Контрольное соотношение: расчет по страховым взносам – 2018

Расчет по страховым взносам: в 1С изменился механизм проверки контрольных соотношений

Контрольное соотношение: расчет по страховым взносам – 2018

К отчетной кампании за 1 полугодие 2018 года в программах «1С:Предприятие 8» проверка контрольных соотношений формы Расчета по страховым взносам была в значительной степени доработана в целях учета данных корректировочных расчетов. Рассказываем, что изменилось и зачем. 

Что изменилось в механизме проверки контрольных соотношений и зачем

Для простоты предположим, что все разделы Расчета по страховым взносам, кроме Раздела 3 – это один раздел. Назовем его условно первый раздел, а Раздел 3 – третий раздел. В первом разделе Расчета приводятся сводные данные, в третьем разделе – персонифицированные данные по сотрудникам.
Пунктом 1.2 Порядка заполнения Расчета по страховым взносам (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) установлено, что при сдаче корректирующего расчета в первом разделе всегда указываются данные с учетом исправлений, а в третьем разделе представляются не все сведения, а только по тем сотрудникам, по которым были изменения.
Из этого следует важный вывод: выполнить напрямую проверку совпадения данных первого и третьего разделов Расчета можно только в первичном отчете. В корректирующем отчете этого сделать уже нельзя, т.к.

в первом разделе указаны полные данные, а в третьем– только изменения. Поэтому, до недавнего времени, ряд контрольных соотношений в корректировочных отчетах в программах «1С:Предприятия 8» был отключен.

 
Теперь это ограничение устранено.

Как сравнить первый и третий разделы в корректировочных Расчетах по страховым взносам

Допустим, в первом разделе Расчета один сводный показатель, а в третьем разделе – один персонифицированный (имя) и один – числовой. Итак, подаем первичный отчет за I квартал. У нас три сотрудника: Иванов, Петров и Сидоров, у каждого в третьем разделе по 100 рублей.
Условно первичный расчет можно представить так:

Отчет
Сотрудник
1 раздел
3 раздел

Иванов
100

Петров
100

Сидоров
100

300
300

Проверяем контрольное соотношение (1 раздел = 3 раздел): 300 = 300, все в порядке (рис. 1).
Рис.1.
Затем подаем корректирующий первый расчет. В нем по Иванову подаем новые данные – 250 рублей (величина страхового взноса увеличилась на 150 рублей) и добавляем еще одного сотрудника – Кузнецова, которого «забыли» подать в первичном расчете (новые данные).
Примечание: в корректировочном отчете в третьем разделе указываются только измененные данные.
Наша корректировка выглядит так:

Отчет
Сотрудник
1 раздел
3 раздел

1
Иванов
250

1
Кузнецов
100

1
550
350

Теперь, если мы попытаемся проверить контрольное соотношение, то оно не выполнится (550 не равно 350), хотя мы все сделали правильно. В этом и заключалась проблема: выполнены действия, но нет инструментария контроля их правильности /ошибочности с локализацией ошибки (рис.2).
Рис.2
Далее предположим, что необходимо представить еще один корректирующий второй отчет. Оказалось, что Петров работает в другой организации и его надо «обнулить» (удалить данные по сотруднику и минус страховой взнос – 100 рублей), а вместо него добавить Филиппова (добавить данные нового сотрудника в третий раздел плюс страховой взнос – 150 рублей).
Делаем корректировку:

Отчет
Сотрудник
1 раздел
3 раздел

2
Петров

2
Филиппов
150

2
600
150

И снова контрольное соотношение не выполняется, и разрыв еще больше. Чтобы проверка выполнилась, надо «собрать» третий раздел по всем сданным отчетам. Из одного первичного отчета и двух корректирующих «соберем» один полный отчет. Он будет выглядеть следующим образом:

Отчет
Сотрудник
1 раздел
3 раздел

Сидоров
100

1
Иванов
250

1
Кузнецов
100

2
Филиппов
150

2
600
600

В таком варианте отчета контрольное соотношение будет выполнено: стало очевидно, что первичный отчет и корректировки соотносятся между собой (рис.3).
Рис.3
Как видно из приведенного примера, чтобы проверить контрольное соотношение в корректировке 2, нам пришлось выполнить сквозную «сборку» третьего раздела по всей цепочке отчетов (первичный + корректировка 1 + корректировка 2). Очевидно, что даже для нашего простейшего отчета это непростая задача. И чем больше данных приходится собирать в один отчет, тем она сложнее.

В этом и заключается суть доработки механизма проверки контрольных соотношений Расчета по страховым взносам: неважно, сколько сотрудников в отчете и сколько корректирующих отчетов было составлено – после каждой корректировки проверка контрольных соотношений сама свяжет все первичные и корректирующие отчеты текущего и прошлых кварталов (в пределах года) и покажет несоответствие в данных.
Проверка контрольных соотношений с учетом данных корректирующих отчетов выводит инструментарий контроля и локализации ошибок на новый уровень. Корректирующие отчеты становятся прозрачными для проверки. Это позволяет не ограничивать представление корректировок и сдавать их столько, сколько реально требуется –их проверка больше не будет доставлять хлопот.
Теперь, когда мы рассмотрели идею сквозной «сборки» третьего раздела на простом примере, полезно сделать некоторые уточнения, которые касаются работы реального алгоритма.

Изменения в контрольных соотношениях по расчету страховых взносов с 2018 года | IT-компания Простые решения

Контрольное соотношение: расчет по страховым взносам – 2018

С января 2018 года будут применяться новые контрольные соотношения как при приеме расчетов по страховым взносам за 2017 год, так и при приеме уточненных расчетов за отчетные периоды 2017 года. Подробнее читайте в новости.
27 ноября 2017 года принят Федеральный закон № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вносит изменения, в том числе в статью 431 Налогового кодекса.

Согласно поправкам, внесенным в абзац второй пункта 7 статьи 431 Кодекса, расширен перечень оснований для признания расчета по страховым взносам непредставленным.

Помимо ранее применяемых критериев для отказа в приеме, при поступлении расчета в налоговый орган уведомление об отказе будет формироваться также в случае обнаружения ошибок в разделе 3 по каждому физическому лицу:

  • в суммах выплат и иных вознаграждений (гр. 210),
  • в базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины (гр. 220),
  • в сумме исчисленных страховых взносов (гр. 240),
  • в базе для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу (гр. 280),
  • в сумме страховых взносов, исчисленных по дополнительному тарифу (гр.290).

Для реализации этих требований налоговыми органами разработаны новые контрольные соотношения, которые опубликованы в письме ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@.
Согласно пункту 3 статьи 9 Федерального закона № 335-ФЗ указанные изменения в п. 7 статьи 431 НК РФ вступают в силу с 1 января 2018 года, следовательно, новые контрольные соотношения будут применяться с 01.01.2018 как при приеме расчетов по страховым взносам за 2017 год, так и при приеме уточненных расчетов за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) 2017 года.
Контрольными соотношениями предусмотрено, что суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по тарифу (гр.

240) будут проверяться за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода с учетом данных за предыдущие отчетные периоды (исчисление нарастающим итогом с начала года в соответствии с п. 1 статьи 431 НК РФ).

Будут проверяться итоговые суммы «всего за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода» (стр. 250, стр. 300), а также суммы нарастающим итогом с начала года на предмет превышения предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС.
В перечне контрольных соотношений следует обратить внимание на сверки значений в строках подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 (стр. 030, стр. 050-стр. 051, стр.061) с суммами по всем разделам 3 (по гр. 210, гр. 220, гр. 240), которые производятся «по значению поля 001 прил. 1 Р. 1 = значению ст. 200 подр. 3.2.1 Р.
3». Например, в приложении 1 с кодом тарифа 02 сумма строки 030 за 1 месяц будет сравниваться с общей суммой всех разделов 3 по графе 210 из строк за 1 месяц, в которых указана категория застрахованного лица «НР».

 Соотношение будет нарушено, если плательщик применяет общий тариф страховых взносов и совмещает разные системы налогообложения (например, УСН и ЕНВД), и в расчете будут заполнены два приложения 1 к разделу 1 с разными кодами тарифа (02 и 03, которым соответствует одна категория «НР»).

Из этого следует, что таким плательщикам не надо заполнять два приложения 1, распределяя выплаты пропорционально выручке по УСН и ЕНВД.
Отказано в приеме будет в случае обнаружения отрицательных значений в полях, содержащих данные по выплатам и взносам:

  • гр. 210, гр. 220, гр. 230, гр. 240 подраздела 3.2.1,
  • гр. 280, гр. 290 подраздела 3.2.2,
  • (ст. 050 — ст. 051), ст. 061 подраздела 1.1,
  • ст. 040, ст. 050 подраздела 1.3.1,
  • ст. 040, ст. 050 подраздела 1.3.2.

Помимо ошибок в суммах, причиной отказа в приеме расчета будет служить наличие двух разделов 3 с одинаковыми значениями показателей СНИЛС + ФИО.
В уточненном расчете может быть два раздела 3 с одинаковым СНИЛС только в том случае, если изменения вносятся в имя, отчество и фамилию (когда ошибка в первичном расчете была допущена в ФИО).
А с одинаковым ФИО два раздела 3 допускается при разных страховых номерах (исправление СНИЛС в уточненном расчете, полные тёзки по ФИО). Если уточненный расчет подается с целью исправить реквизиты в подразделе 3.

1 кроме СНИЛС+ФИО (например, дата рождения, пол, паспортные данные), то надо заполнить раздел 3 с номером корректировки большим «0» с сохранением порядкового номера в строке 040 из первичного расчета и указать верные значения в строках 060, 120-180.

Контрольные соотношения расчета по страховым взносам 2018

Контрольное соотношение: расчет по страховым взносам – 2018

Необходимость формирования и передачи налоговым инспекторам расчета по страховым взносам 2018 является обязанностью тех компаний и предпринимателей, которые признаны страхователями.
Введенный в российскую практику сравнительно недавно, единый расчет по страховым взносам 2018 по сей день вызывает немало сложностей у работников бухгалтерии.
Рассмотрим в данной статье что представляет собой отчет «Расчет страховых взносов» в 2018 году, каким образом формируется его уточненный вариант, а также сроки и порядок сдачи налогового отчета в уполномоченные инстанции.

Что представляет собой расчет страховых взносов в 2018 году

В октябре 2016 года приказом ФНС России (№ММВ-7-11/551) был утвержден новый отчет, который по сути заменил, представляемые ранее отчеты в области страхования. С этого времени администрирование страховых взносов, за исключением взносов на травматизм, которые по-прежнему передаются в Фонд социального страхования, осуществляют органы налогового контроля.

Что касается всех иных аспектов исчисления и уплаты страхвзносов, то начиная с 2017 года, они сконцентрированы в руках ФНС.
Расчет страховых взносов в ФНС 2018 является документом, который объединил в себе информацию об обязательном, пенсионном и социальном страховании.
Структуру данного документа можно представить в виде трех разделов, каждый из которых отражает определенную информацию.

Так, 1-й Раздел используется для раскрытия сведений об исчисленной величине страхвзносов по различным основаниям. Множество приложений позволяет структурировать представляемые данные.

2-й раздел может использован только компаниями или предпринимателями, основная деятельность которых связана с сельским хозяйством, то есть применяется только фирмами-сельхозпроизводителями. Соответственно, к категории обязательных для заполнения элементов налогового отчета этот раздел не относится.
Что касается расчета по страховым взносам 2018 раздела 3, он используется как источник сведений о персонифицированном учете в отношении каждого отдельного работника организации.
Нередко возникает вопрос о том, в каком разделе необходимо отразить информацию о работнике, который находится на больничном или в отпуске по уходу за ребенком. В расчете по страховым взносам 2018 Приложение 3 1-го Раздела предназначается именно для этой цели.

Кто сдает расчет по страховым взносам 2018

В соответствии с инструкцией по заполнению расчета по страхвзносам, утвержденной рассмотренным выше приказом ФНС, предоставлять в уполномоченные органы указанный документ необходимо компаниям и бизнесменом, которые имеют в штате работников, осуществляющих свою деятельность на основании подписанных трудовых контрактов. Таким образом, необходимость формирования нового налогового отчета не привязана к правовому статусу работодателя.
В связи с тем, что расчет по страхвзносам составляется нарастающим итогом с начала календарного года. Соответственно, если даже работодатель распрощался со всеми своими работниками в течение отчетного периода, необходимость составлять отчетный документ присутствует у компании или предпринимателя до конца года.

Куда сдавать расчет по страховым взносам 2018

Органом, ответственным за прием налогового документа по страхвзносам, является Федеральная налоговая служба. Организации должны передать расчет в территориальный ФНС по месту своей регистрации. Что касается индивидуальных предпринимателей, им следует отчитаться в органы налогового контроля по месту жительства.

Расчет по страховым взносам 2018: срок сдачи

Отчет «Расчет по страховым взносам» 2018 относится к категории квартальных отчетов. Это означает, что по окончании каждого квартала страхователи должны сформировать, проверить и передать единый расчет страховых взносов в 2018 году.
Расчет по страховым взносам 2018 – сроки предоставления в инспекцию устанавливаются в пределах 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Соответственно, расчет по страховым взносам 1 квартал 2018 должен быть передан налоговикам до 30 апреля 2018 года. Отчет за полугодие предоставляется в ФНС до 30 июля 2018, за девять месяцев – не позднее 30 октября, а отчитаться за 2018 год необходимо до 30 января 2019 года.
Скачать единый расчет по страховым взносам 2018 можно по представленной ссылке:

Корректировка расчета по страховым взносам 2018

Налоговые работники допускают возможность корректировать уже сданные налоговые отчеты путем предоставления уточненного расчета по страховым взносам 2018. Во вновь сформированном документе потребуется отразить порядковый номер произведенной корректировки, а также зафиксировать верную информацию по строкам расчета по страхвзносам.
Соответственно, корректирующий расчет по страховым взносам 2018 должен предоставляться в порядке, аналогичном сдаче первоначального варианта документа.

Расчет по страховым взносам обособленного подразделения 2018

Немало вопросов в среде работников бухгалтерии возникает в том случае, если у компании имеются обособленные подразделения. При наличии подразделений уплата страхвзносов и предоставление налоговой отчетности должно осуществляться по месту непосредственной выплаты доходов в пользу физических лиц, то есть по месту нахождения обособленного подразделения.

Расчет страховых взносов ИП в 2018 году

Индивидуальные предприниматели должны производить расчет и уплату страховых взносов за себя даже в том случае, если они не имеют ни одного наемного сотрудника.
При расчете потребуется ориентироваться на действующую величину МРОТ. Однако в текущем году взносы для предпринимателей установлены в фиксированном размере.
Соответственно, МРОТ для расчета страховых взносов ИП 2018 не применяется.
Что касается необходимости в этом случае формировать ЕРСВ, то этого не требуется, так как в расчете информация об уплаченных взносах за предпринимателя не отражаются.

Дивиденды в расчете по страховым взносам 2018

Немало вопросов возникает о том, нужно ли отражать выплаченные дивиденды в расчете страховых взносов в 2018 году (сроки были рассмотрены выше). В качестве необлагаемых доходов дивиденды в ЕРСВ не включаются.
Соответственно, если персоналу были выплачены только дивиденды, то в графах отчета необходимо поставить прочерки.
В том же случае, если дивиденды входили в число иных выплат за период, отражать доходы необходимо в обычном порядке.

Для того чтобы сдать корректный отчет в налоговую инспекцию, перед подачей следует произвести проверку на основании контрольных соотношений расчета. В этом случае страхователям необходимо ориентироваться на приказы ФНС №БС-4-11/4371, БС-4-11/12678.

Вопросы, связанные с заполнением формы

Рассмотрим, какие вопросы могут возникнуть у страхователя при заполнении формы:

  • Какой код тарифа необходимо отразить в документе? В расчете по страховым взносам 2018 код тарифа зависит от того, какой налоговый режим применяет страхователь: 01 – ОСНО, 52 – УСН, 53 – ЕНВД.
  • Как заполнить графу признак выплат? В расчете по страховым взносам 2018 признак выплат предполагает два возможных варианта: 1 – прямые выплаты, 2 – зачетные выплаты. Прямые выплаты означают, что пособия будут выплачены сотруднику за счет средств внебюджетного фонда напрямую, миную работодателя. Однако на практике прямые выплаты относятся к пилотному проекту ФНС и актуальны не для всех регионов. Зачетная система предполагает, что выплата пособий возлагается на компании, которым позднее фонд возместит понесенные расходы.
  • Расчет страховых взносов в 2018 году – калькулятор взносов представлен в различных Интернет-ресурсах – является одним из важнейших налоговых отчетов в системе расчета и уплаты страховых взносов.

    Как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2018 году

    Контрольное соотношение: расчет по страховым взносам – 2018

    Подача уточненного расчета производится в связи с выявлением ошибки в данных. Для внесения корректировки применяется форма бланка первичного отчета, актуального в периоде.
    Представление расчета до истечения срока сдачи считается своевременной подачей, что не обязывает работодателя производить дополнительные платежи.
    Суммы разниц по взносам уточненных расчетов, представленных после истечения срока, уплачиваются в бюджет (рассмотрим актуальные особенности на 2018 году).

    Порядок внесения недоимки по расчету

    При внесении корректирующих расчетов у налогоплательщика возникает либо переплата, либо недоимка. При переплате уплаченная в бюджет сумма накапливается на лицевом счете предприятия.
    В дальнейшем лицо может учесть переплату в счет будущих обязательств либо вернуть суммы на расчетный счет.
    При получении недоимки потребуется уплатить дополнительные суммы санкций, виды которых зависят от сопоставимости очередности платежа и представления уточненного расчета (Читайте также статью ⇒ Недоимка по страховым взносам в ПФР, ФСС, ФФОМС в 2018 году: расчет пени).

    Виды санкций
    Внесение недоимки до представления уточненного расчета
    Подача уточненного расчета до проведения платежа

    Санкция в форме пени
    Уплачивается
    Уплачивается

    Санкция в форме штрафа
    Не уплачивается
    Уплачивается

    В случае уплаты недоимки и пени предприятием до подачи уточненного расчета штрафные санкции к плательщику не применяются. Освобождается от наложения налогового наказания предприятия, представляющие корректировочную отчетность при отсутствии факта занижения налоговой базы.

    Особенности начисления пени в 2018 году

    Начиная с октября 2017 года порядок применения процентной ставки при наложении пени изменился. При просрочке сумм обязательных платежей в пределах 30 дней применяется старый порядок. Уплата пени производится из расчета 1/300 ставки рефинансирования. Начиная с 31 дня применяется ставка, увеличенная вдвое.
    Расчет пени при уплате взносов ⇓
    Организация ООО «Новинка» начисляет страховые взносы по стандартным тарифам. В 2018 году предприятие представило уточненный расчет 20 мая. Сумма недоимки по начисленным взносам составила 2 700 рублей. Предприятие произвело уплату суммы возникшего долга после сдачи корректирующей отчетности. В результате действий ООО «Новость» уплатила:

  • Недоимку, возникшую после подачи уточненного расчета в сумме 2 700 рублей;
  • Пени, рассчитанную налоговым органом по предполагаемой ставке рефинансирования 8,25%. Размер суммы пени: Пе = 2 700 х 20 х 1/300 х 8,25% = 14,85 рублей;
  • Штраф, наложенный на предприятие: Ш = 2 700 х 20% = 540 рублей.
  • Порядок применения пени распространяется на недоимку, возникшую после ввода новых условий. Пени по задолженностям более раннего периода начисляются в прежнем режиме применения ставки (Читайте также статью ⇒ Пени по страховым взносам в 2018: пример, проводки, расчет).

    Потребность в представлении уточненного расчета при выявлении неверных

    Проверка данных расчета осуществляется по контрольным соотношениям. На сайте ИФНС размещены показатели, по взаимосвязи которых осуществляется проверка данных. Сопоставление показателей осуществляется по данным каждого месяца. Потребуется представление корректировочного расчета, если предприятие выявило:

    • Неточность после сдачи расчета, повлекшей занижение налоговой базы и суммы взносов.
    • Ошибки при заполнении индивидуальных сведений.
    • Неполноту или недостоверность представленной информации.

    Расчеты по страховым взносам представляются нарастающим итогом. При выявлении ошибки в более раннем периоде требуется уточнять данные по всем представленным в налоговом периоде расчетам. Ошибка, допущенная в 1 квартале и выявленная в декабре, обязывает представить корректировочную информацию за 3, 6, 9 месяцев отчетного года.

    При переплате налога сдача уточненного расчета является правом налогоплательщика. За нарушение предприятию не налагаются штрафы. Изменить данные можно только путем представления уточненного расчета.
    При выявлении ошибочных данных о сотруднике отчет также необходимо скорректировать. Если ИФНС выявляет неверные сведения о фамилии, имени, отчестве и других данных лиц, расчет не будет принят.

    Требования ИФНС в течение 2017 года ужесточились по отношению к точности представляемых данных. В начале периода отчетность принималась при наличии незначительных неточностях в данных.

    Начиная с полугодового отчета требуется соблюдать соответствие личных сведений имеющимся в базах органа контроля.

    Форма представления уточненного расчета

    При подаче корректировочных данных на титульном листе указывается номер уточнения.
    Первичная подача документа сопровождается отсутствием номера, при корректировке номер уточнения начинается с «1» и далее по очередности при необходимости неоднократного внесения изменений.
    Присвоение номера позволяет инспекторам и самим должностным лицам предприятия ориентироваться в представленных данных. При заполнении корректировочной формы:

    • В бланк переносятся сведения, не требующие корректировки.
    • Данные, требующие уточнения, заменяются на новые показатели.
    • При замене информации по начислениям на вознаграждения физических лиц в строке 010 указывается номер корректировки.

    Требования к способу представления уточненного расчета аналогичны варианту подачи первичного документа.
    Организации и ИП со среднесписочным числом работников в количестве 25 человек и свыше представляют расчет в электронном виде. Аналогичная форма предусмотрена при подаче уточненного отчета.
    Предприятия с меньшей численностью имеют возможность выбрать способ передачи отчетности в ИФНС и могут использовать любую форму представления.

    Ошибочные данные о работнике, указанные в номере СНИЛС или паспорте

    При выявлении в разделе 3 по строке 070 данных СНИЛС, расходящихся с показателями о страховом номере работников с базой ИФНС, налогоплательщику будет предложено представить уточнения. Ошибка возникает при внесении в расчет неверных данных либо при наличии сбоя при передаче баз данных из ПФР в ИФНС. Для приведения данных в соответствие потребуется:

    • Составить уточненный расчет, указав очередной номер изменений.
    • Представить раздел 1 с приложениями идентично первичной форме.
    • Подать раздел 3, касающийся индивидуальных сведений, с заменой показателей, по которым имеются ошибки. Представляются исправленные данные, верные сведения на остальных сотрудников повторно не подаются.
    • Приложить документальные доказательства данных о лице – копию паспорта, страхового свидетельства.

    Если ошибка возникла при передаче персональной информации из ПФР, на основании исправленных сведений в базу ИФНС вносятся корректирующие сведения.
    В практике часто встречаются случаи, когда работник после смены паспорта не сообщает работодателю об изменившихся личных данных.

    Замена паспорта производится при вступлении в брак, утрате документа, достижения возраста, при котором положена выдача нового бланка.

    Представленные в расчете индивидуальные сведения должны быть актуальными, соответствовать информации, поступившей в ИФНС из государственных органов. В случае расхождения сведений расчет не будет принят.

    Уточненные сведения, требующие корректировки

    Кроме уточнения индивидуальных сведений, может потребоваться изменить сумму в разделе 1 расчета. Достижение корректных сведений осуществляется путем отражения данных во взаимосвязанных разделах.

    Условие
    Раздел 3
    Раздел 1

    Отсутствие данных о сотруднике
    Необходимо внести данные о работнике. Номер корректировки о лице должен иметь «0» значение
    Потребуется скорректировать сумму в сторону увеличения

    Излишне внесенные сведения о лице
    Необходимо удалить данные о лице, поставив в разделе 3.2 нулевые показатели о лице
    Потребуется изменить –уменьшить суммы раздела на ошибочно внесенные данные лица

    Изменение данных раздела 3.2
    Раздел 3.2 требуется представить с верными сведениями
    При изменении данных в раздел вносится корректировка

    Подробное описание порядка внесения изменений указано в письме ФНС РФ от 03.07.2017 № БС-4-11/12446@.

    Действия при выявлении ошибки органами ИФНС

    Несоответствие в данных может выявить ИФНС. К ошибочным показателям относят нестыковки сумм персональных отчислений и суммы отчетности, ошибки в индивидуальных сведениях.
    При выявлении неточностей ИФНС предлагает налогоплательщику подать корректирующие сведения в указанные сроки, в противном случае отчет будет признан несданным.
    Сообщение предприятию направляется в форме, аналогичной способу представления отчетности.

    Действие
    Описание сроков

    Направление уведомления в электронной форме
    Отправка извещения осуществляется на следующий после получения отчета день

    На бумажном носителе
    В течение 10 дней после получения отчета

    Исправление данных налогоплательщиком в электронной форме
    Подача исправленной отчетности осуществляется в течение 5 дней

    На бумажном носителе
    В течение 10 дней с даты отправки уведомления

    При соблюдении сроков, указанных в ст. 431 НК РФ, расчет считается сданным в день поступления первичного документа.
    Выявление ошибок в расчете часто выявляются не в процессе первичного аудита сданных отчетов, а в ходе проведения камеральной проверки. В соответствии со ст.
    88 НК РФ предприятия должны представить пояснения по выявленным недочетам в пятидневный срок. За нарушения порядка представления сведений на лица, не исполняющие обязанности, налагается штраф.
    Срок подачи пояснений определяется в требовании, направляемом налогоплательщику.

    Ряд ИФНС считают, что имеют основание для приостановления операций по расчетному счету при выявлении нарушений в расчетах и отсутствии сдачи предприятиями уточненных расчетов.

    Распространенные ошибки при подаче корректирующие отчеты

    Представляя уточненные расчеты, предприятия могут допустить ошибки. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся неточности.

    Условие
    Неверная позиция
    Верная позиция

    Определение срока для подачи уточненного расчета по уведомлению ИФНС
    Исчисление срока производится со дня получения уведомления
    Срок исчисляется не с даты получения страхователем, а со дня отправки уведомления

    Данные о работниках, не получающих облагаемых страховыми взносами выплат
    Отсутствие в разделе 3 сведений о работниках в отпуске по уходу за ребенком, без сохранения заработной платы и прочих
    В разделе 3 должны быть указаны все застрахованные лица, включая получателей необлагаемых взносов

    Изменение других налогов при обнаружении и исправлении ошибки (на прибыль, единого при УСН)
    После внесения корректив в расчет по взносам не пересчитывают другие налоги
    Изменение размера взносов требует пересчета налоговой базы при использовании сумм взносов для ее уменьшения

    Вопрос № 1. Нужно ли подавать уточненные данные при ошибочном указании в разделе 3 номер корректировки вместо первичного представления с показателем «0».
    Если незначительные неточности в расчете не повлекли занижения базы, налога либо искажения персональных данных, представление уточненного расчета не является обязательным. По расчету, принятому ИФНС, можно представить пояснения по запросу налоговых органов. В сдаче уточнения нет необходимости.
    Вопрос № 2. В какой орган контроля представляются уточненные данные за период, предшествующий 2017 году?
    В связи с осуществлением контроля взносов до указанного периода фондами представление корректировочных данных осуществляется в ПФР и ФСС. Сведения о начисленных взносах, измененные предприятиями, передаются из фондов в ИФНС в порядке межведомственного обмена. Информация находит отражение в личной карточке предприятия.
    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

    Контрольные соотношения расчет по страховым взносам

    Контрольное соотношение: расчет по страховым взносам – 2018

    Уточнение корректности показателей в отчетной документации осуществляется на основании специального положения, публикуемого службой по налогам и сборам. Контрольные соотношения расчета по страховым взносам в 2017 году прописаны в письме ФНС РФ № БС-4-11/4371 от 13.03.17 г.

    Зачем нужны контрольные соотношения по страховым взносам?

    Основное, для чего требуются контрольные соотношения — расчет по страховым взносам. В соответствии с установленными проверочными пересечениями сотрудники инспекции и бухгалтеры фирм сверяют правильность подсчетов по выплатам на страхование.
    Проверка контрольных соотношений расчета по страховым взносам сотрудниками ФНС заключается в сверке основных данных. Не менее важно соблюсти порядок сдачи отчетности. Так, наиболее значительными считаются следующие критерии:

  • Сведения о сотрудниках фирмы – сверяются данные из отчета с теми, что есть в ФНС.
  • Итоговые суммы платежей – сверяются данные из подсчетов фирмы со взносами из персонифицированного учета.
  • Сроки направления отчетности – сверяется срок предоставления с датой передачи документации для проверки.
  • Отчетность по страховым выплатам сдается ежеквартально. Передать документы в ФНС требуется до 30-го числа после окончания квартала, за который направляется отчетность.
    Также, сотрудники налоговой сравнивают контрольные соотношения в отчете (в расчете страховых взносов) с другой документацией.
    По актуальным правилам сверяются контрольные соотношения 6-НДФЛ и страховых взносов. Сотрудников инспекции заинтересует критерий, характеризующий объем всех платежей в пользу сотрудников. Сверяются стр.
    030 раздела 1.1 расчета с объемом дохода в стр. 020 раздела 1 в 6-НДФЛ.

    Кроме того, в ФНС смотрят на соотношение текущих страховых выплат с документами прошлых кварталов. Проверяться будет правильность начисления взносов (нарастающим итогом).

    Можно дать определение, что контрольные соотношения по страховым взносам – это способ арифметической сверки информации посредством сопоставления показателей, который обеспечивает корректность указанных данных.
    В вышеуказанном письме ФНС приведена таблица, которая содержит больше 300 контрольных пунктов. Именно на эти соотношения будет опираться проверяющий при проведении фискальной проверки фирмы.

    Как проверить контрольные соотношения расчета по страховым взносам?

    Разберемся, что представляют собой контрольные соотношения в отчете «Расчет страховых взносов» и как пользоваться таблицей. В этом документе повсеместно используются специальные обозначения:

    • СВ – расчет по страховым взносам (КНД 1151111);
    • КРСБ НА – карточка расчетов страхователя;
    • 6НДФЛ – подсчет налоговых сумм на доходы физлиц (форма 6-НДФЛ);
    • АО – арифметическая ошибка;
    • НО и НА – налоговый орган и агент;
    • ОПС, ОМС, ОСС – виды страхования (пенсионное, медицинское, социальное);
    • ДТ — доптариф;
    • ДСО –соцобеспечение, полученное дополнительно;
    • оп – отчетный период;
    • поп – предыдущий отчетный период;
    • онп, тнп – отчетный и текущий налоговые периоды.

    К примеру, третья графа таблицы – ст.030 р.1 СВ оп = ст. 030 р.1 СВ поп + ст. 031 р. 1 СВ оп + ст. 032 р.1 СВ оп + 033 р.1 СВ оп. Согласно расшифровке, эта строка будет означать: Строка 030 первого раздела за отчетный период тождественна сумме строк 030 первого раздела подсчета за предыдущий период и строк 031, 032, 033 первого раздела расчета за отчетный период.

    Если контрольные соотношения для расчета по страховым взносам не соблюдены

    За выявленные несоответствия в документации, которые предусматривают установленные контрольные соотношения расчета по страховым взносам, фирма может быть привлечена к административной ответственности. Самый низкий штраф равен 1000 рублей. Такая сумма предусмотрена, если компания, несмотря на ошибки в документах, произвела платежи своевременно (п.1 ст.119 НК РФ).
    Если взносы вы не заплатили, то размер начисленного штрафа будет выше – от 5% до 30% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки (в том числе и неполный). Штрафом облагается также непредоставление отчета или предоставление неверной информации в нем.
    Прежде чем применить штрафные санкции, ФНС уведомит о нарушении посредством электронного или бумажного письма. На исправление отчета или порядка выплаты страховых взносов у компании будет:

    • пять дней – если уведомление электронное;
    • десять дней – если уведомление на бумаге.

    Если фирма проигнорирует требования, то отчетность будет считаться непредоставленной. Размер штрафа в такой ситуации будет равен 5% от объема платежей страховых взносов.
    Стоит отметить, что теперь обособленные подразделения контрольные соотношения страховых взносов сверяют самостоятельно, так как с января 2017 года наделены полномочиями по начислению вознаграждений физлицам. Отчетность они сдают тоже отдельно. В связи с этим, фирма не обязана контролировать отчетность своих подразделений — за это штрафных санкций не предусмотрено.

    Проверка расчета по страховым взносам 2018

    Контрольное соотношение: расчет по страховым взносам – 2018

    Что представляет собой расчет страховых взносов в 2018 году

    В октябре 2016 года приказом ФНС России (№ММВ-7-11.551) был утвержден новый отчет, который по сути заменил, представляемые ранее отчеты в области страхования.
    С этого времени администрирование страховых взносов, за исключением взносов на травматизм, которые по-прежнему передаются в Фонд социального страхования, осуществляют органы налогового контроля.

    Что касается всех иных аспектов исчисления и уплаты страхвзносов, то начиная с 2017 года, они сконцентрированы в руках ФНС.
    Структуру данного документа можно представить в виде трех разделов, каждый из которых отражает определенную информацию.

    Так, 1-й Раздел используется для раскрытия сведений об исчисленной величине страхвзносов по различным основаниям. Множество приложений позволяет структурировать представляемые данные.

    2-й раздел может использован только компаниями или предпринимателями, основная деятельность которых связана с сельским хозяйством, то есть применяется только фирмами-сельхозпроизводителями. Соответственно, к категории обязательных для заполнения элементов налогового отчета этот раздел не относится.

    Кто сдает расчет по страховым взносам 2018

    Органом, ответственным за прием налогового документа по страхвзносам, является Федеральная налоговая служба. Организации должны передать расчет в территориальный ФНС по месту своей регистрации.
    Что касается индивидуальных предпринимателей, им следует отчитаться в органы налогового контроля по месту жительства.
    Форму подавайте в налоговый орган по месту учета страхователя. 
    По обособленным подразделениям за рубежом представление отчетности происходит централизовано по месту нахождения головной организации.

    Когда расчет страховых взносов считается непредставленным

    Расчет считается непредставленным в случае, если:

  • Сведения о совокупной сумме страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период: Строка 061 по графам 3, 4, 5 приложения 1 Раздела 1 Расчета должна совпадать с суммами строк 240 Раздела 3 Расчета за каждый месяц соответственно.
  • Указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц: ФИО — СНИЛС – ИНН.
  • Во всех регионах проблемы с приемкой единого расчета: не сходится база по СНИЛС. Провести предварительную проверку СНИЛС и ИНН вы можете с помощью нашего онлайн сервиса. Введите ИНН и СНИЛС, убедитесь, что сведения корректны.

    Как подавать по обособленным подразделениям

    При этом компания вправе перейти на централизованное исчисление и уплату страховых взносов. Тогда организация обязана уведомить налоговый орган по месту своего нахождения и месту нахождения подразделений.
    В уведомлении указывается, что подразделения лишены полномочий по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц. Тогда отчетность по страховым взносам организация подает только в налоговый орган по месту своего нахождения.

    Представление Расчета в электронном виде

    Расчет в электронном виде представляется в соответствии с форматом, утвержденным приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме».
    И вот, что нужно знать:  Заявление о наступлении страхового случая образец
    Формат описывает требования к XML файлам передачи в электронной форме Расчета в налоговые органы, в котором не содержится указаний на формирование в пачки. В связи с этим расчет представляется единым файлом.

    Как проверить правильность заполнения Расчета

    Контрольные соотношения для расчета по страховым взносам, проверяемые в 2017 году, остались такими же. К ним добавились еще некоторые проверяемые данные:
    Как проверить отчет «Расчет по страховым взносам»-2018?
    Страхователи, представляющие расчет «на бумаге», могут обратиться непосредственно к таблице соотношений в письме от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043, опубликованном на сайте ФНС РФ. Проверять соотношения плательщикам в этом случае придется вручную по приведенным в таблице формулам.
     В программу уже интегрированы все актуальные контрольные соотношения, которые автоматически проверяются в заполненной отчетности. Программа доступна для всех категорий плательщиков и позволяет проверить расчет по страховым взносам онлайн бесплатно.
    Кроме контрольных соотношений, сервис проверяет правильность заполнения расчета и электронные форматы. При сдаче расчета электронно, сформированный файл через сайт можно отправить в ИФНС.
    Актуальную версию программы «Налогоплательщик ЮЛ» можно найти здесь: ]]

    Huawei
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector