Кбк – налог на имущество

Кбк налога на имущество — зачем его нужно знать?

Знание актуальных КБК требуется для правильного заполнения платежных поручений, квитанций на оплату налогов, штрафов, государственной пошлины или иных платежей, перечисляемых в бюджет любого уровня.

Что такое КБК?

КБК расшифровывается как «коды бюджетной классификации». Данное понятие было введено Бюджетным кодексом РФ, поскольку использование этого специального кода необходимо при составлении и исполнении бюджетов разных уровней, а также для формирования отчетности об их исполнении. Также код исполняет функцию обеспечения сопоставимости показателей.
КБК – это необходимый реквизит любого документа, одна из сторон которого представлена государством или его органами. Так, указание кодов обязательно в платежных поручениях на оплату различных видов платежей в соответствующий бюджет.
Что такое КБК?
Таким образом, КБК – это код, включающий в себя 20 цифр, который способствует систематизации доходов и расходов бюджетов на федеральном, региональном и муниципальном уровне. Его указание приводит к автоматическому зачислению вносимой на оплату суммы по правильному назначению.
20-значный код состоит из 4 информационных блоков:

Каждый блок важен, поскольку является носителем специальной информации. Знание принципов, в соответствии с которыми составляется КБК, способствует пониманию этих значений и правильному заполнению платежей.
К направлениям использования кодов относятся:

• уплата налогов;
• применение упрощенной системы налогообложения ИП или различными организациями;
• применение единого налога на вмененный доход;
• оплата государственных пошлин, например, при замене паспорта, получении копии устава;
• перечисление страховых взносов и платежей иного рода в основные фонды;
• оплата штрафов;
• внесение денежных средств за пользование недрами;
• плата за добычу полезных ископаемых;
• перечисление средств на благотворительные цели.

Этот список не является исчерпывающим, возможно указание кодов как реквизита в других документах для уплаты различного рода услуг.
Большое значение имеет актуальность информации. КБК учреждаются Министерством финансов РФ путем публикации соответствующего приказа на официальном сайте органа. Однако часто коды меняют или исключают, поэтому перед заполнением документа нужно проверить правильность значений, чтобы денежные средства поступили по назначению.
Налог на имущество организаций относится к группе региональных налогов. Он обязателен к уплате организациями, которые обладают имуществом, признаваемым в соответствии с законодательством в качестве объекта налогообложения.

Каждый налог предполагает, что КБК делится на отдельные коды. Определенный код позволяет идентифицировать соответствующий платеж. Например, число кода для штрафов или пеней будет иметь отличия от цифрового значения самого налога.

Структура кода по блокам для рассматриваемого налога будет представлена следующим образом (таблица 1):
Читайте также!  Виды налогов – какие бывают для ООО, ИП и физлиц
Таблица 1
КБК: налог на имущество организаций

БлокОписаниеЗначениеРасшифровка

Административная часть
Код администраторов бюджетных поступлений, включающий первые три разряда 20-значной числовой последовательности.
 182
 Значение кода означает, что администратором в этом случае выступает Федеральная налоговая служба РФ (ФНС)

Доходная часть
Она представлена следующими 10 знаками цифрового кода. Начинается с 4 разряда. Часть включает в себя:1)    Группу. В зависимости от того, к какому виду доходов относится платеж, присваивается определенное значение разряда. Существует три основных группы: доходов, безвозмездных перечислений, доходов, полученных в результате осуществления деятельности, которая приносит доход (например, предпринимательская).2)    Подгруппу, занимающую 5 и 6 разряд числовой последовательности. Заполнение этой части зависит от того, к какой группе доходов был определен платеж.3)    Статью, представленную 7 и 8 разрядом КБК.4)    Подстатью – 9 и 11 разряд.5)    Элемент, занимающий разряды с 12 по 13. Код присваивается в соответствии с тем, за каким уровнем бюджета закреплен вид дохода.
Для группы – 1Для подгруппы – 06Для статьи – 02Для подстатьи – 010Для элемента — 02
Поскольку налог на имущество принадлежит к числу администрируемых налоговым органом, он относится к группе доходов, следовательно, будет иметь 4 разряд, равный 1.Подгруппа со значением 06 означает, что платеж относится к налогам на имущество.Значение, присвоенное элементу и равное 02, свидетельствует о закреплении налога за бюджетом субъекта.

Программная часть
В 20-значном коде она представлена 4 знаками, занимающими с 14 по 17 разряд.
Уплата самого налога требует указания, равного 1000.Для отдельного заполнения процентов нужно указать значение 2200, а для пеней – 2100.Штрафы имеют код, соответствующий 3000.
Использование этой части кода обусловлено необходимостью пользоваться раздельным учетом сумм по самому налогу, пеням и штрафам по нему.

Классифицирующая часть
Включает три последние цифры последовательности (18, 19, 20 разряд) и заполняется соответственно экономической классификации бюджетных доходов
110
Значение, равное 110, говорит о принадлежности к налоговым доходам.

Данные значения определены в приказе, утвержденном Министерством финансов в 2013 году с учетом последних редакций.

Несмотря на изменения кодов бюджетной классификации по некоторым видам налоговых платежей, КБК налога на имущества организаций в 2017 году не претерпели каких-либо корректировок. Порядок, по которому происходит уплата данного налогового платежа, также остался прежним. Установление сроков уплаты осуществляется местными властями.
Пеня представляет собой денежную сумму, начисляемую при несвоевременной уплате налогового платежа на сумму задолженности по нему.
КБК пени по налогу на имущество организаций характеризуется отдельным значением, немного отличающимся от кода самого налога.

По состоянию на 2017 год это значение представлено следующим цифровым кодом: 182 1 06 020 10 02 2100 110 при условии, что имущество организации не входит в состав Единой системы газоснабжения.

Если имущество туда включено, то КБК пени будет представлено значением 182 1 06 020 20 02 2100 110.
Оплата налога на имущество

Кбк налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц также требует уплаты с указанием соответствующих кодов. Отличительным признаком КБК для данного налога является большое число значений. Причиной этому служит то, что на распределение платежей влияет не только их назначение, но и территориальная принадлежность плательщика.
Так, в зависимости от места нахождения имущества, принято выделение 7 групп, каждой из которых соответствует свое значение кода:

Эти значения должны быть указаны в уведомлении, которое отправляется налоговым органом плательщикам налога на имущество физических лиц.
Оплата должна осуществляться не позднее 1 декабря. При нарушении сроков ведется начисление пени.
При осуществлении оплаты через интернет заполнение КБК не обязательно, поскольку в электронном счете предусмотрено содержание всех необходимых реквизитов, актуальных на данный момент. Однако при оплате счетов вручную без знания КБК не обойтись.

Заключение

Читайте также!  Налог с продажи автомобиля – следует ли его платить?

КБК: налог на имущество физических и юридических лиц

Одним из ключевых налоговых сборов государства является имущественный налог, собираемый с организаций, работающих на территории нашей страны. Он соответствует бюджету регионального уровня и носит прямой характер.
Введение искомого сбора в налоговую систему России было произведено еще в 1992 году, однако только после 2003 года, сведения Налогового Кодекса пополнились подробной информацией в виде четко оформленных норм законодательства, касающихся регулировки этого вида правоотношений в отношении имеющегося у граждан имущества.
Изменения подобного рода и усовершенствования коснулись также законов каждого субъекта Российской Федерации. В данной статье рассмотрим, что такое КБК по налогу на имущество и какие коды бюджетной классификации применяются.
КБК: налог на имущество

Кто должен платить налог

Когда производится вступление в силу на территории кого-либо субъекта страны искомого налогового сбора, органы власти, представляющие регион, проводят процедуру самостоятельного определения величины ставки. Этот тариф в дальнейшем становится действителен на искомой территории. Во время определения правительство руководствуется установленными главным сводом сведений о налоговых правоотношениях страны пределами.
Кроме того, региональные органы власти могу произвольно уменьшать ставки налогообложения, осуществлять введение другого вида льготных статей или полной отмены выплат некоторым категориям плательщиков. Введение такой возможности определяется федеральным уровнем государства.
На имеющееся во владении имущество налог выплачивают компании, которые обладают объектами, входящими в перечень подлежащих налогообложению наименований, определенных Налоговым кодексом.

Объекты налогообложения организаций согласно ст 374 НК РФ
Это могут быть как компании отечественные, так и зарубежные, работающие на территории нашей страны благодаря открытию собственной точки – представительства. Для обеих представленных категорий в роли объекта обложения сбором выступает имущество:
Если же компания зарубежную деятельность на территории нашей страны не осуществляет и не имеет постоянно работающих представительств, то для нее обложению искомой разновидностью налогового сбора подлежит принадлежащая ей недвижимость, находящаяся во владении в форме собственности и приобретенная посредством заключения соглашения, имеющего концессионный характер.
Не имеют отношения к перечню облагаемых объектов следующие имущественные наименования.

Период налогообложения

Для обсуждаемой разновидности налоговых сборов периодом обложения являются календарные двенадцать месяцев. Предоставление отчетности же производится несколько раз за год, в следующие временные отрезки:

• в первые 3 месяца;
• полугодие;
• по исходу третьего квартала.

Отсчет сроков стартует непосредственно с начала календарного годичного периода
Некоторые органы власти субъектов нашей страны воспользовались правом отмены отчетных периодов, которое им предоставило правительство Федерации.

Определение налоговой базы

Согласно соответствующим статьям Налогового Кодекса Российской Федерации, базой для расчета величины имущественного отчисления для организаций, основная деятельность которых осуществляется в стране посредством организации представительства, является цена имущества, рассчитанная как средняя годичная величина.
Как определить налоговую базу для данного исчисления
Во время расчета финансовой базы для исчисления средств в казу страны во внимание принимают цену имущества:

• по наименованиям, которые должны быть амортизированы, рассчитывается остаток по цене, которая была сформирована изначально согласно правилам, регулирующим процесс бухгалтерского учета, утверждаемым политикой каждой конкретной компании;
• по наименованиям, которые амортизации не подвергаются, цена по окончанию каждого налогового периода рассчитывается для исчисления налогового сбора в виде разницы между стоимостью первичной и размером произошедшего с ними впоследствии эксплуатации износа, которая рассчитывается согласно правилам, установленным для отчислений амортизационного характера.

Вторая категория содержит в себе такие наименования, как:

• объекты благоустройства внешнего характера;
• наименования благоустройства лесного;
• хозяйствования дорожного единицы;
• жилищный фонд представляющие объекты;
• сооружения, использующиеся в сфере обстановки для хождения судов;
• объекты, принимаемые в компаниях некоммерческого характера в роли основных средств.

Усредненная цена объектов имущественного характера за каждый двенадцать месяцев рассчитывается по формуле:
где А — общая величина соединенных между собой остаточной цены объекта на первый день месячного периода и первый день последующего за отчетным месячного срока,
В – количество тридцатидневных сроков в периоде предоставления отчетности, величина которого завышается на единицу (вместо 12 месяцев 13),

С – средняя стоимость имущества за конкретный период предоставления отчетности.

Расчет финансовой базы, касающейся объектов имущества недвижимого характера, находящихся во владении у компаний зарубежных, работающих на территории России без представительств постоянных, а также для наименований этих компаний, которые не задействованы в основной их деятельности, производится по стоимости инвентаризационного характера для каждого объекта. Получить сведения о ней можно обратившись в органы, отвечающие за техническую инвентаризацию.

Видео – Налог на имущество, изменения 2017 года

Ставки по имущественному сбору

Установка «тарифов» процентного исчисления налогового сбора искомой разновидности является обязанностью субъектов страны, однако существует ограничений в два и две десятых процента, которые превышать нельзя.
Власти субъектов вправе менять для различных категорий граждан условия налогообложения по обсуждаемому сбору, в том числе и размер ставки. То же относится и к разновидностям имущества, дифференцирование допускается и согласно каждой из них.

Льготы по налогу

Как и для любого другого сбора, предусматривается наличие льгот под имущественный сбор. Они представлены в виде полной отмены выплат для конкретной категории организаций, или же отдельных категорий имущественных.

Какие существуют льготы по обсуждаемому отчислению
Речь идет, прежде всего, о:

• организациях, носящих характер религиозный, относительно имеющегося во владении у них имущества, которое задействовано в ведении деятельности религиозного характера;
• посвященных инвалидам организациях, в составе которых должно находится от 80% и более людей с инвалидностью, подтвержденной посредством медицинской экспертизы, касательно имущественных объектов, использующихся непосредственно при ведении деятельности;
• компании, профильной деятельности которых является изготовление продуктов фармацевтики, касательно находящегося у них во владении имущества, благодаря которому становится возможным производство препаратов ветеринарной направленности иммунобиологического характера, предназначающихся для профилактики и лечения различных эпизоотических заболеваний эпидемиального характера;
• находящееся во владении у частных адвокатских контор и других разновидностей юридических практик имущество;
• для компаний, являющихся резидентами особых зон экономического характера, имущество которых находится на учете организационного баланса не менее 5 лет.

Помимо прочего, органы власти регионов могут установить льготы дополнительные, список которых необходимо официально приводить в законе субъекта после их принятия.

Авансовые платежи

Во время прохождения календарного года организации, зарубежные и отечественные, производят выплаты в бюджет страны, согласно каждому отчетному периоду, которые носят название авансовых платежей.
Их величина определяется как 0,25 от ставки, определенной для имущественного налога в конкретном регионе и конкретной цены облагаемого налогом имущества, на каждый период предоставления отчетности.

По итогу года величина налога, которая должна быть выплачена в бюджет страны окончательно, рассчитывается, как разница между наибольшей величиной и вычтенными из нее величинами уплаченных авансовых платежей.

Когда в роли плательщиков выступают компании зарубежные, не ведущие деятельность на территории нашей страны, однако, имеющие тут недвижимость, они обязаны также в течение календарных 12 месяцев производить выплаты авансового характера, однако для них один платеж будет составлять 0,25 от инвентаризационной цены недвижимости. Она рассчитывается на первый день года произведения выплат, согласно имеющейся на искомый момент ставке налогообложения.

Если компания теряет право собственности на конкретную недвижимость, то налог исчисляется с применением коэффициентной величины, которая находится, как отношение количества месяцев, прошедших полностью в период владения организацией имуществом, к полному количеству месяцев в календарном году.
Выплата налогового сбора и платежей авансового характера производится во временные сроки, определенные властями субъектов Российской Федерации. Так, в столице нашей страны выплата этих денежных отчислений производится в один срок с предоставлением отчетности по налогу, то есть:
Некоторые категории организаций могут быть освобождены как в целом от выплат, так и от внесения в течение двенадцатимесячного периода платежей направленности авансовой.

Отдельными статьями Налогового кодекса Российской Федерации определяются особенности расчета величины налога и его уплаты в ситуации, когда в составе организации находятся отдельные отделения или компания владеет недвижимостью, находящейся вдали от ее непосредственного расположения или расположения подразделений, в том случае, если компания работает в особой экономической зоне области Калининградской и во владении имеет наименования газоснабжающей системы единого строения.

Письмо ФНС России, разъясняющее порядок согласования предоставления налоговой декларации для компаний, имеющих объекты недвижимости вне места нахождения
Статья 378.2 об особенностях определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
Расчет по отчислениям авансового характера должен предоставляться в инспекцию не позднее прохождения месячного срока со дня прекращения конкретного периода отчетности, а декларационные бланки до конца марта следующего за прошедшим периодом налогообложения годом.

Коды бюджетной классификации по налогу имущественного характера сегодня

КБК – сокращение от полного наименования «коды бюджетной классификации». Они представляют собой конкретные последовательности цифр, состоящие из четырех блоков, необходимых для упрощения учета налогового характера, а также составления отчетности.
Такой способ ведения дел был внедрен в практику деловую не так давно. В том виде, котором мы их знаем сегодня, они появились с начала 2004 и насчитывают двадцать единиц значений.
У каждой разновидности налоговых отчислений существует собственная категория кодов классификации бюджетной, разделенных на подкатегории, предназначающиеся для облегченного проведения идентификационной процедуры относительно каждого поступающего в бюджет страны финансового вливания.

У стандартной выплаты или штрафной санкции по ней коды будут отличаться, при этом они могут не совпадать между собой на одну или две цифры.
Это относится и к кодировкам, актуальным на 2017-2018 годы. За последнее время правительство не вносило в эту категорию никаких изменений.
Таблица 1. КБК для налога на имущество 

Вид кодировкиКод

Кодировка для налогового имущественного сбора, передаваемого в казну организациями
18210602010021000110

Кодировка для штрафных санкций, перечисляемых организациями, которые получили штраф
18210602010023000110

Кодировка для процентных начислений по налоговому сбору
18210602010022200110

Код иных поступлений по имущественному налогу
1821060201002 4000110

Все перечисленные в таблице значения определены согласно изданному Министерством Финансов приказу. Они указаны в специализированном перечне кодировок, использующихся в налоговом учете, выпущенном Федеральной налоговой службой страны.
Отдельное значение кода бюджетной классификации по имущественному налогу, как и для других сборов, имеет код пени.

Подведем итоги

Значение кодов бюджетной классификации в работе органов по учету платежей в бюджет страны нельзя недооценить, так как оно очевидно. Упорядоченная система учета образовалась во многом именно благодаря представленным кодировкам.
Узнать, какой код подходит в вашем случае весьма просто.
Обычно компании получают налоговые уведомления, содержащие искомые последовательности цифр, однако опытные бухгалтеры помнят многие из них на память или всегда держат под рукой содержащий все наименования перечень.
Важно понимать, что отличия кодов одной категории незначительны
Будьте внимательны при заполнении платежных документов! Одна неверная цифра и платеж будет отправлен по ложному направлению, а это значит, что вам грозят не только затяжные поиски ушедших не туда средств, но и начисление пени за невнесение платежа.

Кбк налога на имущество – юридических, физических лиц и кбк пени на имущество

Коды бюджетной классификации (КБК) представляет собой особый номер. Все его числовые значения являются инструментом для проведения аналитической работы поступлений налогов и иных вливаний в государственную казну.
За счет него ведомства могут верно понимать функции и предназначения поступлений, которые идут в пользу государства от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц иного рода.
Если говорить более простым языком, данная числовая форма позволяет определить, откуда поступил платеж, его предназначение, а также на какие цели должны быть израсходованы данные средства. Существующая классификация является универсальной для всех уровней бюджетов, где каждая из цифр обозначает нечто определенное.
КБК используется для того, чтобы платеж от предпринимателя был верно получен и направлен на определенные нужды.
За счет данных универсальных кодов ведомства могут проследить, куда был направлен каждый рубль, идущий в казну.

Такая функция КБК в значительной степени позволяет облегчить труд сотрудников государственных компаний, занимающихся планированием бюджета и распределением денежных потоков.

Однако предпринимателям следует быть очень внимательными, так как каждый год такие коды могут меняться. Им приходится либо самостоятельно следить за тем, насколько меняется законодательство, либо поручить эту работу бухгалтеру, если он есть в штате компании.
При неправильном указании данного кода средства уходят в неизвестном направлении и вернуть или перевести их в правильном назначении будет довольно проблематично.
Инстанции, которые занимаются отслеживанием поступлений налогов и сборов, расценивают подобную ситуацию как нежелание делать взносы.
Это может вылиться в неприятную ситуацию, когда компания будет вынуждена платить пени либо штрафы за просрочку взноса.
Поступать в этом случае нужно следующим образом: пишется соответствующее письмо в налоговую службу, где указывается необходимость в перенаправлении отправленных средств по требуемому КБК. Не исключено, что придется выполнить еще один платеж, так как уже проведенная сумма не отразится в налоговой документации.

Значение КБК

Непосредственно в самом КБК содержится числовое значение, состоящее из 20 цифр, все они разделены на 4 основных блока:

Кбк налог на имущество организаций

Платить имущественный налог обязаны компании, у которых есть в собственности, во временном использовании и на ряде иных правовых оснований определенное имущество. Это относится как к отечественным предприятиям, так и к иностранным компаниям, которые обладают недвижимостью на территории нашей страны.

В качестве облагаемого налогом имущества выступает недвижимость, а также движимое имущество, находящееся на балансе предприятия, за счет которого осуществляется производство.
Не облагают налогом следующие разновидности имущества:

КБК для осуществления данных платежей бывает двух основных видов:

Кбк пени по налогу на имущество организаций

Пени по уплате налога на имущество, принадлежащего фирме, рассчитывается по процентной ставке, вычисляемой исходя из общей суммы, которую должна организация.
Несмотря на это, данный процент не должен быть больше 0,1 процента в день. Кроме того, предпринимателям необходимо учитывать, что имеются в виду только календарные дни, без их разделения на рабочие и выходные.
Есть еще одно довольно важное ограничение – общая сумма пени не может превышать сумму налога.
Пени предприниматель должен платить сразу в полном объеме сразу с просроченной суммой налога, неуплаченного за имущество, находящееся на балансе предприятия.
Если предприниматель сознательно не уплачивает пени, то они вместе с налогом могут быть вычтены из банковских счетов предприятия.

Все это делается в порядке, который подробно расписан в налоговом кодексе. Если совсем затянуть с этим вопросом, то данные платежи государственные службы имеют полное право взыскать в судебном порядке.

Чтобы правильно перечислить пени, необходимо знать правильный код КБК, иначе средства уйдут в неправильном направлении.
Для их перевода можно воспользоваться одним из следующих кодов: 182 1 06 02010 02 2000 110 или 182 1 06 02020 02 2000 110.
Выбор одного из этих показателей зависит от того, входит организация в единую систему газоснабжения или нет: первый код обозначает компании, не входящие в данную систему, второй, соответственно, наоборот.

Кбк налога на имущество физических лиц

Согласно российскому законодательству есть четыре основных группы, по которым физические лица обязаны делать финансовые отчисления:

• 182 1 06 01010 03 1000 110 – налог, исчисляемый на объекты недвижимости, находящиеся в пределах городов федерального значения (Москва и Санкт-Петербург);
• 182 1 06 01010 03 2000 110 – пени и процентные ставки, которые используются на объектах обложения налога, которые расположены в городах федерального значения;
• 182 1 06 01010 03 3000 110 – штрафы, которыми облагаются имущественные налоги, находящиеся на территории городов и регионов федерального значения;
• 182 1 06 01020 04 1000 110 – имущественный налог, использующийся на иных территориях Российского государства.

Налог на имущество — актуальный КБК для организаций

Налог на имущество — КБК 2016 года не претерпел изменений по сравнению с предыдущим периодом. Указанный код необходим для правильного распределения поступающих платежей по счетам, однако не все об этом знают, поэтому в нашей статье мы постараемся раскрыть предназначение КБК на примере определенного налога.
Предназначение и классификация КБК
Какой КБК применять при начислении пени по налогу на имущество
КБК по налогу на имущество для физических лиц

Предназначение и классификация КБК

Как уже было отмечено выше, КБК необходим для распределения платежей по соответствующим счетам.
КБК налога на имущество, как и остальные коды, состоит из 20 знаков и имеет определенную классификацию для идентификации поступающих сумм.
Так, КБК налога на имущество организаций в 2016 году для основного платежа имеет значение 182 106 020 1002 1000 110, а для остальных платежей отличается одним (предпоследним) групповым значением:

• для штрафов вместо 1000 используется значение 3000, КБК — 182 106 020 1002 3000 110;
• процентов — 2200, КБК — 182 106 020 1002 2200 110;
• иных платежей — 4000, КБК — 182 106 020 1002 4000 110.

Следует отметить, что указанные значения введены в действие приказом Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н. Значения абсолютно всех КБК можно найти в справочнике «Перечень кодов классификации доходов бюджетов РФ, администрируемых ФНС в 2015 году».

Какой КБК применять при начислении пени по налогу на имущество

При начислении пени по налогу на имущество следует применять идентификатор, соответствующий указанному платежу.
Отметим, что КБК пени налога на имущество организаций 2016 года отличается от указанных выше кодов, его значение — 182 106 020 1002 2100 110.
Кроме этого, к имуществу, относящемуся к категории газоснабжающего, применяется свое значение КБК пени по налогу на имущество — 182 106 020 2002 2100 110. Как видно, отличие всего в одной цифре.

КБК по налогу на имущество для физических лиц

Платежи, поступающие от физических лиц, также подлежат распределению.
Следует отметить, что количество значений КБК налога на имущество физических лиц гораздо больше, чем для организаций. Всего их 28, и каждое значение представлено на сайте ФНС РФ.
Такое разнообразие связано с тем, что платежи распределяются не только по назначению, но и по территориальной принадлежности налогоплательщиков.
Итак, нами были рассмотрены КБК на налог на имущество 2016 года и КБК пени по налогу на имущество 2016. Данные значения утверждены Минфином России и обязательны для применения в целях верного распределения налоговых платежей.

Коды бюджетных классификаций (КБК) по налогу на имущество: пени, штрафы

Для того, что бы налог на имущества был использован по назначению и лег в свою «ячейку» бюджета при его оплате необходимо правильно указать КБК. Этот код бюджетной классификации в сжатой зашифрованной форме отражает источник, назначение и применение платежа.

Где узнать КБК по налогу на имущество

Применение КБК при оплате налогов позволяет:

• Избежать ошибки при оплате налога.
• Облегчить и упростить работу государственных контролирующих служб.
• Сделать прозрачным налоговый трафик.
• Внедрять в практику более конкретное планирование бюджетных расходов при надежном управлении денежными потоками.
• Облегчить ФНС контроль за налоговыми должниками.

Порядок заполнения самих кодов может меняться, поэтому их надо ежегодно уточнять. Это можно сделать по обновляемому справочнику КБК. Там можно выяснить КБК для:

• Физических лиц на все виды платежей по данной тематике.
• Юридических лиц.

Такие справочники должны быть у крупных компаний, ну а тем, у кого их нет, надо обращаться:

• В ФНС.
• К порталу госуслуг.
• К сайту по заполнению платежек в режиме онлайн.
• К приказу Минфина за номером 65.

Для того чтобы найти интересующий вас КБК, достаточно знать:

• Вид платежа.
• Род производственно-экономической деятельности.

Важные изменения для бухгалтеров в отношении КБК налога на имущество описаны в этом видео:

Какие коды сейчас действуют

Данный вид кодов состоит из 20 знаков, которые расположены по группам, в порядке, соответствующему их применению:

• Администрирование – первые три знака (182). Они указывают, что это налог.
• Распределение дохода (десять знаков).
• Вид платежа зашифрован четырьмя знаками. Это налог (1000), проценты по нему (2200), штраф (3000), пеня (2100).
• Классификация дохода по отношению к государству – последние три цифры.

Основная часть кода из десяти знаков (с 4-го по 17-ый) показывает:

• Например, 4-ый, 5-ый и 6-ой символы (1 06) указывают, что это налог на прибыль.
• С 7-го по 11-ый включительно раскрывают статью дохода и его подстатью.
• 12-ый и 13-ый знаки (02) говорят о том, что бюджет региональный.

Общие для организаций

В 2017-ом году обновленные КБК по налогу на имущество организаций выглядят так:

• (182)10602020021000110 – для компаний из Единой системы газоснабжения.
• (182)10602020022200110 – проценты для этих организаций по данному налогу.
• (182)10602020024000110 – другие поступления от газовых компаний.
• (182)10602010021000110 – налог для всех других организаций.
• (182)10602010022200110 – проценты.
• (182)10602010024000110 – оставшиеся виды платежей по имущественному налогу.

Пени и штрафы

КБК обязательны к заполнению и при возмещении различных штрафных санкций по налогу на имущество:

• (182)10602020023000110 – штрафы для компаний из Единой системы газоснабжения.
• (182)10602020022100110 – пени для них же.
• (182)10602010023000110 – штрафы для всех других организаций.
• (182)10602010022100110 – пени для них же.

Для физических лиц

КБК для оплаты имущественного налога физическими лицами, зависит от места, где имущество находится и разделены на семь групп.
Федеральные города:

• (182)10601010031000110 – налог.
• (182)10601010032200110 – проценты.
• (182)10601010032100110 – пени.
• (182)10601010033000110 – штрафы.

Городские округа:

• (182)10601020041000110 – налог.
• (182)10601020042200110 – проценты.
• (182)10601020042100110 – пени.
• (182)10601020043000110 – штрафы.

Городские округа с внутренним делением:

• (182)10601020111000110 – налог.
• (182)10601020112200110 – проценты.
• (182)10601020112100110 – пени.
• (182)10601020113000110 – штрафы.

Районы в городе:

• (182)10601020121000110 – налог.
• (182)10601020122200110 – проценты.
• (182)10601020122100110 – пени.
• (182)10601020123000110 – штрафы.

За пределами населенных пунктов всех видов:

• (182)10601030051000110 – налог.
• (182)10601030052200110 – проценты.
• (182)10601030052100110 – пени.
• (182)10601030053000110 – штрафы.

Сельские поселения:

• (182)10601030101000110 – налог.
• (182)10601030102200110 – проценты.
• (182)10601030102100110 – пени.
• (182)10601030103000110 – штрафы.

Городские поселения:

• (182)10601030131000110 – налог.
• (182)10601030132200110 – проценты.
• (182)10601030132100110 – пени.
• (182)10601030133000110 – штрафы.

Что делать при неверном указании

Согласно с указаниями министерства финансов, основанных на положениях НК, обязательства налогоплательщика считаются неисполненными только в том случае, если при перечислении налога были указаны неверно:

• Счет казначейства.
• Название банка получателя.

Так как в этом перечне КБК отсутствует, то ошибка в его написании не приведет к не перечислению налога на имущества в бюджет. Следовательно, штрафных санкций опасаться не стоит. Поэтому при обнаружении неверного написания кода необходимо:

• Подать в ФНС заявление о допущенной описке.
• Приложить к нему документы, подтверждающие уплату налога.
• В случае необходимости произвести совместную сверку по оплате налогов.

Про КБК по налогу на имущество и другим пошлинам расскажет и это видео:

Кбк налог на имущество 2018 для юридических лиц

Кбк налог на имущество 2018 для юридических лиц
Порядок уплаты налога на имущества для организаций в 2018 году не изменился. Сроки уплаты налога и авансов устанавливают местные власти. Например, в Москве авансы перечисляют не позднее 30 календарных дней после окончания отчетного периода (п. 2 ст. 3 Закона г. Москвы от 05.11.2003 № 64).
Сроки уплаты налога на имущество в 2018 году юридическими лицами (Таблица)

Кбк налога на имущество для юридических лиц в 2018 году

КБК налога на имущество организаций в 2018 году не изменился. Все коды смотрите в таблице ниже.

Платежное поручение по налогу на имущество в 2018 году: образец

Верно заполнить платежное поручение по налогу очень важно. Ведь иначе деньги могут не поступить в бюджет. Тогда инспекторы начислят штрафы и пени. Наш образец поможет избежать ошибок.
Образец платежного поручения по налогу на имущество в 2018 году
Заполнение платежного поручения по налогу на имущество организаций в 2018 году
В поле 104 впишите КБК налога. Информацию возьмите из таблицы выше. Коды для аванса и для налога за год одинаковые. Если же вы оплачиваете пени или штраф, то надо поставить другой КБК.
В поле 105 запишите ОКТМО. В этом коде может состоять из 8 или 11 цифр. Определить ОКТМО поможет общероссийский классификатор территорий муниципальных образований (ОК 033-2013).

Если организация перечисляет налог за год или аванс, то в поле 106 поставьте «ТП» (текущий платеж). При погашении задолженности запишите «ЗД». Если перечисляете деньги по требованию налоговиков, то поставьте «ТР».

В поле 107 запишите период (10 знаков). Первые два знака -периодичность платежа. Запишите КВ, если перечисляете аванс, и ГД — если налог по итогам года. Следующие две цифры — номер квартала. При уплате годового налога надо поставить 00.
Последние 4 знака — год, за который платите налог или аванс. В этом году надо поставить 2017. Например, если компания перечисляет аванс по налогу на имущество за первый квартал, то поставьте КВ.01.2017.
При уплате налога за2018 год в поле следует записать ГД.00.2017.
Если вы перечисляете текущий платеж, то в поле 108 поставьте «0». Если вы перечисляете налог по требованию ИФНС, то запишите номер требования.

Если оплачиваете налог после того, как подали декларацию, то в поле 109 запишите дату подписания отчетности. Если до этого — поставьте «0». Если погашение недоимку по требованию налоговиков — поставьте дату требования в этом поле. Если требования инспекции не было — поставьте «0».

Поле 110 оставьте пустым. С 28 марта 2016 года в платежках по налогам и взносам не надо заполнять поле 110 «Тип платежа» (Указание Банка России от 06.11.2015 № 3844-У).