Коэффициенты к1 и к2 для енвд, коэффициент-дефлятор енвд, какие коэффициенты для енвд на 2016 год

Коэффициенты для ЕНВД

Коэффициенты к1 и к2 для енвд, коэффициент-дефлятор енвд, какие коэффициенты для енвд на 2016 год

Сумма к уплате ЕНВД исчисляется на основе ежемесячной налоговой базы и представляет собой произведение базовой расчетной доходности (БД), которая корректируется с помощью коэффициентов К1 и К2, специального физического показателя (ФП) и действующей в текущем периоде налоговой ставки (ст. 346.
29, 346.31 Налогового кодекса). К1 – это тот самый коэффициент-дефлятор, который ежегодно Минкэкономразвития утверждает своим приказом. Коэффициент-дефлятор ЕНВД на 2016 год, ввиду того, что бизнес-сообщество резко негативно отнеслось к его повышению, оставили на уровне 2015 года.
К1 на 2017 год будет повышен.
Показатель расчетной базовой доходности указан за месяц в рублях по тем отдельным видам предпринимательской деятельности (таблица), для которых разрешено применение ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ). Отчетность ведется поквартально.

Физический показатель в каждом случае указывается отдельно. Все зависит от вида осуществляемой деятельности. На 2016 год методика определения ФП не изменилась. При этом показатель для проведения расчетов определяется в НК РФ.

Это может быть количество работников, автомобилей, посадочных или же торговых мест, а также квадратных метров, число земельных участков или торговых автоматов для обслуживания населения.
К примеру, при оказании транспортных услуг для перевозок пассажиров — это количество посадочных мест, а для заведений общественного питания — полезная площадь помещения.

Базовая налоговая ставка по ЕНВД составляет 15% и вполне может быть снижена в диапазоне 7,5-15% по решениям местных органов власти (ст. 346.31 НК РФ). На 2016 год это немаловажный фактор для стимулирования деятельности предпринимателей.

Остались еще два важных элемента – это коэффициенты К1 и К2 ЕНВД. В 2016 году, как сказано выше, действует тот же К1, что и в 2015-м. ЕНВД-коэффициенты на 2016 год остаются главными корректирующими элементами при расчете этого налога.

Коэффициент-дефлятор K1

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД на 2016 год (К1) равен 1,798. Утвержден он приказом Министерства экономического развития РФ от 20.10.2015 № 722, который прописывает коэффициент-дефлятор для УСН, патента для иностранцев, налога на имущество и ЕНВД. Коэффициенты на 2016 год действуют в течение всего этого периода.
При расчете единого налога учитываются оба показателя – районный К2 и федеральный К1. ЕНВД 2016 года считается независимо от того, есть у вас прибыль или нет. Он потому и вмененный – этот налог, что не зависит от полученных доходов.

Вариативный региональный коэффициент K2

Коэффициент К2 для ЕНВД на 2016 год, как и К1, корректирует значение базовой доходности при расчете суммы налога к уплате (ст. 346.29 НК РФ). Но есть и различия. Корректирующий коэффициент К2 указывается для каждого вида предпринимательской деятельности, предусматривающего применение ЕНВД.
При этом его значения в муниципальных районах, городских округах и городах федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) устанавливаются местными администрациями. Коэффициент К2 является вариативным и находится в диапазоне 0,005-1 включительно. Это элемент, стимулирующий рост предпринимательской деятельности.
 К2 на 2016 год по ЕНВД по каждому муниципальному образованию можно найти на сайте ФНС России.

Коэффициенты К2 и К1 для ЕНВД (2016 год)

Коэффициенты к1 и к2 для енвд, коэффициент-дефлятор енвд, какие коэффициенты для енвд на 2016 год

Базовые ставки, на основании которых производится расчет суммы налога по ЕНВД, жестко закреплены в НК РФ и не меняются долгие годы. За это время любая валюта обесценивается, и реальный размер бюджетного платежа падает. Чтобы привести вмененное налогообложение в соответствие с рыночными реалиями, используется дефлятор – К1.
Коэффициент К1 на 2016 и 2017 год равен 1,798. Это значение устанавливает Минэкономразвития в ежегодном режиме, издавая специальный приказ. Показатель отражает уровень роста цен на промышленные товары в истекшем периоде.
Из определения К1 очевидно, что он отстает от экономических реалий ровно на один год. В законодательстве нет четкого указания на то, что дефлятор должен иметь повышающий характер. Правительство вправе использовать его как инструмент изменения налоговой нагрузки на малый бизнес.

Так, К1 на 2017 год по ЕНВД остался таким же, каким был последние три года: начиная с 2015.

Минэкономразвития приняло решение не увеличивать коэффициент, чтобы стимулировать развитие малого бизнеса, который создает новые рабочие места, вносит значительный вклад в развитие экономики в целом.

Экономический смысл коэффициента К2

Дефлятор имеет повышающий характер, потому что его значение всегда устанавливается больше 1. Его противоположность – коэффициент К2, призванный уравнять условия, в которых трудятся предприниматели с разных уголков страны.
Нельзя сравнить выручку торговой точки, расположенной в Москве, с доходом магазинчика в небольшом поселке. Чтобы коммерческим структурам по всей России было выгодно применять «вмененку», в формулу налога введена местная составляющая.

К2 на 2016 и 2017 год по ЕНВД определяется властями муниципального образования на основании анализа экономической ситуации в населенном пункте. Чиновники не обязаны устанавливать его ежегодно, и значение показателя может не меняться несколько лет. К2 варьируется от 0,005 до 1. Чем он меньше, чем ниже налоговая нагрузка на малый бизнес.

Чтобы узнать значение понижающего показателя, нужно обратиться в местную налоговую инспекцию. Другой вариант получить нужные цифры – зайти в личный кабинет сайта ФНС России: там выложены решения местных советов. Предпринимателю будет представлена таблица К2 по ЕНВД на 2016 и 2017 год, потому что значение коэффициента различается для разных видов экономической деятельности.

Как определить коэффициенты для конкретного ООО или ИП

Определение значения К1 не представляет никакой трудности. Этот параметр назначается один раз и действует на протяжении всего последующего года. Его величина указана на официальном портале Минэкономразвития, на сайтах информационно-правовых систем, в прессе.
Немного сложнее определить коэффициент К2 для ЕНВД на 2016 и 2017 год. Все дело в «запутанности» нормативно-правовых актов местных властей. Чтобы определить точное значение коэффициента, вам нужно знать следующую информацию о своем ООО или ИП:

  • точное направление деятельности (ОКВЭД);
  • адрес работы организации, ее принадлежность к конкретному району и ИФНС;
  • число наемных сотрудников.

Значение К2 – это возможность для местных властей регулировать налоговую нагрузку на малый бизнес. ООО или ИП может использовать параметр для оптимизации расходов на бюджетные платежи. Нужно выбрать для ведения деятельности тот район, в котором параметр установлен на минимальном уровне.
К1 и К2 по ЕНВД в 2016 году – важные параметры в формуле расчета налога. Зная только базовую доходность и величину физического показателя, невозможно точно рассчитать размер бюджетного платежа. Это затрудняет выбор между «вмененкой», патентом, упрощенной и общей системами налогообложения.

К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2018-2019 годы

Коэффициенты к1 и к2 для енвд, коэффициент-дефлятор енвд, какие коэффициенты для енвд на 2016 год

Значения коэффициента базовой доходности К2 (K2) ЕНВД-вмененке для расчета налога ЕНВД устанавливается представительными органами областей, краёв, муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы (с 2014 года ЕНВД не применяют) и Санкт-Петербурга. Всё региональное законодательство представлено тут по ссылкам на официальный сайт налоговой.
Также ЕНВД можно вести с помощью онлайн-бухгалтерии. Считаю эту лучшей по соотношению цена/качество. Первый месяц бесплатно.
Примечание: показатель “площадь торгового зала” определяется по фактически используемой для торговли площади (это часть, а не вся площадь аренды).

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД
Виды предпринимательской деятельности ЕНВД
Физические показатели
Базовая доходность в месяц (рублей)

1
2
3
4

01
Оказание бытовых услуг. С 2017 года ОКУН отменили и ввели новый список бытовых услуг.
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
7 500

02
Оказание ветеринарных услуг
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
7 500

03
Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
12 000

04
Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках
Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)
50

05
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
6 000

06
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
Количество посадочных мест
1 500

07
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
Площадь торгового зала (в квадратных метрах)
1 800

08
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
Торговое место
9 000

09
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров
Площадь торгового места (в квадратных метрах)
1 800

10
Развозная и разносная розничная торговля
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
4 500

11
Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей
Площадь зала обслуживания (в квадратных метрах)
1 000

12
Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей
Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
4 500

13
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
Площадь информационного поля (в квадратных метрах)
3 000

14
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
Площадь информационного поля (в квадратных метрах)
4 000

15
Распространение наружной рекламы посредством электронных табло
Площадь информационного поля (в квадратных метрах)
5 000

16
Размещение рекламы на транспортных средствах
Количество транспортных средств, на которых размещена реклама
10 000

17
Оказание услуг по временному размещению и проживанию
Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
1 000

18
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров
Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
6 000

19
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров
Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
1 200

20
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров
Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
до 2013 года – 5 000 (с 2013 года – 10000)

21
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров
Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)
1 000

22
Розничная торговля, осуществляемая через торговые автоматы(вендинг – напитки, бахилы и другие товары) Введен с 3 квартала 2011 года.
Торговое место
4 500

Как считать K2? Например: магазин детских товаров Улица Андреевская в г. Бийск (Алтайский край).
Расчет коэффициента базовой доходности К2 – следует перемножить следующие коэффициенты: коэффициент “А”, учитывающий тип населенного пункта, в котором осуществляется предпринимательская деятельность (0,9 – Бийск) х коэффициент “Б”, учитывающий виды деятельности (1 – магазин) х коэффициент “В”, учитывающий ассортимент реализуемых товаров (в зависимости от ассортимента реализуемого товара – 0,35 – детские товары) х коэффициент “Д”, учитывающий величину доходов в зависимости от места осуществления деятельности внутри города Бийска (в зависимости от местоположения торговой площади – 0,8 – Улица Андреевская)
С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, РСВ-1, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 333 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате по этой ссылке три месяца в подарок.

Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база
1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.
2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:

Коэффициенты К1 и К2 для ЕНВД на 2017–2018 годы

Коэффициенты к1 и к2 для енвд, коэффициент-дефлятор енвд, какие коэффициенты для енвд на 2016 год

Коэффициент-дефлятор на 2017-2018 годы для ЕНВД
Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017-2018 годы
Коэффициент К2 для ЕНВД

Коэффициент-дефлятор на 2017-2018 годы для ЕНВД

ЕНВД — специальный налоговый режим, введенный в 1998 году. Перейти на вмененку предприниматели и организации могут по собственному желанию. Принудительный характер спецрежим перестал носить в 2013 году.
Сейчас для перехода на вмененку фирма должна соответствовать ряду критериев, установленных гл. 26.3 НК РФ. Есть ограничения по размеру компании, числу сотрудников, виду деятельности и некоторым другим.
Вмененку выбирают из-за простоты учета и отчетности: до июля 2018 года не нужно применять кассовый аппарат (достаточно выдавать по требованию покупателя бланк строгой отчетности), вести бухучет (для ИП), сдавать сложные декларации по налогам — НДС, НДФЛ, на прибыль, поскольку от уплаты этих налогов вмененщик освобожден.
О применении онлайн-касс при ЕНВД читайте в материале «Применение онлайн-кассы для ЕНВД (нюансы)».

Единый налог рассчитывается исходя из физических показателей вмененной доходности бизнеса, налоговой ставки и коэффициентов по ЕНВД.

Коэффициенты ЕНВД определяются по-разному: коэффициент К1 для ЕНВД на 2017-2018 годы (коэффициент-дефлятор), как и на предшествующие годы, устанавливает Минэкономразвития, а размер коэффициента К2 для расчета ЕНВД нужно искать в местных законодательных актах.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017-2018 годы

В чем экономический смысл коэффициента-дефлятора К1 для исчисления вмененного налога? Необходимость использования коэффициентов ЕНВД обусловлена самой природой налога: платеж в бюджет рассчитывается не с реального дохода компании, а с вмененного — то есть с того, который, по мнению чиновников, предположительно получит фирма в отчетном периоде.
Сам размер вмененного дохода для каждого вида деятельности законодатели не меняют, предпочитая регулировать нагрузку на бизнес и налоговые поступления путем изменения коэффициентов К1 и К2. Коэффициент К1 увеличивает налог «вмененщика», учитывая инфляционные процессы.
Для расчета ЕНВД коэффициент-дефлятор К1 ежегодно определяется в соответствии с приказом Минэкономразвития.

Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017 год, так же, как и для предшествующих лет, устанавливается единым для всей территории России. Применение коэффициента-дефлятора обязательно для всех плательщиков ЕНВД.

Значение коэффициента-дефлятора на 2017 год для ЕНВД сохранено в том же размере, который действовал в 2015-2016 годах. Подробнее о его величине можно узнать здесь и здесь.   
Значение коэффициента-дефлятора на 2018 год установлено в размере 1,868.

Коэффициент К2 для ЕНВД

Если коэффициент К1 действует по всей территории Российской Федерации, то коэффициент К2 устанавливают местные законодательные власти — чиновники муниципальных районов, городских округов и органы государственной власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
В отличие от К1 коэффициент К2 используется по-другому — для уменьшения суммы налога к уплате. В разных регионах одна и та же деятельность может приносить разную прибыль собственнику, поэтому равномерное взимание одинаковой суммы налога несправедливо.
Чтобы поддержать бизнес на вмененке, муниципальные законодатели используют К2 как инструмент регулирования налогового бремени.
В каком размере чиновники могут устанавливать коэффициент К2, читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».

Поскольку коэффициент К2 для расчета ЕНВД устанавливают муниципальные власти, информацию о его размере не всегда легко найти. В целях применения ЕНВД коэффициент-дефлятор К2 на 2017-2018 годы может варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1 (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Где можно узнать К2 для своего бизнеса, расскажет этот материал.
Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 чиновники не придумывают самостоятельно, а используют для его расчета законодательно утвержденные алгоритмы.
Подробнее о том, какие факторы учитываются при обосновании размера К2 для ЕНВД, читайте в статье «Коэффициент базовой доходности К2 ЕНВД в 2017 году».
Муниципальные органы власти обязаны утвердить коэффициент К2 для целей расчета ЕНВД до начала нового календарного года. В противном случае в новом году продолжают действовать старые его значения. В течение года законодатели не могут поменять размер дефлятора в сторону увеличения, так как это ухудшит положение налогоплательщиков.

Наша рубрика «Коэффициенты ЕНВД (К1 и К2)» всегда сможет предложить вам актуальные сведения о данных коэффициентах, информацию о новых разъяснениях Минфина и полезные для «вмененщика» статьи о порядке расчета налога.

ЕНВД: коэффициенты на 2016 год

Коэффициенты к1 и к2 для енвд, коэффициент-дефлятор енвд, какие коэффициенты для енвд на 2016 год

Коэффициенты-дефляторы (п.2 ст.11 НК РФ)  устанавливаются для ряда налогов, в частности, для патентной, упрощенной систем налогообложения, для расчета НДФЛ. Устанавливается коэффициент-дефлятор и для ЕНВД, так как является одной из составляющих формулы (К1) для расчета налога на вмененный доход. Коэффициент этот учитывает изменение потребительских цен, которые были годом ранее.
Коэффициент-дефлятор действует весь календарный год, единый для всех видов деятельности, для всех регионов. Но ежегодно значение коэффициента-дефлятора должно быть пересмотрено. Пересматривалось значение коэффициента дефлятора на 2016-2017 год и для ЕНВД.

Коэффициент-дефлятор для ЕНВД

Каждый год до 2016 года коэффициенты повышались, что видно из значений в таблице за несколько последних лет.

Год
Значение коэффициента К1

2010
1, 295

2011
1,372

2012
1,4942

2013
1, 569

2014
1,672

2015 и 2016
1,798

Решение о размере коэффициента выносят федеральные органы власти, и данные должны быть официально опубликованы до 20 ноября.
В 2016 году было принято решение повысить К1 до 2,083 — Приказом Минэкономразвития России от 20.10.15 № 772. Но после обсуждений в Приказ были внесены изменения Приказом Минэкономразвития России от 18.
11.2015 № 854, и в итоге коэффициент-дефлятор на 2016 год для ЕНВД остался на уровне 2015 года, равен 1,798. Это  единственный из коэффициентов-дефляторов по налогам, который в 2016 году не повысился.

Примерно та же история и с 2017 года. Сначала коэффициент планировалось увеличить; пока же он остается на том же уровне — 1,798.

Использование коэффициента-дефлятора

Как было указано, коэффициент-дефлятор необходим для расчета налога, и считается по формуле:
 Где:

  • БД – базовая доходность, которая определяется для каждого вида деятельности и указана в п.3 ст.346.29 НК РФ
  • ФП – количество физических показателей, которые характеризуют вид деятельности и  содержатся в п.3 ст.346.29 НК РФ. Указываются за каждый месяц, при этом в случае изменений необходимо уточнять в месяце изменений (п.9 ст.346.29 НК РФ);
  • К1 – коэффициент-дефлятор, равен в 2016-2017 году 1, 798
  • К2 – корректирующий коэффициент, который определяют местные органы власти
  • СН – ставка налога. Ставка составляет 15%, но местные органы власти могут снизить ставку до 7,5% (ст.346.31 НК РФ).

Использование коэффициента-дефлятора в формуле расчета налога меняет ежегодно сумму налога, даже при сохранении остальных показателей. И до принятия решения о том, что коэффициент-дефлятор на 2016-2017 год для ЕНВД останется на уровне предыдущего года, уже только за счет К1 налог ежегодно повышался, корректируя сумму в зависимости от уровня цен.

Корректирующий коэффициент К2

Второй составляющей, значительно влияющей на сумму налога, является корректирующий коэффициент К2.
В отличие от К1 этот коэффициент устанавливается местными органами власти, в зависимости от особенностей деятельности, устанавливается решением местных властей в конкретном муниципальном образовании.
Порядок изменения не регламентирован, может меняться каждый год, а может оставаться неизменным и 10 лет.

И значение коэффициента также устанавливается по усмотрению местных властей – может быть в виде фиксированной величины, а может быть сложной формулой с десятком показателей.

Например, в ЗАТО Железногорск Красноярского края, действует решение от 17 ноября 2005 г. № 3-11Р, в которое вносятся изменения.
К2 установлен для каждого вида деятельности, в фиксированном размере от 0,01 до 0,4, установлены разные коэффициенты для города Железногорска и посёлков.
При этом на ряд услуг К2 не менялся ни разу – например, все виды бытовых услуг, транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, ветеринарные услуги и ряд других.

 В этом же регионе, в Козульском районе Красноярского края, корректирующий коэффициент является произведением более чем десятка корректирующих факторов, оценивающих и бюджетное финансирование, и месторасположение объекта, и нюансы в зависимости от  вида деятельности, например, тип торгового места или тип стоянки. При этом, к примеру,  значение корректирующего фактора определяющего тип стоянок варьируется от 0,008 до 1.

В другом регионе, в Алексинском районе Тульской области, корректирующий коэффициент К2 для каждого вида деятельности или определяется фиксированной величиной, или рассчитывается по разным формулам. К примеру, для бытовых услуг определяется с учетом численности сотрудников, занятых оказанием услуги, для торговли – от места расположения объекта торговли и вида товара.

Вывод

При расчете суммы налога важно учитывать не только базовую доходность и физические показатели, но и коэффициенты ЕНВД на 2016-2017 год, которые могут значительно понизить сумму налога.

При этом если коэффициент-дефлятор для ЕНВД не зависит от вида деятельности и других факторов, но меняется каждый год, то корректирующий коэффициент может не меняться годами, но иметь разные значения в разных муниципальных образованиях, что особенно важно учитывать, если регистрация и уплата налога производится по месту ведения деятельности.
Поэтому необходимо ежегодно проверять значение коэффициента-дефлятора К1 и заранее рассчитывать значение корректирующего коэффициента К2 при ведении деятельности в разных городах, даже в одном регионе.

Корректирующий коэффициент-дефлятор К1 и К2 по ЕНВД на 2016 год | Бизнес кейс

Коэффициенты к1 и к2 для енвд, коэффициент-дефлятор енвд, какие коэффициенты для енвд на 2016 год

Изучая особенности налогообложения малого бизнеса в России в целом и отдельных специальных режимов, мы должны разобраться какие налоги или какую форму налогов нам лучше выбрать при ведении своего дела.
Сегодня продолжим разговор на тему, что такое енвд и разберем корректирующие коэффициенты ЕНВД, так называемые К1 и К2 для разных регионов и городов.
*
В предыдущих статья мы разобрались с самой системой налогообложения на ЕНВД и там же привели формулу расчета единого налога с учетом базовой доходность ЕНВД, физического показателя а сегодня поговорим:
Что такое во вмененке коэффициенты К1 и К2?
Содержание 

Корректирующий коэффициент к1 для ЕНВД

Базовые ставки, на основе которых проводятся расчеты вмененного дохода, жестко закреплены в налоговом кодексе РФ и могут быть изменены исключительно через внесения в него изменений.
Но экономика это живой организм, в котором происходят постоянные процессы, в том числе и такие как рост промышленных цен, инфляция и так далее. В конечном итоге такие процессы приводят к обесцениванию любой фиксированной ставки, выраженной в натуральных единицах, в едином налоге это рубли.
Именно для того, чтобы обеспечивать актуальность ставки и поддержании ее на экономически обоснованном уровне и переменяется в ЕНВД корректирующий коэффициент К1.

Исходя из экономической сущности енвд  К1 должен увеличивать вмененный доход на величину роста промышленных цен в прошлом году. Для того, чтобы объяснить это человеческим языком (пуская, простят экономисты), все знаю что такое инфляции (рост цен на розничные товары), но растут и промышленные цены и именно на основе роста пром. цен, проводят корректировку коэффициента К1.

Корректировку коэффициента-дефлятора по ЕНВД проводит Минэкономразвития России, вернее будет сказать, он своим приказом устанавливает данные показатели для всех систем налогообложения в стране.
На 2014 год корректирующий коэффициент к1 для вмененки установлен ПРИКАЗом от 7 ноября 2013 г. N 652 Минэкономразвития России и равняется 1,672.
Для сравнения:

  •  енвд коэффициент дефлятор в 2013 году составлял – 1,569
  • енвд коэффициент дефлятор в 2014 году составляет – 1,672
  • енвд коэффициент дефлятор в 2015 году составляет — 1,798
  • енвд коэффициент на 2016 году составляет — 1,798 ( первоначально должен был быть 2,083) о перипетиях принятия приказа  Минэкономразвития России от 20.10.2015 № 772 тут

Для справки, согласно налоговому кодексу РФ коэффициенты устанавливаться до 20 ноября на следующий бюджетный год, если такой приказ не был принят, автоматически пролонгируется  действие прошлогоднего приказа.

Корректирующий коэффициент к2 для ЕНВД

Подробней о самом показатели немного ниже, а теперь для тех кто ищет конкретный показатель по своему региону. Общее количество показателей по К2 по всем регионам и муниципальным образования хватит на толстую при толстую книгу, возможно даже не одну. Как следствие выложить их нет физической возможности.
Если Вы не можете найти свой коэффициент К 2 оставляйте в комментариях свою заявку, в которой:

  • — Укажите вид деятельности (ОКВЭД)
  • — Укажите регион осуществления деятельности
  •  — Точный адрес
  • — Номенклатуру товаров для розничной торговли
  • — Количество наемных работников

Подписывайтесь на блог и в течении пару дней постараюсь дать ответ в комментариях на Ваш запрос, Кстати Вы знаете что существенно изменились условия по патенту и УСН, плюс реально в России появились налоговые льготы для малого бизнеса.
В отличии от К1 корректирующий коэффициент к2 является понижающим и призван уравнять бизнес работающих в разных регионах страны. Конечно, невозможно сравнить условия работы и валовую выручку магазина в мегаполисе и небольшой торговой точки в небольшом городе.
Именно с целью уравнять права и введен К_2, который по сути является понижающим и может быть установлен на уровне 1 или ниже. Решение о том, каким же должен быть размер данного показателя для вмененки принимается местными властями в зависимости от экономической ситуации в регионе.

Практика показывает, что единожды утвердив его на определенном уровне, для отдельных видов деятельности местные власти не вносят изменение, вот тут есть место для инициатив со стороны малого бизнеса. Кто мешает Вам и Вашим знакомым обратится в региональные органы управления с просьбой уменьшить его на следующий год?

Если сегодня корректирующий коэффициент к2 для ЕНВД (2015год и на 2016год)  в Вашем регионе составляет 0,8,  уменьшив его, к примеру, до 0,7 сколько можно сэкономить на налогах.

Тем более я пока не встречал не одной такой инициативы, а это, кстати, и есть гражданское общество, и тут никакой политики нет, ведь местные власти при их утверждении брали «среднепотолочные» цифры и объяснить, почему именно так никто не может.
Еще одно если Вам нужно узнать К_2 на 2014 год в Вашем регионе то стоит обратится в местную налоговую службу и взять соответствующее решение, в котором дефлятор будет прописан для Вашего региона и в разрезе видов деятельности. В отличии от К_1 дефлятор для единого налога К_2 принимается в разрезе видов предпринимательской деятельности.

Дополнительно могу сказать, что решения муниципальных советов можно найти зайдя в личный электронный кабинет на официальном сайте ФНС России.

Основная трудность при определении К2 в 2016 году может состоять в «запутанности» отдельных решений, где законодатели используют несколько составных частей при подсчете понижающего коэффициента. Для начала стоит четко понимать, что Вам нужно знать:

  • вид деятельности. В некоторых случаях включая номенклатуру товаров:
  • адрес осуществления деятельности. Не просто адрес, но и район в соответствии с решением муниципальных советов, в большинстве случаев они самостоятельно разделили на районы в зависимости от «прибыльности» места :
  • количество наемных работников.

Интересно, что максимальны размер понижающего дефлятора  К_2 равняется 1, а вот минимальный может быть 0,05, так что это огромный резерв для снижения налогообложения малого бизнеса в конкретном регионе, особенно если учесть что часть единого налога можно перекрывать уплатой пенсионного платежа, но об этом в следующей статье.
Азы налогообложения для ИП (подробно — http://pilotbiz.ru/?p=343). Расчет коэффициент – дефлятор К1, К2, физические показатели для вмененки как перейти на налог, все нюансы и подробности на примере
Дата загрузки: 2015-04-12

Изменения по ЕНВД в 2016-2017 году: вопросы и ответы

Коэффициенты к1 и к2 для енвд, коэффициент-дефлятор енвд, какие коэффициенты для енвд на 2016 год

Единый налог на вмененный доход на отдельные виды деятельности продолжает набирать баллы популярности среди предпринимателей и организаций малого бизнеса. Но ежегодные поправки Налогового Кодекса (может далее употребляться как НК) настораживают даже самых успешных бизнесменов.
Все колебания «Фемиды» порождают массу вопросов у налогоплательщиков и служащих финансовых отделов, а, значит, есть необходимость в ответах.

2016 год: изменения и новости по ЕНВД

Основные перемены в 2016 году руководствуются мерами антикризисной программы, разработанной правительством РФ.
Новые веяния не обошли стороной и Налоговый кодекс.
В отношении системы ЕНВД приняты следующие поправки:

  • Предоставятся права властям регионального управления уменьшать налоговую ставку на свое усмотрение, с установленных15% до 7.5 %. К данным правообладателям относятся органы управления городских и муниципальных ведомств и государственные органы власти городов, имеющих федеральную значимость.
    Эти перемены продиктованы Федеральным Законом (ФЗ№232).
  • Расширится область применения для данной системы налогообложения.
    Ряды плательщиков ЕНВД смогут пополнить новые категории деятельности.
  • Изменится форма отчетности и правила заполнения декларации.
  • У предпринимателей, не имеющих штата сотрудников, появится возможность снизить сумму налога на 100%.
  • Все эти свежие изменения вряд ли можно назвать глобальными, основные моменты остаются на прежнем уровне. Однако ведение отчетности требует соблюдения даже самых маленьких нюансов, которые стоит рассмотреть подробнее.

    Налоговые ставки по ЕНВД в 2016 году

    Общая налоговая ставка при данном налогообложении составляет 15%, но с начала текущего года местные власти обладают правом устанавливать льготную ставку. Размер льготной ставки варьируется от 7.5% до 15%.
    Данное нововведение трактуется ФЗ №232 и принято к исполнению в соответствии с антикризисной программой.
    Помимо определения размера пониженной ставки, власти регионального управления решают, какие плательщики ЕНВД будут пользоваться этими льготами.

    На понижение ставки могут рассчитывать категории предпринимателей, определенные постановлением местных органов управления. Однако, учитывая тот факт, что финансовый поток ЕНВД пополняет именно региональный бюджет, вероятность снижения ставок достаточно мала.

    Права не являются обязанностью, и захотят ли местные власти сокращать свой бюджет – это большой вопрос.
    С начала шестнадцатого года при подсчете ЕНВД неправильно будет опираться на привычные 15%. Необходимо узнать свою налоговую ставку, установленную на конкретный род деятельности.
    Эти сведения можно получить в отделении ФНС или на сайте местного органа управления.

    Енвд в 2016 году и порядок исчислений

    Построение расчетов «единого налога» устанавливается и регламентируется п.10 ст. №346.29 НК РФ.
    Вычисления производятся в соответствии с формулой:
    ЕНВД=(БД * К1 * К2 *ФП) / Д * Д1 * НС — страховые взносы,
    где:

    • Д — число дней в календарном месяце;
    • Д1 — число фактически отработанных налогоплательщиком дней в отчетном месяце;
    • БД – базовая доходность в соответствии с п.3 статьи 346.29 НК РФ;
    • ФП — физический показатель, включающий в себя площадь из тех. паспорта, или число сотрудников;
    • НС — налоговая ставка (ст. 346.31 НК РФ).

    Коэффициент К1 для ЕНВД и все, что с ним связано

    Коэффициент К1 является корректирующим коэффициентом-дефлятором, принимающим во внимание все изменения и актуальность ценовой политики на услуги, товары и работы в РФ за предшествующий период (ст. 346.27 НК РФ).
    Читайте также!  Износ основного средства и как его рассчитать?
    Этот показатель учреждается Министерством экономического развития РФ, исходя из ценового диапазона товаров и услуг прошлого года и прогнозируемых на будущий год (согласно п. 2. №1834-р.) Публикация этих данных производится раз в году до двадцатого ноября.

    Если Министерством своевременно не было просчитано и опубликовано значение К1, то все подсчеты производятся согласно приказу, действующему в прошедшем году.
    Изначально было запланировано традиционное повышение коэффициента-дефлятора К1 до 2.083, что привело бы к увеличению суммы налога больше чем на 15%. Такое решение Министерства эконом развития вызвало волну возмущения и нерадостных прогнозов.

    Вследствие чего, согласно приказу №854 от 18/11/2015г Минэкономразвития, К1 оставили без изменений. За время существования ЕНВД впервые не случилось ежегодного повышения данного показателя, и его величина осталась на прошлогоднем уровне — 1,798.

    Этот факт продиктован обстоятельствами экономического кризиса в стране и поддержкой бизнеса в непростой ситуации.

    Коэффициент К2 для ЕНВД и порядок его определения

    Коэффициент К2 представляет собой корректирующий элемент при вычислении базовой доходности. Этот показатель формируется с зачетом всех особенностей конкретного рода деятельности: сезонная зависимость, разновидность услуг и товаров, прибыльность, территориальные особенности и многое другое (ст.346.27 НК РФ).
    Величина К2 определяется опираясь на законодательство, региональными органами, представляющими государственную власть на ежегодной основе. НК не ограничивает перечня учитываемых особенностей деятельности при установке коэффициента К2, суть заключается в диапазоне этой величины от 0,005 до 1.

    В каждом регионе и Федерально-значимом городе своя установленная величина К2. Эти данные можно получить из нормативных правовых актов органов местной власти, размещенных, как правило, на сайте и информационных стендах районной налоговой службы.

    Согласно п.7 ст.346.29 НК РФ при еще не установленном значении К2 на текущий год, для подсчета ЕНВД используются прошлогодние данные.

    Декларация по ЕНВД в 2016 году: видоизменения и сроки подачи

    Что изменилось в самой декларации

    Внесение поправок по «единому» налогу привели к необходимости обновить и конфигурацию декларации. Новый бланк отчетности разработан Налоговой Службой на Федеральном уровне и будет использоваться с начала первого квартала 2016 г.
    Во вновь принятом бланке не предусмотрено заверки живой печатью, в связи с отменой данной необходимости. Добавлена новая строка «Ставка налога (в %)» ведь теперь эта величина регулируется местными властями.
    Также были откорректированы штрих-коды и обновился формат подачи отчета.
    ФНС был выпущен приказ № ММВ-7-31590@ от 22/12/2015 г. по утверждению новой формы декларации, порядка заполнения и формата ее подачи на электронном носителе.

    Сроки сдачи декларации и совершения платежей по ЕНВД в 2016 году

    Здесь никаких изменений нет и действовать надо по старой схеме:

    Отчетный периодПодача декларацииПроизведение оплаты

    I квартал 2016г.
    До 20 апреля 2016г.
    До 25 апреля 2016г.

    II кварт. 2016г.
    До 20 июля 2016г.
    До 25 июля 2016г.

    III кварт. 2016г.
    До 20 октября 2016г.
    До 25 октября 2016г.

    IV квартал 2016г.
    До 20 января 2017г.
    До 25 января 2017г.

    Очевидно, что после подачи декларации у плательщика есть пять дней для произведения оплаты. Нарушителей данных правил ожидают санкции в виде штрафов.
    За несвоевременную оплату ЕНВД – штрафование в размере одной тысячи рублей, за неуплату минимальное взыскание 1000 руб., максимальным смогут стать 30% от суммы, прописанной в декларации.
    Подают декларацию ЕНВД в отделение налоговой службы по месту регистрации предприятия. Если бизнес разъездного характера (например, грузоперевозки), то отчетность проводится согласно месту жительства плательщика или по юридическому адресу организации.
    Как заполнить декларацию ЕНВД за 2016 год узнайте из видео.

    Коды бюджетной классификации (КБК) для ЕНВД на 2016 год

    КБК представляют собой комбинацию из двадцати цифр, представляющих уникальный платежный номер, его необходимо указывать в каждом платежном документе. Эти коды бывают расходными и доходными.
    ЕНВД и каждый другой вид налога имеет свои КБК.

    Наименование платежаКод бюджетной классификации

    Платеж ЕНВД
    18210502010021000110

    Уплата пеня
    18210502010022100110

    Уплата процентов
    18210502010022200110

    Уплата штрафов
    18210502010023000110

    Указывая КБК, необходимо быть максимально внимательным во избежание перечисления средств по неправильному предназначению.

    Влияние страховых взносов (СВ) на ЕНВД в 2016 году

    СВ представляют собой обязательные платежи в пенсионный фонд на соц. защиту граждан РФ и медицинское страхование. Они устанавливаются и продиктованы Федеральным Законом №212 от 24.07.2009 года. Сумма этих платежей зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ) — величины, склонной к изменениям.

    Данные выплаты можно производить ежеквартально или единовременно. Налогоплательщикам ЕНВД предпочтительно придерживаться поквартальных платежей, ведь это позволит снизить сумму налога. Условия уменьшения данной суммы зависят от присутствия/ отсутствия сотрудников у индивидуального предпринимателя (ИП).
    Итак, ИП не имеющий работников имеет возможность сократить налог на величину выплаченных «за себя» взносов, максимальный вычет при этом составит 100% ЕНВД. ИП – работодатель на величину выплаченных взносов за сотрудников и больничных с максимальным вычетом в 50%. Причем выплаты «за себя» здесь не учитываются.
    На уменьшение налога влияют все выплаты, совершенные в данном отчетном периоде и неважно когда они были начислены. Значение имеет дата произведения платежа, при условии, что в период начисления ИП являлся плательщиком ЕНВД.

    Следует учитывать, что если размер уплаченных взносов превысил сумму ЕНВД, никакого возмещения не будет. Перенести вычет на следующий квартал тоже нет возможности.

    Для работодателей превышение размера ЕНВД выплаченными взносами означает, что 50% от величины налога все же придется уплатить.
    В заключение стоит отметить, что для ЕНВД нет понятия нулевых деклараций, и отсутствие доходов не освобождает от уплаты данного вида налога.
    Ссылка на официальный источник: Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
    Об основных изменениях в ЕНВД в 2016 году узнайте из видео.
    Читайте также!  Первичная документация в бухгалтерии – что это?

    Коэффициент дефлятор К1 и К2 для ЕНВД и УСН на 2018 год

    Коэффициенты к1 и к2 для енвд, коэффициент-дефлятор енвд, какие коэффициенты для енвд на 2016 год

    Коэффициент-дефлятор – переменная, которая используется в формулах для исчисления налоговой базы в различных режимах налогообложения.
    Содержимое страницы
    Цель применения коэффициента-дефлятора – исчисление размера налогов в соответствии с изменениями потребительских цен (инфляции). Дело в том, что налоговые ставки являются фиксированной величиной.
    Но логически с развитием экономики и ростом цен, должны увеличиваться и налоговые сборы. Если ставки остаются на прежнем установленном уровне, то повышения налогов добиться невозможно.
    Именно для корректировки размеров налогов применяется коэффициент-дефлятор.

    Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ с учетом изменения цен в прошлом периоде и в течение текущего года не подлежит корректировке.

    Коэффициент К1, как правило, ежегодно пересматривается на федеральном уровне в сторону увеличения, поскольку рассчитывается с учетом повышения потребительских цен.
    Коэффициент К2 устанавливается региональными властями и чаще всего остается неизменным, либо в редких случаях пересматривается в сторону уменьшения.

    Для чего используют коэффициент-дефлятор

    В УСН:
    Для определения максимального значения дохода, при котором можно перейти на УСН. В 2018 году установлена сумма в 45 миллионов рублей. Если доходы организации в прошлом периоде составили меньше 45 млн. рублей, то она имеет право перейти на упрощенный режим налогообложения.
    Для определения максимального размера дохода, при котором нельзя применять УСН. В 2018 году установлена сумма в 60 миллионов рублей. Если доходы организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, в прошлом периоде превысили 60 млн. рублей, придется переходить на другой режим налогообложения.
    В ЕНВД:
    Для расчета налоговой базы на единый вмененный доход. Расчет производится по специальной формуле, которая учитывает как коэффициент К1, так и коэффициент К2.
    В ПСН:

    Для расчета максимального размера потенциального дохода предпринимателя, с учетом которого сохраняется возможность применения данного режима налогообложения.

    Базовая величина максимального потенциального дохода при ПСН установлена в размере 1 миллиона рублей. Для расчета данной величины для текущего года, необходимо умножать ее на коэффициент-дефлятор.
    Например, в 2015 году, этот коэффициент имел значение 1,147. Значит, максимальный потенциальный размер доходов для предпринимателей ПСН составлял 1 147 000 рублей.
    Предприниматели, чей доход превысит данную величину, не могут далее применять патентную систему налогообложения в текущем периоде.
    В расчетах налога на имущество:

    Для определения инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. Например, в прошлом периоде стоимость объекта была оценена в 300 000 рублей. Но в текущем периоде с учетом инфляции возникает необходимость перерасчета налога на имущества. Для расчета нового значения применяется коэффициент-дефлятор.

    В расчете НДФЛ в отношении иностранцев:
    Для определения размера налога на доходы от осуществления деятельности на основании полученного патента. Дело в том, что иностранцы, желающие работать по найму у физических лиц, являющихся гражданами России, должны получить соответствующий патент и уплачивать налог со своих доходов.
    Деятельность иностранца при этом не должна носить предпринимательский характер. Иностранцы вправе оказывать услуги и осуществлять трудовую деятельность только по найму и только физическим лицам. Такие граждане по российскому законодательству обязаны осуществлять ежемесячные авансовые платежи в казну нашего государства в размере 1200 рублей.
    Ежегодно данная сумма индексируется с учетом установленного коэффициента-дефлятора.

    В расчете торгового сбора:

    Для установления ставки сбора для лиц, осуществляющих деятельность по организации розничных рынков. Фиксированной на федеральном уровне ставкой является 550 руб на кв. метр. Коэффициент-дефлятор позволяет ежегодно индексировать данное значение и увеличивать торговый сбор с предпринимателей.

    Корректирующий коэффициент-дефлятор К2

    Коэффициент-дефлятор К2 применяется в расчетах налоговой базы для ЕНВД вместе с коэффициентом К1. Он используется для того, чтобы скорректировать сумму налоговой базы с учетом различных факторов, которые влияют на доходы предпринимателей в той или иной сфере бизнеса.
    Например, к факторам, влияющим на доходы, могут быть отнесены:
    Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

    • сезонность;
    • вид продукции;
    • характеристика места осуществления деятельности;
    • площадь информационных полей рекламной продукции;
    • количество применяемого транспортного средства;
    • размеры доходов.

    Коэффициент К2 призван улучшить условия осуществления предпринимательской деятельности путем уменьшения налоговой базы. Он устанавливается региональными властями и может иметь разное значение для различных видов предпринимательской деятельности.
    Федеральным законодательством региональные власти уполномочены определять и устанавливать конкретные величины коэффициента К2 с учетом указанного низшего и высшего предела значения (коэффициент не может быть ниже 0,05 и выше 1).
    Также местное правительство вправе изменять значения коэффициентов на свое усмотрение. Несмотря на данные полномочия, на практике корректирующий коэффициент К2 чаще всего остается неизменным, а иногда меняется в сторону уменьшения. Это позволяет в некоторой степени уменьшать налоговую базу предпринимателям либо держать ее на более или менее стабильном уровне.

    Как применяется коэффициент К2 в расчете ЕНВД

    Для исчисления налоговой базы по ЕНВД используется следующая формула:
    ЕНВД = БД * ФП * К1 *К2* 15%,
    где БД – базовая доходность (законодательством устанавливается единое значение для всей территории РФ);
    ФП – физический показатель;
    К1 и К2 – коэффициенты-дефляторы;
    15% — налоговая ставка для ЕНВД.
    Как видно из формулы, уменьшение значения коэффициента К2 ведет к уменьшению налоговой базы по ЕНВД.

    Как узнать коэффициент К2 в вашем регионе

  • Чтобы узнать значение корректирующего коэффициента К2 в определенном регионе, целесообразнее всего обратиться в территориальную налоговую инспекцию и получить интересующую информацию.
  • Можно изучить местные нормативные акты в поисках значения К2, что будет более трудоемко и затратно по времени.
  • Значение коэффициента К2 можно узнать через интернет на сайте Федеральной налоговой службы.
  • Для этого необходимо предпринять следующие действия:

  • Пройти по ссылке https://www.nalog.ru;
  • Пролистать страницу вниз
  • Далее в горизонтальном меню найти вкладку «Налогообложение в РФ» и выбрать первый пункт «Действующие в РФ налоги и сборы».
  • Прокрутив страницу вниз, найти раздел «Специальные налоговые режимы» и выбрать ЕНВД.
  • Далее, чтобы узнать значение К2, необходимо воспользоваться налоговым калькулятором. Для этого прокрутив страницу до конца, найти раздел «Особенности регионального законодательства». Регион можно выбрать справа, но чаще всего он определяется автоматически. Нужно найти кнопку «Перейти» и нажать на нее. Далее в новом окне еще раз нажать на кнопку «Перейти к расчету ЕНВД».
  • В дальнейшем нужно ввести данные и выбирать нужные пункты. Действия интуитивно понятные. На завершающем этапе расчетов можно увидеть значение К2 для конкретного вида предпринимательской деятельности в вашем регионе.
  • Коэффициенты-дефляторы на 2018 год

    Как уже отмечалось выше, коэффициент-дефлятор изменяется ежегодно с учетом инфляции, устанавливается Министерством экономического развития РФ на последующий календарный год и не подлежит корректировке в течение налогового периода.
    Коэффициенты-дефляторы на 2018 год были установлены и закреплены приказом Минэкономразвития РФ №772 от 20.10.2015 г.
    ВАЖНО: коэффициенты-дефляторы на следующий календарный год должны быть зарегистрированы в приказе не позднее 20 ноября текущего года. В противном случае будут автоматически пролонгированы действующие значения.
    Коэффициент-дефлятор для ЕНВД в 2018 году — 1,798 (в 2016 году – 1,798).

    Huawei
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector