Камеральная проверка 3-ндфл, действия во время камеральной проверки 3-ндфл

Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки, процесс проверки

Камеральная проверка 3-ндфл, действия во время камеральной проверки 3-ндфл

В статье рассмотрим как проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, ее сроки, а также как узнать ее результат проведения.
Камеральная проверка осуществляется курирующим налоговым специалистом камерального отдела по месту расположения налоговой на основании предоставленной налоговой и первичной документации.
Данный вид проверки выполняется в постоянном порядке силами специально предусмотренного для этого отдела.
Камеральная проверка будет проведена, если плательщик НДФЛ обратится в налоговую:

  • За получением вычета различного характера (имущественного, социального);
  • За возвратом излишне уплаченного налога по причине неверного использования вычетов;
  • При декларировании полученных доходов в прошедшем году.

При проверке 3-НДФЛ камеральщику потребуется сама декларация, а также документация, обосновывающая применение указанной ставки, вычетов. При необходимости проводится запрос необходимой первичной документации у налогоплательщика.
Если проверяющему специалисту будут не понятны какие-либо моменты, то он попросит разъяснений в письменном виде у налогоплательщика. Если что-либо в проверяемой документации покажется подозрительным, то данное дело будет передано отделу, выполняющему выездные проверки.

Читайте более подробно про проверку предпринимателей в статье: →»Как проходит камеральная проверка ИП на УСН, ПСН, ЕНВД и при закрытии«.

Процедура камеральной проверки осуществляется специалистами налоговой, порядок ее организации определен 88 статьей НК РФ.

Сроки проведения камеральной проверки 3-НДФЛ

2-м пунктом указанной статьи определено, что камеральная проверка подлежит проведению не позднее трехмесячного срока с даты передачи 3-НДФЛ в налоговую.
Точка отсчета для указанных трех месяцев – момент представления 3-НДФЛ. Данная декларация может быть подана физлицом несколькими путями:

  • личная передача в руки налоговому специалисту;
  • электронная передача;
  • почтовое отправление.

Дата представления 3-НДФЛ в зависимости от способа подачи:

Способ подачи
Дата представления, с которой будет отсчитывать срок камеральной проверки

Лично
Фактические день передачи документов в руки налоговому специалисту.

Электронно
Момент отправки электронной формы 3-НДФЛ налоговым специалистам.

Почтой
Фактическая дата отправления почтового письма с вложенной документацией.

Таким образом, момент начала проведения камеральной проверки – это дата передачи 3-НДФЛ в налоговую, в течение 3-ех месяцев с этой даты камеральщики должны провести проверку декларации.
Если от налогоплательщика требуется предоставить уточненную или скорректированную 3-НДФЛ, то трехмесячный срок будет исчисляться заново со дня подачи последнего документа или пояснения.

Ход камеральной проверки

Проверка осуществляется на основе предоставленной декларации и сопровождающей ее обосновывающей документации, при этом нет никакой связи с какими-либо событиями, основаниями. Никакого письменного сообщения налогоплательщику о начале камеральной проверки не направляется.
Письменного решения или иного документа для начала проведения камеральной проверки не требуется, инспекторы проводят ее самостоятельно без какого-либо приказа свыше.
Если проверяющим лицом устанавливаются какие-то нарушения, то проводится камеральная проверка с истребованием документации первичного характера у плательщика.

В 5-ти дневный срок предлагается физлицу пояснить выявленные несоответствия, предоставить дополнительные сведения, а также внести корректировки.

Камеральщик может связаться с налогоплательщиком с помощью указанного в 3-НДФЛ телефона или направить письменное требование о предоставлении какой-либо дополнительной информации.
Сама процедура частично автоматизирована – поступивший бланк 3-НДФЛ проходит проверку специализированной программой, которая на основе проведенного тестирования выявляет арифметические ошибки, противоречия показателей и нестыковки данных. Машина не может определить все возможные ошибки в показателях декларации, ее возможности имеют свои границы, а потому после машинной проверки за дело берутся камеральщики.
Информация о том, как именно проводится камеральная проверка, является закрытой. Никаких точных данных о методах и приемах, применяемых в ходе данной процедуры камеральщиками, налоговой не раскрывается.

В ходе процедуры инспекторы выявляют случаи занижения базы для вычисления налога путем логической проверки указанных цифровых показателей в полях декларации. Сведения из декларации сопоставляются с иной информацией, получаемой из предыдущих отчетов, внешних источников.

По факту проведенной камеральной проверки формируется список плательщиков, в отношении которых будет осуществлена выездная проверка.

В процессе камеральной проверки 3-НДФЛ можно выделить следующие этапы:

  • Определяется, вся ли документация плательщиком подана;
  • Сопоставляется срок подачи декларации с утвержденной крайней датой;
  • Осматриваются визуально заполненные поля и степень соответствия их оформления установленным правилам;
  • Проверяется правильность проведения счетных операций;
  • Определяется верность применения указанных налоговых льгот в виде вычетов различного характера;
  • Проверяется корректное применение ставок;
  • Осуществляется контроль за верным вычислением базы для НДФЛ.
  • В декларации важно указывать действующий номер телефона, чтобы контролирующий инспектор смог в кратчайшие сроки связаться с налогоплательщиком для получения дополнительных сведения и его уведомления о выявленных нарушениях и неточностях.

    Статус камеральной проверки 3-НДФЛ. Как проверить?

    Если налогоплательщик желает лично контролировать процедуру проведения камерального проверки, отслеживать ее текущий статус, то можно предпринять следующие действия:

  • Уточнить телефонный номер отдела, занимающегося камеральными проверками деклараций по доходам физлиц, после чего с помощью периодических звонков контролировать статус проверки;
  • Зарегистрировать личный кабинет  на сайте налоговой службы.
  • Данные действия позволяют налогоплательщику отслеживать действия камеральщиков, уточнять необходимые вопросы, сроки окончания проверки, ее ход, что особенно актуально при получении вычетов по НДФЛ.

    Результат камеральной проверки 3-НДФЛ

    Узнать результат можно с помощью указанных выше способов. Также можно направить официальный письменный запрос в налоговую. Наиболее удобно смотреть результат в личном кабинете, при возникновении непонятных ситуаций, рекомендуется обращаться непосредственно в камеральный отдел налоговой, расположенной по месту подачи 3-НДФЛ, то есть по месту проживания физлица.
    По факту завершения проверки может быть установлен следующий результат:

    • Выявление ошибки – направляется требование налогоплательщику о предоставлении необходимых документов или исправлению неточностей с помощью подачи корректирующей 3-НДФЛ (срок камеральной проверки начинает считаться заново);
    • Отсутствие ошибок – направляется квитанция для уплаты указанной в декларации суммы НДФЛ или формируется решение о возмещении ранее перечисленного излишнего налога, или составляется решение о предоставлении вычета;
    • Отказ в предоставлении вычета, возврате налога.

    Если результатом стал отказ, то следует выяснить причины этого, как правило, подобные решения выносятся в связи с нехваткой необходимой обосновывающей документации. Если налогоплательщик не согласен с выводами налогового специалиста, то он может обратиться с письменным возражением.
    Если результатом камеральной проверки стало решение о предоставлении вычета, то в течение одного месяца с момента окончания проверки денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика, указанный в заявлении, подаваемом вместе с 3-НДФЛ в числе прилагаемой документации. Нарушение указанного срока является поводом для письменного требования о начислении процентов за каждый день задержки в связи с незаконным использование чужих средств.
    Также читайте статью про возмещение НДС из бюджета по результатам камеральной проверки.

    Пример получения вычета по НДФЛ

    Потапенко А.А. 18.04.2016 сдал 3-НДФЛ в налоговую по месту проживания для получения имущественного вычета при покупке квартиры. Декларацию он сопроводил заявлением, документацией, подтверждающей расходы на приобретение жилья. В какие сроки он может ожидать положенный вычет?

    Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ: сколько длится

    Камеральная проверка 3-ндфл, действия во время камеральной проверки 3-ндфл

    • В какие сроки проводится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ.
    • Как узнать, закончена ли камеральная проверка.
    • В каких случаях налоговая имеет право увеличить срок проверки.

    Генеральному директору важно знать о сроках проведения камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ. Разберем этот вопрос подробно в материале.

    Определение камеральной проверки

    Камеральная проверка проводится при самостоятельной подаче декларации налогоплательщиков. Налоговики проверяют декларацию и пакет документов и делают вывод о вашей деятельности. В ваших интересах заполнить все правильно и с первого раза.
    Согласно статье 229 Налогового кодекса РФ, физические лица, получившие доход, обязаны его декларировать. При необходимости производится уплата налога. Для этого сумма дохода умножается на ставку налога, которую можно уточнить в главе 23 НК РФ. В качестве декларации (отчета о налогах физлица) выступает форма 3-НДФЛ.
    Камеральная проверка 3-НДФЛ – один из методов налогового контроля, позволяющий оценить правильность и достоверность исполнения налогоплательщиками своих обязанностей по декларированию доходов. По итогам камеральной проверки есть возможность вернуть часть налогов. Для этого можно использовать налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 НК РФ.

    Порядок и сроки проведения камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ

    После того, как гражданин предоставляет в ИФНС декларацию, налоговики начинают камеральную проверку. Согласно п. 2 статьи 88 НК РФ, срок камеральной проверки составляет 3 месяца.

    Если физическое лицо во время проверки предоставит уточненные сведения, трехмесячный счет возобновится с момента предоставления новых данных.
    Во время проверки сотрудники ИФНС проверяют правильность оформления декларации и расчета подоходного налога. В числе прочего проверяется следующее:

    • Правильно ли исчислена налоговая база.
    • Отсутствуют ли арифметические ошибки в расчете налога.
    • Корректно ли заполнены все строки декларации о доходах.
    • Обосновано ли заявление вычета (при наличии).
    • Правильно ли применялись налоговые ставки и льготы.

    Проверяются и другие аспекты – справки и договора, представленные налогоплательщиком, лицензии, документы, необходимые для обоснования вычета.
    Если во время проверки выявились нарушения, у плательщица требуется первичная документация. Налогоплательщику предлагается в пятидневный срок пояснить несоответствия, внести необходимые корректировки, а также предоставить дополнительные данные.
    Информация о методах и приемах, которые используются в процессе камеральной проверки, считается закрытой. Процедура частично автоматизирована. Вначале бланк проверяется с помощью специальной программы, в процессе чего выявляются арифметические ошибки и противоречивые данные. После этого проверку продолжают камеральщики.

    Статус камеральной проверки

    Срок камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ – 3 месяца. Если налогоплательщик желает лично проконтролировать процедуру, он может предпринят несколько действий:

    • Зарегистрироваться на сайте налоговой службы.
    • Узнать телефонный номер отдела, который проводит камеральные проверки физлиц, затем периодически звонить по этому телефону и интересоваться статусом.

    Так налогоплательщик может отслеживать все действия налоговиков, уточнять возможные вопросы и сроки.

    Результат камеральной проверки

    Если срок проверки налоговой декларации 3-НДФЛ истек, а со стороны налоговиков нет никакой информации, то декларация заполнена верно и не содержит ошибок и противоречий. Если никаких нарушений нет, акт не составляется.
    При желании, уточнить результат камеральной проверки 3-НДФЛ можно несколькими способами:

    • Авторизоваться в личном кабинете на сайте налоговой службы или на портале Госуслуг.
    • Направить в налоговую официальный письменный запрос.
    • Лично посетить налоговую службу.
    • Позвонить по телефону.

    Проще всего получить результат проверки в личном кабинете на сайте. Если возникли какие-либо непредвиденные ситуации, можно обратиться в камеральный отдел налоговой, который располагается по месту подачи декларации. Чаще всего – по месту регистрации физического лица.
    Итогом камеральной проверки 3-НДФЛ может быть:

    • Наличие ошибок. В этом случае камеральщики отправляют налогоплательщику требование о предоставлении определенных документов либо исправлению неточностей. Налогоплательщик может предоставить документы или подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ. В этом случае трехмесячный срок камеральной проверки начинает считаться с момента подачи новой декларации.
    • Отсутствие ошибок. Налогоплательщику направляется квитанция для выплаты суммы, которая указана в декларации о доходах. Также может быть сформировано решение о возмещении излишней суммы налога, которая была перечислена ранее, или составлено решение о предоставлении налогового вычета.
    • Отказ в вычете и возврате налога. Чаще всего камеральщики выносят такое решение, если плательщик не предоставил необходимых обосновывающих документов. Если плательщик не согласен с выводами проверяющих, можно подать возражение в письменном виде.

    Если по итогам проверки плательщику предоставляется вычет, то в течение месяца после проверки деньги переходят на счет физического лица, указанный в заявлении. Если месячный срок нарушен, налогоплательщик имеет право подать письменное требование о начислении процентов за каждый день просрочки.

    В каких случаях налоговая инспекция может продлить время камеральной проверки 3 ндфл

    Законный метод продления срока камеральной проверки – это обнаружение ошибок. Ошибки могут фиксировать как представители налоговой службы, так и налогоплательщик: он также может без официального запроса направить уточненную декларацию с дополнениями, пояснениями, сносками и документами. В этом случае срок обнуляется, время камеральной проверки 3-НДФЛ начинается заново.
    Есть также нюанс, связанный со способами отправки декларации. Как известно, форму 3-НДФЛ можно подать по почте. В этом случае срок исчисляется не с момента отправки, а с момента доставки почтового отправления налоговому инспектору, то есть с момента начала работы. Учитывая работу почты, разница может составить даже 20-30 дней.
    Таким образом, сроки проверки декларации 3-НДФЛ фактически могут меняться. В большинстве случаев это значения не имеет, однако и сам плательщик может быть заинтересован в максимально быстром проведении проверочных работ.

    Как выиграть время, чтобы исправить ошибки в документах

    Журнал «Генеральный Директор» знает 5 способов, как выиграть время в ходе налоговой проверки, чтобы привести документацию компании в порядок.

    Какие это способы? Узнайте из статьи в электронном журнале.
    Узнать 5 способов

    Вывод

    Согласно действующему законодательству, срок проверки 3-НДФЛ – 3 месяца с момента получения налоговым инспектором декларации и пакета документов.
    Сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ? Срок может меняться при обнаружении недочетов, ошибок, недостоверной информации, при предоставлении налогоплательщиком уточненной декларации и дополнительных документов.
    Налоговые вычеты не влияют на то, сколько идет камеральная проверка, однако само проведение начислений требует дополнительного времени. Они могут быть начислены на расчетный счет в течение 1 календарного месяца.

    Камеральная проверка 3 НДФЛ

    Камеральная проверка 3-ндфл, действия во время камеральной проверки 3-ндфл

    Сроки проведения камеральной проверки по форме 3 НДФЛ

    Камеральная проверка 3 НДФЛ предполагает соблюдение определенного порядка. Она подлежит обязательному проведению не позже, чем трехмесячный период с момента передачи формы в налоговые органы.
    Есть несколько путей передачи документации физическим лицом: лично, электронный вариант, отправка по почте.
    Если потребуется предоставление скорректированной или уточненной формы документации, трехмесячный период каждый раз будет исчисляться заново с момента подачи последней документации или пояснения.

    Особенности проведения камеральной проверки

    Процесс проводится на базе декларации и прочей документации, сопровождающей ее. Нет необходимости в письменном подтверждении о решении проведения проверки.
    В случае обнаружения проверяющим лицом определенных нарушений, появляется необходимость в проведении камеральной проверки с истребованием первичной документации. Физическое лицо должно в пятидневный срок дать пояснения несоответствий и принести дополнительные корректировки.

    Процедура имеет частично автоматизированный характер, бланк проходит проверку с использованием профессиональной программы, выявляющей арифметические ошибки.

    Во время проведения процедуры инспекторами выявляются случаи, в которых занижается база для начисления налога. Данные сопоставляются с другими сведениями, которые получены из прошлых отчетов. По факту осуществленной процедуры происходит формирование особого списка плательщиков, у которых планируется проведение камеральной проверки.

    Этапы проведения проверочных мероприятий

    • Определение степени полноценности поданной документации;
    • проведение сопоставления срока подачи декларации с крайним числом;
    • осмотр заполненных бумаг и полей на предмет соответствия стандартам;
    • проверка степени грамотности счетных операций;
    • определение правильности применения налоговых льгот;
    • проверка корректного использования ставок;
    • контроль верного вычисления базы.

    Базовое требование сводится к указанию в документе текущего телефонного номера, чтобы уполномоченный сотрудник мог связаться с налогоплательщиком в кратчайшие сроки для детализации информационных сведений.

    Статус проверки 3 НДФЛ камерального типа

    При желании налогоплательщика осуществлять личный контроль процедуры проверки и отслеживания настоящего статуса, можно следовать правилам.

    • Уточнение номера отдела, осуществляющего проверки;
    • совершение периодических звонков по указанным номерам;
    • регистрация личного кабинета на сайте ФНС.

    Совершение этих действий дает налогоплательщику возможность отслеживания действий камеральных специалистов. Это актуально для того, чтобы рассчитывать на получение вычетов по НДФЛ.

    Результат и тонкости получения данных

    Получение итогового результата возможно посредством применения описанных методик. Также есть возможность направления запроса в налоговую службу. По факту окончания проверочных работ может быть зафиксирован один из следующих итогов:

    • Выявление ошибочных сведений – в данном случае делается направление требования о дополнениях и исправлениях неточностей посредством корректирующей формы;
    • признание отсутствия ошибок – осуществляется направление квитанции для оплаты суммы налога, создание решения о возмещении излишне выплаченных сумм;
    • отказ в предоставлении снижения стоимости налога или в его возврате, задача налогоплательщика сводится к выяснению причинных факторов данного явления, обычно они связаны с нехваткой точной информации.

    Грамотный подход к работе с бумажными данными гарантирует отсутствие проблем с налоговыми органами и позволяет чувствовать себя уверенно в ходе проведения любых проверок.
    Камеральная проверка должна выявить ошибки в документах и указать на них налогоплательщику с целью дальнейшего исправления сведений.
    Подход способствует устранению ошибочных данных и отсутствию нарастания проблем со специализированными службами.

    Какие особенности у камеральной проверки 3-НДФЛ?

    Камеральная проверка 3-ндфл, действия во время камеральной проверки 3-ндфл

    Камеральная проверка 3-НДФЛ — метод налогового контроля, который помогает понять, насколько достоверно налогоплательщик исполняет свою налоговую обязанность получателя дохода. Проходя камеральную проверку 3-НДФЛ, налогоплательщики также могут вернуть свои налоги, воспользовавшись одним из предусмотренных гл. 23 НК РФ налоговых вычетов.
    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2018 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Скачать бланк вы можете здесь. 
    Что такое 3-НДФЛ, каковы форма и состав этого отчетного документа?
    Как проводится камеральная проверка 3-НДФЛ?
    Результаты камеральной проверки 3-НДФЛ
    Итоги

    Что такое 3-НДФЛ, каковы форма и состав этого отчетного документа?

    В соответствии со ст. 229 НК РФ физлица, получившие доход, обязаны задекларировать его и в случае необходимости произвести уплату налога, полученного путем умножения суммы дохода на ставку налога, предусмотренную гл. 23 НК РФ. В данном случае декларацией, выступающей в качестве отчета о доходах физического лица, является форма 3-НДФЛ.
    Форма, а также правила заполнения указанного отчета, содержатся в приказе ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Эта форма состоит:

    • из титульного листа;
    • раздела 1 (информация о сумме налога к уплате или возврату);
    • раздела 2 (информация о суммах доходов и вычетах), состоящего из:
      • листа А (сумма доходов в РФ);
      • листа Б (сумма доходов за пределами РФ);
      • листа В (сумма доходов ИП, адвокатов, нотариусов);
      • листа Г (необлагаемые доходы);
      • листов Д1 и Д2 (имущественный вычет);
      • листа Е1 (социальные и стандартные вычеты) и листа Е2 (социальный вычет);
      • листа Ж (профессиональный вычет);
      • листа З (доходы по ценным бумагам);
      • листа И (доходы от инвестиционных товариществ).

    О том, как правильно заполнить 3-НДФЛ, см. в материале «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

    Как проводится камеральная проверка 3-НДФЛ?

    С момента получения налоговиками декларации начинается камеральная проверка. Ее сроки регламентированы п. 2 ст. 88 НК РФ. На проверку правильности сведений, указанных в декларации, дается 3 месяца. В случае если физлицо представит во время проведения данного контрольного мероприятия уточненку, 3-месячный срок будет возобновлен с даты ее подачи.
    Что ожидает физлицо за несвоевременное представление декларации 3-НДФЛ, узнайте из публикации.
    В процессе проверки налоговики контролируют правильность расчета налога и оформления декларации, в том числе проверяют:

    • правильность исчисления налоговой базы по НДФЛ;
    • отсутствие арифметических ошибок в расчетах налога;
    • корректность заполнения строк декларации;
    • обоснованность заявления вычета;
    • правильность применения налоговых ставок и льгот;
    • иные аспекты (наличие и достоверность представленных налогоплательщиком справок, договоров, лицензий и иных документов, необходимых для обоснования суммы налогового вычета, определяют необходимость запросов недостающих документов и др.).

    Нужно ли вместе с 3-НДФЛ сдавать в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ, узнайте здесь.

    Результат камеральной проверки 3-НДФЛ

    Если камеральная проверка проводилась по декларации 3-НДФЛ, поданной с целью получения налогового вычета, то ИФНС принимает решение:

    • о возврате налога физлицу (сумма возвращаемого налога перечисляется налогоплательщику по его заявлению в течение месяца, п. 6 ст. 78 НК РФ);
    • или отказе в возврате НДФЛ (в этом случае налоговики уведомляют налогоплательщика о причинах отказа).

    Если в 3-НДФЛ выявлены ошибки и противоречия, налогоплательщик получит требование о внесении изменений и/или представлении полного комплекта необходимых подтверждающих документов.

    Контролеры потребуют внести исправления в декларацию. Как уточнить сведения в 3-НДФЛ, узнайте здесь.
    Физлицу дается 5 дней для представления пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ), если контролеры выявили:

    • ошибки в декларации;
    • противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
    • несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, данным, имеющимся у налоговиков.

    Физлицу не только может быть выслано требование о внесении изменений в декларацию, но и возможно приглашение его в инспекцию для дачи пояснений и представления оригиналов документов.
    Акт по результатам камеральной проверки 3-НДФЛ составляется только в том случае, если при проверке обнаружены факты нарушения налогового законодательства. На оформление акта отводится 10 дней с момента окончания проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ).

    Если срок камеральной проверки истек, а налоговики не проинформировали вас о ее результатах, значит, ваша декларация не содержит ошибок и противоречий. При отсутствии нарушений акт не составляется.

    Налогоплательщик может самостоятельно проследить за ходом камеральной проверки 3-НДФЛ и ее результате одним из способов:

    • непосредственно у налоговиков (по телефону или при личном посещении инспекции);
    • на сайте ФНС, в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц (для этого потребуется регистрация и пароль, который можно получить в инспекции) или через портал госуслуг (доступно зарегистрированным пользователям).

    Полезную информацию для сдачи 3-НДФЛ без штрафов см. в рубрике «НДФЛ в 2016-2017 годах – изменения, формы, особенности».

    Итоги

    Сдача любой налоговой декларации, в том числе 3-НДФЛ, сопровождается камеральной налоговой проверкой, результаты которой не всегда могут быть положительны для налогоплательщика: ему могут отказать в вычете или доначислить налог к уплате.
    Налогоплательщику нужно быть готовым представить правильно оформленные подтверждающие документы и/или явиться в налоговую инспекцию для дачи пояснений.
    За ходом проведения камеральной проверки 3-НДФЛ можно следить в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц.

    Процесс прохождения камеральной проверки декларации 3-НДФЛ

    Камеральная проверка 3-ндфл, действия во время камеральной проверки 3-ндфл

    Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ — это обязательная процедура. Данная проверка это специальный метод налогового контроля, при помощи которого определяется корректность выполнения обязанностей налогоплательщиком. Во время данной процедуры предоставляется возможность возврата налогов и погашения задолженностей налогоплательщиком.

    Продолжительность проверки

    Сколько длится камеральная проверка? 

    Оформление документации для подачи

    В налоговую инспекцию предоставляется лишь один экземпляр налоговой декларации, однако лучше всего заводить два документа, чтобы в случае необходимости быть подготовленными. Во втором должна быть отметка, что документацию приняли.
    Также есть возможность оформления декларации в режиме онлайн на сайте налоговой службы. Официальный портал имеет название Госуслуги. Для регистрации на нем придется посетить инспекцию.
    К плюсам можно отнести то, что документы и декларацию можно будет заполнять в специальных программах в режиме онлайн. Также вся информация о прохождении проверки, то есть статус проверки 3-НДФЛ, будет доступна на сайте — гражданина сразу уведомят о завершении, а также о перечислении средств (в случае оформления вычета).

    Порядок проведения

    После того как вся документация была подана, начинается проверка 3-НДФЛ, о начале которой ничего не сообщается. При обнаружении ошибок ее могут остановить.
    Для возобновления процесса плательщику необходимо предоставить пояснения и исправить все недочеты в течение 5 дней, поэтому при подаче документации необходимо обязательно указать контактный номер действующего телефона. Процесс возобновят после того, как будут исправлены все недочеты.
    После окончания проверки события могут развиваться по разному:

    • Во-первых, при обнаружении недочетов может потребоваться обновленный перечень документации и всевозможные справки.
    • Во-вторых, в случае обнаружения ошибок может потребоваться корректирующая отчетность для повторной проверки.
    • В-третьих, в том случае, когда все документы верны, налогоплательщику отправят квитанцию для оплаты налогооблагаемой базы. Это будет в том случае, если суммарная прибыль превышает сумму покупки.
    • В-четвертых, будет отправлена резолюция по возмещению налога.
    • В-пятых, инспекция не обязана уведомлять об окончании процесса проверки. Чтобы узнать результат, необходимо отправить соответствующий запрос.

    Алгоритм ходов

    Во время проверки документации налоговая служба пытается сопоставить информацию из декларации с информацией, полученной из других источников либо отчетной документации.

    Шаги проведения проверки

    Всю  камеральную проверку можно поделить на несколько шагов.

    • Во-первых, идет проверка полноты поданной документации плательщиком.
    • Во-вторых, идет сопоставление по законодательным срокам и срокам подачи документации.
    • В-третьих, осуществляется оспаривание документации на предмет соответствия стандартам.
    • В-четвертых, производится пересчет всех операций.
    • В-пятых, выявляется правильное использование налоговых льгот.
    • В-шестых, определяется корректность ставок по налогам.
    • В-седьмых, осуществляется наличие контроля над вычислительной базой. Одним из базовых требований является указание номера телефона для осуществления обратной связи при возникновении вопросов.

    Как узнать состояние проверки и ее результат?

    Для самостоятельной проверки статуса документации была разработана специальная система в электронном виде. Поэтому, чтобы узнать, на каком шаге сейчас находятся документы.
    достаточно авторизоваться на сайте и перейти в соответствующий раздел. В данном разделе будет указана дата подачи документации, дата начала проверки, ее статус и так далее.
    Сделать все это можно на официальном портале Госуслуг.

    Более подробно о камеральной проверке в видеозаписи:

    Если после проверки было отказано

    Чаще всего подобная ситуация может возникнуть вследствие нахождения ошибок, отсутствии какой-либо документации и так далее. Заявителю необходимо в короткие сроки предоставить возражение в ту же инстанцию (согласно п.100 ст.6 НК).
    Подача возражения – это решение добровольное, однако существует перечень ситуаций, согласно которому оно может быть подано.
    Во время подачи возражения рекомендуется прикладывать первичную документацию и другие бумаги, доказывающие правильность оспаривания решения. Иначе высшие инстанции могут стать не на вашу сторону.

    Зачисление возврата

    Максимальный период для получения средств по возврату (налоговому вычету) составляет около 120 дней, 90 из которых уходят на проведение экспертизы и проверку, а в случае положительного решения деньги переводятся в течение 30 дней. Денежные знаки поступят на расчетный счет в банке, который был указан при оформлении декларации 3-НДФЛ.

    Получение возврата через онлайн-сервис

    Первым делом необходимо взять паспорт и ИНН для обращения в налоговые органы для создания личного кабинета на сайте. После того как были согласованы пароль и логин, необходимо авторизоваться на сайте и пройти в раздел физических лиц через личный кабинет. После этого создается цифровая подпись.
    Для создания или загрузки готового документа выбирается соответствующий раздел, после чего будет предложено несколько вариантов для загрузки либо заполнения. Все это делается на официальном сайте Госуслуг.
    Разъяснения по штрафам
    За что можно получить штрафные санкции:

    • Во-первых, в случае, если сроки подачи документации просрочены, штраф 1 тысяча рублей в месяц.
    • Во-вторых, если поданы недостоверные документы – 500 рублей за один. Это самый распространенный штраф, однако что именно относится к недостоверной документации, в НК РФ не указано. В случае судебных разбирательств судья обычно становится на сторону налоговой инспекции.
    • В-третьих, в том случае, когда возврат не пришел в указанные сроки, 20 процентов от самого налога.

    Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ — процесс неизбежный. Для ее успешного прохождения следует несколько раз перепроверять подаваемую документацию.

    Как проходит камеральная проверка в 3-НДФЛ

    Камеральная проверка 3-ндфл, действия во время камеральной проверки 3-ндфл

    Камеральная проверка в 3-НДФЛ представляет собой специализированный метод налогового контроля, с помощью которого государственные служащие удостоверяются в том, насколько корректно указанным налогоплательщиком исполняются возложенные на него обязанности.
    В процессе проведения такой процедуры налогоплательщику предоставляется возможность полностью выплатить имеющуюся у него задолженность, а также вернуть собственные налоги, используя один из налоговых вычетов, которые предусматриваются в главе 23 Налогового кодекса.
    При этом далеко не все понимают, как проходит данная процедура и какие ее особенности нужно учитывать.

    Длительность по закону

    В соответствии с нормами, прописанными в пункте 2 статьи 88 Налогового кодекса, длительность любой камеральной проверки в 3-НДФЛ не может составлять более трех месяцев с того момента, как была подана декларация по этой форме. Никаких исключений из данного правила на сегодняшний день не предусматривается, причем этот срок устанавливается не только для проверок по этой форме, но и в принципе при подаче любых видов налоговой отчетности.
    После проверки документации уполномоченный инспектор начинает проведение ревизии с сопоставлением информации, указанной в предоставленных ему документах, полностью самостоятельно, то есть ему не требуется для этого получат какое-либо разрешение со стороны руководства Налоговой службы.

    Основные моменты

    Для того, чтобы налоговая проверка была проведена в полном соответствии с правилами, установленными действующим законодательством, нужно учитывать несколько основных моментов, с которыми можно встретиться при ее проведении.

    Как оформить и подать декларацию

    Подавать нужно только один экземпляр декларации, но при этом эксперты рекомендуют оформлять сразу два документа, и второй в данном случае должен содержать в себе роспись налогового инспектора с указанием того, что отчетность была принята.
    Лучше всего к отчетности также прикладывать справки 2-НДФЛ и заявление на вычет, если предприниматель имеет возможность получения такой льготы.
    Помимо этого, от банка можно получить специализированные справки для уплаты налога по процентам при наличии кредита.

    Крайне желательно отправлять только оригинальные документы, но при отправке копий лучше всего заранее заверить их у уполномоченного нотариуса.

    При необходимости можно заверить документы самостоятельно, но в таком случае и в налоговый орган подавать отчетность лучше самостоятельно, а не через почту, предоставляя сотрудникам государственного органа оригинальные документы для того, чтобы они могли сверить их с оригиналом и поставить собственную визу.
    Перечисление налога может осуществляться и другими лицами, если на них оформлена соответствующая доверенность, оформленная заявителем и заверенная у нотариуса.
    В таком же порядке осуществляется подача декларации по форме 3-НДФЛ, и в такой ситуации копия доверенности будет передана вместе с отчетностью, в то время как оригинал документов подается вместе с копиями для сверки сотрудниками Налоговой службы.

    Порядок процедуры

    После подачи всех документов проводится непосредственно камеральная проверка, причем налоговые органы не будут информировать предпринимателя о начале данной процедуры. Проверка может приостанавливаться при обнаружении всевозможных ошибок, несоответствия или противоречия в информации, которую включает в себя предоставленная декларация.

    Для своевременного исправления ситуации лучше всего в документах обязательно указывать контактный номер телефона, через который инспектор сможет связаться с предпринимателем.
    Отсчет сроков для проведения данной процедуры в этой ситуации будет начинаться с того момента, как плательщик подаст последнюю справку или пояснения.
    После того, как проверка декларации будет закончена, плательщику следует подготовиться к следующему развитию событий:

    • Если обнаружена ошибка, потребуется предоставить обновленный список бумаг, а также все справки о расходах.
    • Если найдены какие-либо неточности, потребуется подготовить корректирующую отчетность с последующим повторным проведением камеральной проверки.
    • Если какие-либо несоответствия или ошибки отсутствуют, налогоплательщику отправляется соответствующая квитанция, в соответствии с которой он должен будет выплатить рассчитанный налог. Данный вариант является возможным в том случае, если сумма полученной прибыли больше суммы покупки или есть какой-либо объект, сдаваемый лицом в аренду.
    • Отправляется решение о возмещении уплаченной ранее суммы налога.
    • Ничего не отправляется (у инспекторов есть полное право на то, чтобы никоим образом не информировать налогоплательщика о результате проведенной проверки).

    Таким образом, если предприниматель не получает никаких уведомлений, лучше всего подать в налоговый орган письмо с официальным запросом на получение такой информации.

    Алгоритм хода

    Проведение проверки осуществляется в соответствии с информацией, которая присутствует в поданной декларации. Если проверяющее лицо при проверке документов определяет какие-то нарушения, то в таком случае начинается проведение камеральной проверки, в то время как у плательщика запрашивается предоставление первичной документации.
    В процессе проведения проверки инспекторы стараются определить все случаи, связанные с сокращением базы для расчета налогов путем проведения логической проверки предоставленных численных показателей в различных полях декларации. Информация из декларации сопоставляется с теми сведениями, которые были получены из ранее поданных отчетов или же внешних источников.

    Этапы проведения камеральной проверки в 3-НДФЛ

    Камеральная проверка проводится в несколько этапов:

    • определяется, подал ли плательщик полноценную документацию;
    • проводится сопоставление сроков подачи отчетности с установленными законом;
    • осматриваются оформленные бумаги на предмет того, насколько они соответствуют действующим стандартам;
    • проверяется, насколько корректно проведены счетные операции;
    • определяется, насколько корректно использованы различные налоговые льготы;
    • проверяется корректность использования тех или иных налоговых ставок;
    • обеспечивается контроль над правильностью вычисления базы.

    Базовое требование сводится к указанию в документации действующего номера телефона, чтобы сотрудники могли в любой момент связаться с уполномоченным налогоплательщиком и уточнить те или иные данные.

    Прочие рекомендации

    Профессиональные эксперты дают несколько советов по поводу того. Как правильно оформлять отчетность по форме 3-НДФЛ и следить за проведением камеральной проверки во избежание возможных проблем с контрольными органами.

    Как узнать статус и результат

    Для проверки результатов проведенной проверки специалисты Налоговой службы разработали специализированную электронную систему, в которой каждый гражданин может проверить самостоятельно все сведения, которые его интересуют.

    Что делать при отказе

    Отказ со стороны проверяющих органов чаще всего поступает при обнаружении ошибок, подаче недостаточного количества документов и других проблемах. Лучше всего в такой ситуации заявителю подать возражение в эту же инстанцию, так как эта возможность прописана в пункте 6 статьи 100 Налогового кодекса.
    Подача возражения является добровольным решением физических лиц, но при этом не стоит забывать о том, что Налоговый кодекс включает в себя точный перечень ситуаций, при которых плательщик может обращаться с пояснениями, причем сами возражения могут подаваться как в общем на акт камеральной проверки, так и на отдельные решения, которые в нем указаны.
    Рекомендуется прилагать с возражением также первичную отчетность, письмо Министерства финансов, судебное решение и другие бумаги, которые подтверждают правдивость сказанной информации.

    Перечисление средств

    Максимальный срок для получения вычета составляет четыре месяца – три из которых отводятся на непосредственное проведение камеральной проверки, в то время как один месяц уделяется сотрудникам после вынесения положительного решения для того, чтобы отправить указанную сумму средств.

    Вычет через личный кабинет

    Для начала нужно обратиться в отделение налогового органа со своим ИНН и паспортом, чтобы уполномоченный инспектор мог ввести информацию о предпринимателе и предоставить ему лист, в котором будет указываться логин и пароль от личного кабинета.

    Чтобы создать декларацию или же загрузить уже готовый документ, нужно в разделе «Налог на доходы физических лиц» выбрать пункт «3-НДФЛ». В данном случае система предлагает несколько разных вариантов, и нужно выбрать соответствующее – заполнение или отправки декларации в режиме онлайн.

    Нюансы штрафов

    Сумма штрафов по закону могут быть следующими:

    В случае просрочки подачи отчетности
    1000 рублей за каждый пропущенный месяц.

    В случае подачи недостоверной информации
    500 рублей за каждый документ.

    В случае просрочки удержания или выплаты налогов
    20% от той суммы налогов, которые не были перечислены в бюджет.

    На практике же речь идет об арифметических ошибках, искажении суммовых показателей, а также неполном исчислении или отправке сумм налогов в государственный бюджет. Также это может казаться нарушения прав сотрудников или исполнителей.

    Камеральная проверка 3-НДФЛ: сроки, процесс проверки

    Камеральная проверка 3-ндфл, действия во время камеральной проверки 3-ндфл

    Налог на доход физических лиц – один из обязательных отчётных документов для налоговых органов, посредством которых последние получают возможность сопоставлять фактическое положение материальных дел с указанными данными. В случае обнаружения ошибок или недочётов налогоплательщик призывается к даче пояснений. А сам процесс поиска нарушений входит в комплекс мер под названием «камеральная проверка 3-НДФЛ».
    О том, каков регламент, последовательность и процедуры используются в данном случае, разберём далее в статье.
    Сразу скажем, что порядок проведения подобных мероприятий, ответственность и права сторон прописаны в статье 88 Налогового кодекса Российской Федерации. Именно отсюда черпаются основания, методы взаимодействия и противодействия нарушениям.

    Камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ: кто должен сдавать документ?

    Несмотря на то, что данному виду налогообложения подлежит абсолютное большинство физических лиц, независимо от статуса, далеко не все подают декларацию в территориальный налоговый орган. Соответственно, возникает резонный вопрос – почему? Всё элементарно – за большую часть физических лиц в нашей стране эту работу выполняют налоговые агенты:

    • работодатели;
    • наниматели;
    • заказчики и многие другие.

    То есть люди или субъекты финансово-хозяйственной деятельности, которые проводят фактические взаиморасчёты за выполненный объём работы, предоставленные услуги на постоянной основе и прочее.
    Однако есть и такая группа лиц, вынужденная самостоятельно заниматься данным вопросом. Это частные юристы и нотариусы, оценщики, медиумы и спиритуалисты.

    Кроме того, подать декларацию придётся лицам, получившим в дар движимое или недвижимое имущество, ведущим деятельность за пределами страны с переводом сюда денежных средств и некоторым другим.

    Так что знания, извлечённые из данного материала, помогут всем вышеперечисленным налогоплательщикам.

    Особенности проведения камеральной проверки 3-ндфл в 2018 году: начало процесса

    Слово «камеральная» в данном определении означает, что все проверочные мероприятия будут осуществляться должностными лицами, не покидая помещения территориального отделения ФНС. При этом для инспекторов с целью защиты прав налогоплательщиков действует ряд строгих ограничений, включая:

    • Камеральную проверку 3-НДФЛ инспектор может проводить лишь за тот период, за который сдана декларация (законом установлен 1 календарный год).
    • Инициировать повторные мероприятия или проводить проверку дополнительных документов должностное лицо не имеет права.
    • В процессе проведения мероприятия инспектор также не имеет права запрашивать у налогоплательщика дополнительных материалов, кроме указанных в обязательном перечне при подаче декларации.

    Любое нарушение вышеуказанных требований ставит под вопрос компетентность специалиста и является основанием для аннулирования выведенных результатов.
    ВАЖНО: для камеральной проверки должностному лицу не требуется указанием или разрешение вышестоящих органов. Процесс начинается без уведомления лица, сдавшего декларацию.
    Завершается ревизия также без каких-либо уведомлений, но лишь в том случае, если в документах и расчётах не было обнаружено ошибок. Если же неточности зафиксированы, налоговый инспектор оповещает об этом плательщика и требует от него, либо прокомментировать, либор исправить ошибки.

    Каков срок проверки налоговой декларации по форме 3-ндфл?

    О том, сколько идёт камеральная проверка 3-НДФЛ, можно узнать из официальных документов. В частности, из статьи 88 НК РФ в пункте 2. Существует чёткий регламент, отводящий ровно 3 месяца на проведение данного мероприятия ответственному должностному лицу. Никаких исключений в этом аспекте быть не может. Однако существуют некоторые обстоятельства, влияющие на данный параметр.
    Они частично зависят от налогоплательщика (допущенные ошибки) и проверяющего (законные требования о разъяснениях).
    Также на фактический срок камеральной проверки декларации влияет ряд внешних обстоятельств, способных существенно затянуть процесс без воли сторон данных отношений. О подобных случаях поговорим ниже.

    Полномочия налоговой инспекции по продлению срока проверки 3-ндфл и внешние факторы воздействия

    Итак, единственным законным методом для должностных лиц фактически продлить срок проведения камеральной проверки заключается в обнаружении ошибок и требовании разъяснений от налогоплательщика.
    Тот, в свою очередь, при самостоятельной фиксации недочётов может, не дожидаясь официального запроса, направить уточнённую декларацию с пояснениями и сносками, а также приложенными документами, подтверждающими правильность расчётов.
    При наступлении такого случая срок проверки обнуляется и начинается заново, что даёт инспектору ещё 3 месяца.

    Второй интересный момент связан с ситуациями, когда справка по форме 3-НДФЛ доставляется почтовым отправлением в соответствующий орган.

    Срок проведения проверочных мероприятий в данном случае начинается не с дня отправки, а с момента получения декларации инспектором, так как ранее он физически не может начать работу.
    Учитывая нестабильность почтовых российских служб, разница от максимально установленного промежутка может составлять до нескольких десятков дней.
    Таким образом, сроки проверки налоговой декларации, при юридически чёткой постановке, могут значительно изменяться фактически. И привлечь к ответственности за это никого не удастся. Однако принципиальная важность данного аспекта актуальна лишь в случае, если сам налогоплательщик заинтересован в скорейшем проведении мероприятия. Бывает это не так часто.

    Влияние срока на вычет НДФЛ: материальная заинтересованность в скорости проверки

    Как оказалось, проведение камеральной проверки 3-НДФЛ с соблюдением установленных сроков может быть выгодно не только инспектору, который рискует получить дисциплинарное взыскание за несоблюдение установленных требований, а и самому налогоплательщику. Это касается людей, рассчитывающих на получение средств в форме налогового вычета по расходам. Затягивание процесса для них весьма нежелательно, поэтому они лучше других разбираются в юридическом аспекте ситуации.
    В частности, минимально установленный срок получения вычетов из 3-НДФЛ составляет 4 месяца, а не 3, как сама проверка. Объясняется добавление его очень просто – по закону на начисление средств налогового вычета соответствующим фондам даётся месяц. На практике же ждать 120 дней приходится редко, хотя и такие случаи бывают.

    Простой пример получения вычета по НДФЛ

    Для тех, кто пока не понимает, как работает данный механизм, рассмотрим простейшую ситуацию. Но, для начала, скажем, что каждый гражданин имеет право вернуть до 13% от подоходного налога в виде последующего вычета.
    Налогоплательщик оплатил собственное обучение в высшем учебном заведении на сумму 80 тысяч рублей и имеет на руках соответствующий подтверждающий документ. Его месячная зарплата за подотчётный период составила 50 тысяч рублей.

    Учитывая 13% подоходного налога, за год НДФЛ составил 72 тысячи. Указав в декларации вычет, он имеет право получить сумму, не превышающую 13% от налога, что составило 10 тысяч 400 рублей.

    Учитывая размер оплаты НДФЛ выше этого значения, налогоплательщик может рассчитывать на полное возмещение.

    Можно ли проверить камеральную проверку?

    С развитием цифровых технологий и массовым распространением сети Интернет, стали доступны различные опции для налогоплательщиков.
    В частности, каждый автор декларации может узнать о статусе проверки его документа, воспользовавшись личным кабинетом на официальном сайте ФНС России. Для этого необходимо пройти предварительную регистрацию с указанием личных данных налогоплательщика.
    Процедура занимает не более 5 минут, после чего доступ к различным процедурам и операциям посредством Сети предоставляется на круглосуточной основе.

    Просмотр статуса проверки: принципы расчётов

    Интерфейс личного кабинета довольно прост. Главным показателем в нём является счётчик процентов. Каждый день он будет увеличиваться на равное значение. Однако это совершенно не означает, что инспектор ежедневно проверяет равное количество информации.
    Формула здесь значительно проще и примитивнее, что даёт лишь приблизительное представление о статусе. Трёхмесячный срок здесь берётся за величину 100%, а затем разделяется по дням. Таким образом, 1% приблизительно равен 1 суткам и нескольким часам с учётом выходных, праздников и т.д.
    Ведь за основу берутся календарные 3 месяца, а не рабочие.
    Попытки выяснить текущее положение в телефонном режиме вряд ли увенчаются успехом, так как инспектора не обязаны отвечать на подобные вопросы. Исходя из всего вышесказанного, делаем выводы, оформленные в качестве тезисов:

  • Чётко установленным, регламентируемым Налоговым кодексом РФ сроком камеральной проверки 3-НДФЛ является 3 месяца с момента получения инспектором соответствующего пакета документов в электронном или бумажном виде.
  • Изменение данного параметра допускается в случае обнаружения ошибок и недочётов, предоставления уточнённой декларации или пояснений (не позднее 5 дней с момента получения оповещения).
  • Налоговые вычеты, указанные налогоплательщиком, не влияют на общий временной ценз проведения мероприятия, но дата может сдвинуться на месяц для проведения начислений из фонда.
  • Оспаривать действия и решения должностных лиц территориального налогового органа можно в законном порядке, обращаясь в вышестоящие и судебные инстанции.
  • Ежегодно налоговые органы проверяют миллионы деклараций физических лиц.
    Данный процесс, за редким исключением, довольно быстр, однако высокий уровень загруженности не позволяет инспекторам молниеносно справляться со всеми справками.
    При необходимости можно контролировать протекание проверки через электронный кабинет и просить ответственное лицо осуществить мероприятие как можно быстрее. Но здесь всё зависит от человеческого фактора.

    Huawei
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector