмы. В краткосрочные обязательства включаются:

  • Дивиденды, подлежащие выплате учредителям (держателям акций).
  • Долги по векселям (краткосрочным).
  • Анонсы.
  • Кредиторская задолженность.
  • Налоговые платежи.
  • Возвращаемые депозиты, оформленные на период до 12 мес.
  • Условная оплата.
  • Долги до востребования.
  • Незаработанные доходы.
  • Части долгосрочных обязательств, подлежащие погашению в небольшой период времени.
  • Прочие долги, срок выплаты которых менее 12 мес.
  • Классификация

    Краткосрочные обязательства можно разделить на несколько групп:

  • Операционные. К ним относят арендную плату, налоги, авансы, полученные фирмой, задолженность по принятой сырьевой продукции, товарам и проч., текущие обязательные отчисления в бюджет, начисленную зарплату сотрудникам и руководителю.
  • Краткосрочные обязательства, подлежащие погашению в течение года с даты составления отчета. В эту группу входят долги по внеоборотным активам, например.
  • Средства, необходимые для погашения затрат в течение ближайшего года. К ним относят компенсации сотрудникам за отпуска, бонусы и другие расходы.
  • Условная задолженность

    Такие краткосрочные обязательства возникают вследствие ряда факторов, которые способствуют появлению неопределенности в отношении предстоящих доходов либо потерь предприятия.
    Например, всегда существует вероятность природной или техногенной катастрофы на территории, где фирма осуществляет свою деятельность. Соответственно, эта угроза влияет на производственный цикл.
    Предполагаемые неопределенности условно разделяются на типы: вероятность возникновения ЧП может быть большой, небольшой или средней.

    Кредиторская задолженность

    Обычно ее называют счетом к оплате либо торговым счетом. Кредиторская задолженность, по сути, представляет собой стандартную форму расчета за получаемые фирмой товары либо услуги, а также сырье, приобретаемое в ходе ее текущей деятельности.
    Такой вид обязательств используется для проведения оплаты по торговым сделкам, которыми обслуживаются ключевые функции компании. Период погашения задолженности обычно оговорен в договоре между фирмой и поставщиком.
    Срок может также определяться контрагентом.

    Векселя

    Такие ценные бумаги используются для решения тех же задач, что и кредиторская задолженность. По своей сути, вексель выступает как платежное средство фирмы при получении услуг и продукции, не используемых в основной ее деятельности.
    Краткосрочные ценные бумаги могут быть обеспеченными либо необеспеченными. Это зависит от условий, на которых заключено соглашение. Обеспечением может быть право ареста материальных ценностей или закладная на недвижимость фирмы.

    При наличии у компании краткосрочных обязательств в виде таких векселей, в отчетности необходимо точно указать активы, которыми гарантируется их погашение. Ценные бумаги могут также быть беспроцентными или процентными. В последнем случае на векселе указывается ставка.

    Беспроцентные бумаги, соответственно, этой отметки не имеют, однако уплата дополнительного процента осуществляется.

    Авансы и депозиты

    Платежи такого типа получают все большую популярность в последнее время. Они обусловлены наличием предпринимательского риска при осуществлении экономической деятельности, заключении сделок. Например, хозяйствующий субъект может запросить аванс, который при неисполнении контрагентом условий договора пойдет хотя бы на частичное погашение убытков.

    Прочие долги

    Начисленные платежи включают в себя выплаты, которые касаются зарплаты персонала, в том числе и руководящего состава, погашения процентов по кредиту и проч. Налоги формируют особую статью расходов.
    Она неизменно включается в структуру краткосрочной задолженности. В нее входят все средства, перечисляемые в бюджеты всех уровней.
    Часть долгосрочных обязательств, подлежащих погашению в установленный период, учитывается при начислении платежей, указанных выше.

    После оценки результатов работы компании и сдачи отчетной документации осуществляется расчет дивидендов, подлежащих выплате держателям акций, облигаций. Эти платежи также относят к краткосрочным обязательствам.
    В пассиве баланса фирмы учитываются также перечисления по требованиям кредиторов. У предприятия может возникать еще одна категория краткосрочных обязательств. Она представляет собой задолженность по зарплате.
    Если фирма не произвела расчета с сотрудниками, невыплаченные средства относят к краткосрочным обязательствам.

    Бухгалтерский баланс. Раздел IV и V Обязательства – Бух учет

    Краткосрочные обязательства

    Пассив бухгалтерского баланса состоит из собственных и заемных источников имущества. О собственных источниках читайте в предыдущей статье “Баланс. Раздел III Капитал и резервы”.  К заемному капиталу организации относятся долгосрочные и краткосрочные обязательства, которые учитываются в IV и V разделах баланса.

    Долгосрочные и краткосрочные обязательства

    Долгосрочные обязательства – это обязательства организации, подлежащие погашению, более чем через 12 месяцев. Соответственно, краткосрочные обязательства подлежат погашению в течение 12 месяцев. 
    Долгосрочные обязательства подразделяются на:
    Заемные средства – это суммы кредитов и займов организации, а также проценты по ним и дополнительные расходы ( информационные и консультационные услуги, суммы, уплачиваемые за экспертизу договора займа (кредита) и другие расходы, относящиеся к займам и кредитам).
    Отложенные налоговые обязательства (ОНО) – это часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
    Оценочные обязательства — обязательства, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев.
    Прочие обязательства — обязательства организации, срок погашения которых превышает 12 месяцев.
    Краткосрочные обязательства подразделяются на:
    Заемные средства – отражаются краткосрочные займы, кредиты, проценты по ним и связанные с ними расходы.
    Кредиторская задолженность — отражается краткосрочная кредиторская задолженность организации, срок погашения которой не превышает 12 месяцев.
    Доходы будущих периодов – это доходы, полученные в отчетном периоде, но относятся они к следующим отчетным периодам. К таким доходам относятся:

    • суммы бюджетных средств на финансирование капитальных расходов;
    • суммы бюджетных средств на финансирование текущих расходов;
    • разница между общей суммой лизинговых платежей согласно договору лизинга и стоимостью лизингового имущества.

    Оценочные обязательства — отражаются суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев.
    Прочие обязательства – это обязательства организации, срок погашения которых не превышает 12 месяцев. К ним относятся:

    • целевое финансирование, полученное организациями-застройщиками от инвесторов и порождающее обязательство по передаче им построенного объекта в течение 12 месяцев после отчетной даты;
    • суммы НДС, принятые к вычету при перечислении аванса (предоплаты) и подлежащие восстановлению к уплате в бюджет при фактическом получении товаров, работ, услуг либо при возврате перечисленного аванса;
    • фонды специального назначения на финансирование текущих расходов.

    Бизнес и учет

    Краткосрочные и долгосрочные обязательства в балансе: что это такое

    Краткосрочные обязательства

    Под пассивом в бухгалтерском балансе понимаются собственные и заемные источники формирования имущества. Последние состоят из долгосрочных и краткосрочных обязательств, находящих свое отражение в четвертом, а также пятом разделах в балансе соответственно.
    Содержание статьи

    • Что это такое
    • Счета и строки
    • Увеличение и уменьшение

    Долгосрочными называются те обязательства компании, которые подлежат их полному погашению в течение более одного года. Из этого следует, что период, в который погашаются краткосрочные обязательства, составляет меньше 12 месяцев.
    Долгосрочные задолженности состоят из нескольких типов:

    • из заемного капитала, к которому относят общую кредитную и займовую сумму компании, проценты, а также определенные дополнительные издержки, связанные с кредитованием;
    • из отложенных налоговых обязательств, то есть из суммы отложенного налога, накладываемого на прибыль фирмы (она обычно приводит к последующему увеличению этого налога в других подотчетных периодах);
    • из некоторых оценочных обязательств, обязательных к исполнению по плану в течение более одного года;
    • из иных обязательств, попадающих под эту категорию.

    Краткосрочные задолженности, в свою очередь, также состоят из разных типов средств:

  • Из заемного капитала, который представляют собой займы и кредиты на сравнительно небольшой срок, а также проценты и дополнительные расходы на их проведение и обеспечение.
  • Из кредиторских обязательств, отражающих итоговую сумму, которую фирма должна выплатить обсуживающему ее банку в течение двенадцати месяцев.
  • Из доходов в будущих периодах, то есть той прибыли, которая была получена в течение отчетного периода, но относится уже к следующему. Сюда включаются и капитальные расходы, и текущие расходы, и лизинговые платежи.
  • Из оценочных задолженностей, в которых находят отражение суммы, применение и распределение которых планируется в течение не более одного года.
  • Из прочих обязательств, попадающих под данную категорию, например, финансирование, полученное на определенную цель, сумма НДС, которая вычитается во время перечисления аванса.
  • Счета и строки

    Заемный капитал компании состоит из пассивов в балансе, которые отличаются сроками погашения. Таким образом, долгосрочные задолженности указываются в четвертом разделе баланса, а краткосрочные – в пятом.

    В раздел 4 включены пять строчек. Существует определенный порядок, который необходимо соблюдать при их заполнении.

  • В строке 1410 указывается весь заемный капитал. Здесь находят отражение долгосрочные кредитные займы, которые организация получила на несколько лет. Важно учитывать, что в данной строке записывается вся сумма займов, которые могут быть получены и в виде денег, и в натуральной форме, в качестве векселей и кредитов. Для того чтобы заполнить данную строку, бухгалтеру необходимо обратиться к информации, которая содержится в счете 67. Следует обязательно проверить данные о сроках погашения, они должны соответствовать долгосрочным займам.
  • В строке 1420 прописываются налоговые обязательства (ОНО). Данную строчку необходимо заполнять только организациям, применяющим ПБУ 18/02. Для того чтобы заполнить строку, необходимо обратиться к счету 77. Важно отметить, что эта строчка отражается только в том случае, когда сумма в первом указанном счете больше суммы в дебетовом счете 09. В таком случае указывается их разница.
  • В строке 1430 указываются все оценочные займы. Здесь важно отразить всю сумму резервов, созданных в соответствии с нормами ПБУ 8/2010. Важно отражать в данной строчке только те займы, которые попадают под категорию долгосрочных, при этом информация берется из счета 96, списание которого в текущем отчетном году еще не происходило.
  • В строке 1450 указываются все иные обязательства. В ней отражаются все те задолженности, которые не попадают под другие вышеуказанные категории, но относятся к долгосрочным. В данной строке может быть указано сальдо, полученное в счете 60, связанного с поставщиками, в счете 62, связанного с покупателями, в счете 68, то есть из налогов и различных целевых сборов, в счете 69, то есть социального страхования и обеспечения, в счете 76, связанного с различными кредиторами, и в счете 86, который обслуживает целевое финансирование.
  • В строке 1400 указывается итоговая сумма по всем предыдущим строчкам.
  • Пассив баланса с краткосрочными займами описывается в пятом разделе, который состоит из шести строчек.
    В строке 1510 указываются заемные средства. Информация о них заносится из кредитового сальдо в счете 66, где отражаются расчеты краткосрочных кредитов и займов, и из суммы с кредита в счете 67 (расчеты с долгосрочными кредитами и займами в течение ближайших 12 месяцев).
    В строке 1520 указывается кредиторская задолженность компании. Здесь отражается вся сумма краткосрочных задолженностей, которые необходимо погасить другим организациям и лицам в течение года. Сюда же относятся и государственные, и внебюджетные займы. Информация для данной строчке берется из следующих счетов по краткосрочным обязательствам:

    • счет 60, где отражаются данные, связанные с поставщиками, а также подрядчиками;
    • счет 62, где отражаются сведения, связанные с расчетами с покупателями (только авансы и предоплаты);
    • счет 68, где отражаются налоги и сборы;
    • счет 69, где отражается социальное страхование и обеспечение;
    • счет 70, где отражается расчет с работниками, то есть выплата заработной платы;
    • счет 71, где отражаются подотчетные расчеты;
    • счет 73, где производятся расчеты с работниками по всем другим операциям;
    • счет 75, где отражаются учредительские расчеты;
    • счет 76, где отражаются дебиторские и кредиторские расчеты.

    Все компании имеют право самостоятельно регулировать количество показателей, из которых составляется отчетность. Отсюда следует вывод, что та или иная организация может расширить или наоборот сократить список строк для того, чтобы детализировать показатель в строчке 1520.
    Строку 1530 заполняют не все компании, а только те, бухгалтерский учет которых предусматривает указание планируемых доходов в будущих отчетных периодах. Так, все коммерческие организации должны отразить информацию по кредитовому сальдо из счета 98, где указываются будущие доходы, и из счета 86, описывающего целевое финансирование.
    В строке 1540 указываются оценочные обязательства, информация о которых берется из счета 96 (исключением являются те суммы, которые являются долгосрочными обязательствами).
    В строке 1550 указываются все иные обязательства, которые не были отражены ранее, но попадают под категорию краткосрочных задолженностей.
    В строке 1500 указывается итоговая сумма по всем краткосрочным обязательствам, которая выясняется путем сложения всех предыдущих строчек в разделе пять.

    Увеличение и уменьшение

    Может возникнуть такая ситуация, когда количество краткосрочных или долгосрочных обязательств увеличивается или наоборот уменьшается. О чем это может свидетельствовать?
    В большинстве случаев, это не говорит и не указывает на то, что изменилось соотношение собственных и привлеченных источников финансирования и капитала организации. Данная ситуация может возникнуть из-за того, что менеджеры компании начали осуществлять активное привлечение источников средств, которые выдают кредиты на срок больше года.

    Учитывая прочие равные обстоятельства, можно сказать, что эта тенденция положительно скажется на финансовом состоянии компании, поскольку увеличение объема личных источников капитала свидетельствует о реинвестировании привлеченных средств.
    Когда растет объем долгосрочных обязательств, можно говорить об оказываемом доверии к организации со стороны инвесторов, которые считают данную фирму надежной, стабильной и прибыльной.
    Если уменьшается количество краткосрочных обязательств, уменьшаются и финансовые риски, которые связаны с осуществлением инвестирования в нестабильную деятельность.
    Кроме того, важно понимать, что объемы краткосрочных кредитований напрямую связаны с формированием определенной зависимости от них.
    Потому чем меньше данный объем, тем меньше, соответственно, и высокие риски, которые всегда возникают при использовании постоянно изменяющихся источников для привлечения капитала.
    Рекомендуем другие статьи по теме

    Учёт краткосрочных обязательств

    Краткосрочные обязательства

    Основной причиной возникновения краткосрочных обязательств является обеспечение потребностей предприятия в денежных средствах в течение операционного цикла. Операционный цикл можно представить как процесс превращения денежных средств в покупки, продажи, счета к получению и обратно в денежные средства.
    Большинство краткосрочных обязательств возникают вследствие поддержки данного цикла: счета к получению возникают вследствие покупки запасов, начисленные расходы – вследствие понесенных операционных затрат, а отсроченные доходы – вследствие авансовых платежей покупателей.
    Краткосрочные займы используются тогда, когда необходимы денежные средства в периоды избыточных уровней запасов или ожидания получения дебиторской задолженности.

    Иногда денежные средства тратятся на оплату текущей части долгосрочной задолженности, инвестиции в долгосрочные активы или выплату денежных дивидендов.

    Неспособность управлять денежными потоками, связанными с краткосрочными обязательствами, может иметь серьезные последствия для предприятия.
    Например, если вовремя не оплатить требуемую сумму поставщикам, то они могут приостановить поставки, необходимые для деятельности компании.

    Неспособность оплачивать краткосрочные обязательства в течение продолжительного периода времени может привести к банкротству предприятия.

    Для того чтобы оценить способность предприятия покрыть краткосрочные обязательства, часто применяются три показателя, описанные в предыдущих главах, а именно: оборотный капитал, коэффициент текущей ликвидности и коэффициент срочной ликвидности. Текущие обязательства являются основным элементом в данных показателях. Для правильного определения и управления краткосрочными обязательствами необходимо понимать, как они возникают, оцениваются, классифицируются и раскрываются.

    Признание обязательств

    При признании обязательств важным элементом является время. Неспособность отразить обязательство в определенном учетном периоде часто приводит к неспособности отразить расход. Это ведет к занижению расходов и завышению прибыли.
    Обязательство регистрируется в учете тогда, когда возникает задолженность по нему. Это правило применять труднее, чем может показаться. Когда в ходе операции компания обязуется выплатить в будущем определенную сумму денежных средств, возникает и признается обязательство, как в случае покупки товаров в кредит.
    Однако часто краткосрочные обязательства возникают не в ходе прямых операций.
    Одной из основных причин использования корректирующих проводок в конце учетного периода является признание неучтенных обязательств. Среди этих начисленных обязательств – заработная плата и проценты к оплате. Другие обязательства, которые могут быть только оценены, такие, например, как налоги к оплате, тоже должны быть признаны, используя корректирующие проводки.
    С другой стороны, часто компании заключают соглашения о будущих операциях.

    Например, компания может договориться о выплате 50 000 в год в течение 3 лет административному работнику; или компания, предоставляющая коммунальные услуги, может согласиться покупать неопределенное количество угля по определенной цене в течение следующих пяти лет.

    Эти контракты, хотя и являются обязывающими, не являются обязательствами, так как они относятся к будущим, а не к прошлым операциям. Так как нет существующей обязанности, обязательство не признается.

    Оценка обязательств

    Обязательства обычно оцениваются суммой денег, необходимой для оплаты долга, или справедливой рыночной стоимостью товаров и услуг, которые необходимо предоставить.
    Для большинства обязательств их сумма известна, но для некоторых она должна быть рассчитана.
    Например, торговец автомобилями, продающий легковой автомобиль с годичной гарантией, должен поставлять запчасти и обеспечивать обслуживание в течение года.

    Обязательство определенно, потому что продажа состоялась, но сумма его должна быть еще подсчитана. Эти расчеты обычно основаны на прошлом опыте и предполагаемых изменениях в данной сфере бизнеса. Дополнительное раскрытие справедливой стоимости обязательств может быть необходимо в примечаниях к финансовой отчетности, как это будет описано далее.

    Классификация обязательств

    Классификация обязательств полностью соответствует классификации активов. Краткосрочные обязательства включают в себя долги и задолженность, погашение которых ожидается в течение года. В большинстве случаев они оплачиваются или за счет текущих активов или из денежных средств, полученных в результате деятельности предприятия.
    Долгосрочные обязательства представляют собой задолженность, которую необходимо погасить через год или более, и предназначены для других целей. Они используются для финансирования долгосрочных активов, таких, например, как самолет. Данное разделение имеет большое значение, так как влияет на оценку ликвидности компании.

    Раскрытие обязательств

    Чтобы дать объяснение по некоторым счетам, могут понадобиться дополнительные раскрытия в примечаниях к финансовой отчетности. Например, если векселя к оплате компании составляют значительную сумму, то, возможно, в пояснительной записке следует отразить остатки, даты погашения, процентные ставки и другие характеристики данных долговых обязательств.
    Какие-либо специфические кредитные договоры, такие, как документы коммерческого кредита (коммерческие бумаги) или кредитные линии, также должны быть раскрыты.

    Категории краткосрочных обязательств

    Краткосрочные обязательства подразделяются на две основные группы:

  • точно определимые ;
  • расчетные обязательства .
  • Раздел V «Краткосрочные обязательства» баланса

    Краткосрочные обязательства

    Раздел V бухгалтерского баланса состоит из шести строк. В данном разделе надо отразить информацию об обязательствах организации со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. По строкам раздела V, в частности, отражают сумму краткосрочных заемных средств, размер кредиторской задолженности, сумму доходов будущих периодов и прочих краткосрочных обязательств.
    Рассмотрим порядок заполнения строк V раздела бухгалтерского баланса.
    строка 1510, строка 1520, строка 1530, строка 1540, строка 1550

    Строка 1510 «Заемные средства»

    Строка 1510 посвящена заемным средствам. По сути здесь надо отражать те же данные, что и в строке 1410 – только она заполняется в отношении краткосрочных кредитов и займов (со сроком погашения не более 12 месяцев после отчетной даты). В балансе нужно показать не только саму сумму займа (кредита), но и проценты, которые по нему должна заплатить организация по условиям договора.
    В строку 1510 переносят кредитовое сальдо счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», не погашенное на 31 декабря отчетного года.

    Строка 1520 «Кредиторская задолженность»

    По строке 1520 надо показать сведения обо всей краткосрочной кредиторской задолженности организации. То есть это долги:

    • перед поставщиками и подрядчиками,
    • перед бюджетом и внебюджетными фондами по уплате налогов и страховых взносов;
    • перед персоналом (например, по начисленной и не выплаченной заработной плате);
    • перед учредителями по не выплаченным доходам от долевого участия.

    Если сумма какого-либо долга является существенной, ее можно дополнительно расшифровать. Для этого баланс дополняют соответствующими строками (например, 1521 «Задолженность перед поставщиками и подрядчиками», 1522 «Задолженность по налогам и сборам» и т. д.).

    Строка 1530 «Доходы будущих периодов»

    По строке 1530 надо показать сумму целевого финансирования предоставленного на срок не более 12 месяцев после отчетной даты, стоимость безвозмездно полученного имущества, не включенную в состав прочих доходов организации и другие предстоящие поступления (например, разницу между суммой, которую нужно взыскать с виновных лиц за недостачу, и балансовой стоимостью утраченного имущества).
    Чтобы заполнить строку 1530, надо взять кредитовое сальдо счета 98 «Доходы будущих периодов» и сложить его с кредитовым сальдо счета 86 «Целевое финансирование» (в части грантов, технической помощи и пр., полученных на срок, не превышающий 12 месяцев после отчетной даты).

    Строка 1540 «Оценочные обязательства»

    В строке 1540 необходимо показать информацию о краткосрочных оценочных обязательствах организации. Например, на оплату отпусков или выплату вознаграждений за выслугу лет.
    Заполнять данную строку баланса надо по тому же принципу, что и строку 1430.
    Разница в том, что в строку 1540 переносят кредитовое сальдо счета 96 «Резервы предстоящих расходов» в части обязательств со сроком погашения не больше 12 месяцев после отчетной даты.

    Строка 1550 «Прочие обязательства»

    В строку 1550 вносят данные о прочих краткосрочных обязательствах организации. Здесь можно показать сведения о несущественных обязательствах компании, которые не отражены в строках 1510-1540 раздела V бухгалтерского баланса.
    Например, целевое финансирование, полученное организациями-застройщиками от инвесторов. При этом застройщик должен передать инвесторам построенный объект в течение года или меньше.
    Соответственно в строку 1550 баланса вписывают кредитовое сальдо счета 86 «Целевое финансирование» (в части упомянутых средств) и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части не отраженной в других строках пассива баланса).

    Краткосрочные обязательства – это… что такое краткосрочные обязательства?

    Краткосрочные обязательства

    • Краткосрочные обязательства — долговые обязательства со сроком погашения до одного года. По английски: Short term liabilities Синонимы: Краткосрочная задолженность, Текущие обязательства, Текущие пассивы Синонимы английские: Current liabilities, Unfunded debt См. также:… …   Финансовый словарь
    • краткосрочные обязательства — Обязательства, которые должны быть погашены за счет использования текущих активов в течение одного года или операционного цикла в зависимости от того, что является более продолжительным. [http://www.lexikon.ru/dict/uprav/index.html] Тематики… …   Справочник технического переводчика
    • КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА — обязательства фирмы, подлежащие удовлетворению, оплате в течение одного операционного цикла или одного года …   Юридическая энциклопедия
    • КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА — обязательства фирмы, подлежащие удовлетворению, оплате в течение одного операционного цикла или одного года …   Энциклопедический словарь экономики и права
    • краткосрочные обязательства —    обязательства, погашаемые (удовлетворяемые) в краткий период (до 1 года) …   Словарь экономических терминов
    • Краткосрочные обязательства — (CURRENT LIABILITIES) Обязательства, которые: a) ожидаются к исполнению в нормальном ходе операционного цикла предприятия; или b) должны быть исполнены в течение двенадцати месяцев после отчетной даты …   Финансы и биржа: словарь терминов
    • Краткосрочные обязательства — сумма кредиторский задолженности, краткосрочных займов и различного рода накопившихся обязательств, которые должны быть погашены в течение одного года …   Словарь терминов по экспертизе и управлению недвижимостью
    • КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА С ИЗМЕНЯЮЩИМСЯ ПРОЦЕНТОМ — (floating rate) См.: еврооблигация (eurobond). Бизнес. Толковый словарь. М.: ИНФРА М , Издательство Весь Мир . Грэхэм Бетс, Барри Брайндли, С. Уильямс и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 1998 …   Словарь бизнес-терминов
    • Краткосрочные обязательства (CURRENT LIABILITY)  — Обязательства, которые должны быть погашены за счет использования текущих активов в течение одного года или операционного цикла в зависимости от того, что является более продолжительным …   Словарь терминов по управленческому учету
    • краткосрочные обязательства государственного банка —   билеты казначейства, выпускаемые для пополнения кассового дефицита (см.) или в целях авансирования казначейству имеющих поступить по бюджету сумм …   Справочный коммерческий словарь

    Краткосрочные обязательства

    Краткосрочные обязательства

    Решая проблемы развития производства, редкая компания не прибегает к форсированному поиску внутренних резервов или к помощи сторонних организаций, предоставляющих финансовую помощь, либо откладывающих оплату за поставленные ранее ТМЦ на определенное время.
    Именно эта задолженность, которую фирма впоследствии выплачивает кредитору, формирует обязательства, рассматриваемые как краткосрочные или долгосрочные. Ограничения временных рамок при выплате по таким обязательствам – важнейший аспект, влияющий на отражение их в учете.
    О различиях в формировании и особенностях учета подобных задолженностей пойдет речь в нашей публикации.

    Краткосрочными считают долги предприятия, которые необходимо погасить в годичный срок с момента возникновения. Сюда входит задолженность по краткосрочным (до года) кредитам банка, векселям, по выплате дивидендов учредителям, кредиторская задолженность, объединяющая долги по поставкам, налогам, зарплате персоналу и т.п.

    Краткосрочные обязательства, отраженные в учете, не являются собственностью фирмы, а только используются ею определенное время и всегда погашаются текущими ресурсами компании, т.е. оборотными средствами, образующимися в процессе хозяйственной деятельности. Отражаются они в балансе.
    В пассиве им полностью им отведен раздел № 5, а сумму по каждой позиции фиксируют построчно. Например, в строке 1510 фиксируют остаток задолженности по займам, строка 1520 показывает сумму задолженности перед кредиторами, а строки 1530 и 1540 – размеры доходов будущих периодов и оценочных обязательств соответственно.
    Общая сумма краткосрочных обязательств подсчитываются в строке 1500.
    Долю краткосрочных обязательств по отношению к суммарной задолженности предприятия рассчитывают с помощью коэффициента по формуле:

    Этот показатель используется в анализе деятельности компании для выяснения зависимости фирмы от наличия краткосрочных долгов и влияния их на финансовую устойчивость компании.

    К долгосрочным относят обязательства по долгам, срок выплаты которых более года. К ним относят кредиторскую задолженность перед ИФНС, поставщиками, по дивидендам, если срок погашения свыше года.
    Но основную долю этих обязательств формируют инвестиционные вложения (кредиты и займы на период свыше 12 месяцев), средства, полученные по векселям и облигациям, оценочные и отложенные налоговые обязательства (ОНО).
    Предоставляемые на условиях долговременного пользования средства – это нередко целевые направления, которые расходуются, как правило, на расширение, реконструкцию или перепрофилирование производства, либо перечисляются, как помощь предприятию – потенциальному банкроту, например, градообразующим компаниям, представителям малого и среднего бизнеса. В подобных случаях (обычно на основе действующих национальных проектов и инвестиционных программ) субсидии выделяются и контролируются государством.

    Среди инвесторов долгосрочные обязательства считаются выгодными вложениями, хотя и с высокой степенью риска, зависящей от отрасли, сферы деятельности, времени существования фирмы и ее репутации на рынке.

    Периоды кризисов – наиболее привлекательное время для инвесторов, поскольку долговые обязательства всегда гарантируют обеспечение минимальных выплат на протяжении весьма длительного времени, а рост инфляции провоцирует повышение процентов, т. е. дивидендов по вложенным средствам.
    Поэтому, долгосрочные проекты взаимовыгодны как для инвесторов, так и для компаний, использующих капвложения в развитии производства. Кроме того, внедренные инвестиционные вливания еще и указывают на весьма высокий рейтинг компании.
    В балансе долгосрочные обязательства учитываются в четвертом одноименном разделе пассива с разбивкой по строкам:

    • Стр. 1410 – займы сроком погашения более года (кредитовое сальдо сч. 67);
    • Стр. 1420 – ОНО (для предприятий, работающих по ПБУ18/02). Для заполнения строки рассчитывают зачет ОНО налоговыми активами – из суммы кредитового сальдо сч. 77 вычитают сумму дебетового сальдо сч. 09, разницу (если сальдо сч. 77 больше) фиксируют в строке 1420;
    • Стр. 1430 – обязательства оценочные (кредитовое сальдо сч. 96);
    • Стр. 1450 – прочие, например, при существовании кредиторской задолженности перед поставщиками или ИФНС сроком больше года (сальдо по кредиту сч. 60, 62, 68, 69,76,86);
    • Стр. 1400 – общий итог долгосрочных обязательств.

    Наличие долгосрочных обязательств учитывается при оценке эффективности деятельности компании и свидетельствует о стабильном положении на рынке либо о доверии инвесторов.

    Большая Энциклопедия Нефти и Газа

    Краткосрочные обязательства

    Cтраница 1

    Краткосрочные обязательства определяются, если ( а) их предполагается погасить в течение нормального операционного цикла организации; или ( б) они подлежат погашению в течение 12 месяцев после даты составления отчетности.

    Задолженность по оплате труда, расчеты с поставщиками и подрядчиками являются источниками оборотного капитала, погашаются в нормальном операционном цикле и должны быть отнесены к краткосрочным обязательствам, даже если их погашение намечается в срок более чем через 12 месяцев с отчетной даты.  [1]
    Краткосрочные обязательства [ current liabilities ] – обязательства со сроками погашения обычно менее года.  [2]
    Краткосрочные обязательства ( Current Liabilities, Short-Term Liabilities) – текущие обязательства, срок погашения которых истекает в течение сравнительно короткого периода, обычно операционного цикла в 12 месяцев. Ликвидация краткосрочных обязательств производится за счет использования соответствующих текущих оборотных активов или образования новых краткосрочных обязательств.  [3]

    Краткосрочные обязательства приводятся в балансе либо по текущей цене, отражающей будущий отток денежных средств для погашения этих обязательств, либо по цене на дату погашения долга. Как правило, эти две оценки существенно не различаются, поскольку срок погашения текущих обязательств непродолжителен.  [4]

    Краткосрочные обязательства обычно включают в себя статью кредиторская задолженность, указывающую суммы, которые компания должна заплатить поставщикам сырья и другим партнерам для нормального осуществления деятельности. Статья краткосрочных обязательств векселя к погашению указывает, сколько компания обязалась заплатить в погашение долга банкам или поставщикам в течение 12 месяцев.  [5]
    Краткосрочные обязательства – задолженность предприятия, которая должна быть погашена в течение года.  [6]
    Краткосрочные обязательства определяются, если ( а) их предполагается погасить в течение нормального операционного цикла организации; или ( б) они подлежат погашению в течение 12 месяцев после даты составления отчетности.

    Задолженность по оплате труда, расчеты с поставщиками и подрядчиками являются источниками оборотного капитала, погашаются в нормальном операционном Цикле и должны быть отнесены к краткосрочным обязательствам, даже если их погашение намечается в срок более чем через 12 месяцев с отчетной даты.  [7]

    Краткосрочные обязательства – обязательства, срок погашения которых наступает в течение короткого промежутка срока, обычно в пределах одного года.  [8]

    Краткосрочные обязательства – это обязательства, которые покрываются оборотными активами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств.  [9]
    Краткосрочные обязательства – содержит информацию о состоянии расчетов по краткосрочным кредитам банков и займам, а также о наличии кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивах.  [10]
    Краткосрочные обязательства – задолженность предприятия, которая должна быть погашена в течение года.  [11]

    Краткосрочные обязательства обычно включают в себя статью кредиторская задолженность, указывающую суммы, которые компания должна заплатить поставщикам сырья и другим партнерам для нормального осуществления деятельности. Статья краткосрочных обязательств векселя к погашению указывает, сколько компания обязалась заплатить в погашение долга банкам или поставщикам в течение 12 месяцев.  [12]

    Краткосрочные обязательства – это обязательства, которые покрываются оборотными активами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств.  [13]
    Краткосрочные обязательства, или краткосрочная кредиторская задолженность ( current liabilities), включают в себя долги, погашение которых ожидается в течение года или хозяйственного цикла, какой бы продолжительности он ни был.  [14]
    Краткосрочные обязательства ( Current Liabilities, Short-Term Liabilities) – текущие обязательства, срок погашения которых истекает в течение сравнительно короткого периода, обычно операционного цикла в 12 месяцев. Ликвидация краткосрочных обязательств производится за счет использования соответствующих текущих оборотных активов или образования новых краткосрочных обязательств.  [15]
    Страницы:      1    2    3    4

    Huawei
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector