Как заполнить строку 070 в 6-ндфл

Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

Как заполнить строку 070 в 6-ндфл

6-НДФЛ – строка 070 отчета предназначена для отражения удержанного из доходов физических лиц подоходного налога. Как формируется показатель в строке 070 6-НДФЛ и от чего он зависит, вы узнаете из нашей статьи. Так же рассмотрим, когда сумма по строке 070 равна, а когда не равна строке 040, и как строка 070 связана со стр.080 формы 6-НДФЛ.
Есть вопросы или сомнения по заполнению отчета 6-НДФЛ: как отражать те или иные начисления, выплаты, за какой период, должны быть включены в отчет на конкретную дату и прочие? Переходите на наш форум и задавайте их! Например, по этой ветке можно уточнить моменты по заполнению 6-НДФЛ за полугодие.
Месторасположение и расшифровка стр. 070 в отчете 6-НДФЛ
Нюанс 1: округление налога для записи в строке 070
Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040
Нюанс 3: взаимосвязь строк 070 и 080 отчета 6-НДФЛ
Итоги

Месторасположение и расшифровка стр. 070 в отчете 6-НДФЛ

В 6-НДФЛ строка 070 «Сумма удержанного налога» входит в раздел 1. Для нее отведено 15 ячеек, как и для большинства суммовых строк данного отчета.
Расшифровка содержания строки 070 дана в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Предписывается:

  • отражать в указанной строке общую сумму удержанного НДФЛ;
  • определять эту сумму нарастающим итогом с начала налогового периода.

Показатель в строке 070 является сборным и не только потому, что отчет 6-НДФЛ обобщает показатели по всем сотрудникам, но еще и в силу того, что в нем должны отразиться все суммы налога, удержанного при выплате.
Напомним, что дата начисления и удержания налога совпадает далеко не всегда. Например, налог с зарплаты начисляется последним днем месяца, а удерживается при ее фактической выдаче. В т. ч.
это может происходить по частям, если выплата осуществляется частями.
Для расчета цифры, отражаемой в строке 070, потребуется просуммировать все данные, попадающие в строку 140 раздела 2 нарастающим итогом с начала каждого отчетного периода. Т. е. для отчета:

  • за 1 квартал строка 070 сложится из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 этого же отчета;
  • полугодие – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за полугодие, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 1 квартал;
  • 9 месяцев – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за 9 месяцев, и суммы, показанной в строке 070 отчета за полугодие;
  • год – из сумм строк 140, отраженных в разделе 2 отчета за год, и суммы, показанной в строке 070 отчета за 9 месяцев.

Однако для данных, попадающих на границу периодов, рассчитанную таким образом сумму нужно скорректировать с учетом того, что фактические выплаты с удержанием налога с них могли быть сделаны в одном периоде, а срок, установленный для уплаты налога с них, из-за совпадения с выходным днем переходит на следующий период. В подобной ситуации строки 020, 040 и 070 в разделе 1 должны быть заполнены в периоде фактической выплаты, а в раздел 2 данные, относящиеся к этой операции, попадут уже в следующем отчетном периоде.
Подробнее о таких ситуациях читайте в публикациях:

  • «6-НДФЛ и 2-НДФЛ: как показать январские отпускные, выданные 30 декабря?»;
  • «Декабрьские больничные в 6-НДФЛ: в каком периоде показывать?».

Напомним, что раздел 1 отчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом, а раздел 2 содержит данные только по последнему кварталу периода отчета.
О принципах заполнения 6-НДФЛ читайте в материале «6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года». 

Нюанс 1: округление налога для записи в строке 070

Строка 070 заполняется в полных рублях и не содержит ячеек для записи получившихся при расчете налога копеек (как это предусмотрено для строк 020, 025, 030, 130). Данное обстоятельство объясняется требованиями п. 6 ст. 52 НК РФ, предписывающего округлять НДФЛ при расчете до полных рублей с соблюдением правила: отбрасывать копейки можно только в 1 случае: если их значение меньше 50.
С ориентиром на это правило рассчитывается величина удерживаемого при выплате дохода налога, попадающего в строки 140 раздела 2. Т. е. там он уже будет показан в полных рублях. Соответственно, при суммировании таких цифр итог получится тоже в полных рублях.
Подробнее о процедуре начисления НДФЛ читайте в статьях:

Нюанс 2: когда сумма НДФЛ по строке 070 равна налогу по строке 040

Данные, отражаемые в строке 070 6-НДФЛ и строке 040 (НДФЛ рассчитанный), совпадают крайне редко, поскольку основную часть выплат составляет зарплата, а она начисляется последним днем месяца (в т. ч. месяца, завершающего отчетный период), а выплачивается обычно в следующем месяце (который для месяца начисления, завершившего отчетный период, попадет уже в следующий квартал).
К примеру, отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев в строке 040 содержит данные о зарплате, начисленной за сентябрь. В строку же 070 рассчитанный с нее налог войдет только в момент выплаты зарплаты. Для сентябрьского заработка это событие произойдет уже в следующем месяце — октябре. Для 6-НДФЛ это уже другой отчетный период.

Суммы налога, отраженные по строкам 070 и 040, могут совпасть, если, например:

  • заработок регулярно выдается работникам в последний день месяца, за который он начислен, при этом происходит совпадение дат начисления и выплаты дохода / исчисления, удержания и уплаты НДФЛ;
  • в отчетном периоде выплачивались только доходы, начисляемые в момент выплаты, и ситуаций, вынуждающих к переносу дат на другой отчетный период, не возникло.

Об особенностях отражения в 6-НДФЛ авансов по зарплате, читайте в материале «Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)?».

Нюанс 3: взаимосвязь строк 070 и 080 отчета 6-НДФЛ

Если в течение года налоговому агенту не удалось удержать начисленный НДФЛ из выплаченных физлицу доходов, то для такого налога вместо строки 070 в отчете 6-НДФЛ будет задействована строка 080, предназначенная для отражения не удержанного налоговым агентом НДФЛ.
Неспособность налогового агента удержать НДФЛ из доходов физических лиц может возникнуть, например, в следующих случаях:

  • Работник получил от фирмы доход в натуральной форме, а затем уволился. При этом увольнительной суммы оказалось недостаточно для удержания НДФЛ от стоимости натурального дохода.
  • Бывшим работникам — пенсионерам выданы подарки к юбилею (стоимостью, превышающей 4 000 руб.). При этом иные денежные доходы не выплачивались.
  • Сотрудник компании получил беспроцентный заем, но находится в длительном отпуске без сохранения зарплаты. При этом он ежемесячно получает доход от экономии на процентах (материальную выгоду), удержать с которой НДФЛ работодатель не в силах ввиду отсутствия выплачиваемых работнику доходов.

Разъяснения налоговиков по заполнению строк 070 и 080 смотрите в публикациях:

Итоги

Строка 070 в отчете 6-НДФЛ находится в разделе 1 и используется для отражения общей суммы удержанного за отчетный период НДФЛ.
Рассчитывают эту сумму путем суммирования значений, попавших за весь отчетный период в строки 140 раздела 2, с корректировкой ее для ситуаций, возникающих на границе периодов (когда выплата дохода и удержание налога попадают в 1 период, а срок уплаты НДФЛ – в другой).
Если в течение года удержать НДФЛ из выплаченного физлицу дохода не удалось, то сумма налога, относящаяся к такому доходу, вместо строки 070 попадет в строку 080.

Строка 070 формы 6-НДФЛ: порядок заполнения

Как заполнить строку 070 в 6-ндфл

Порядок заполнения Расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ), за 9 месяцев 2017 года мы рассматривали в нашей консультации. Об особенностях заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ напомним в этом материале.

Строка 070 формы 6-НДФЛ: порядок заполнения

Где можно найти для Расчета 6-НДФЛ правила заполнения строки 070? Порядок заполнения строки 070 6-НДФЛ содержится в Приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, которым была утверждена сама форма Расчета, а также указания по ее подготовке.
Строка 070 включена в Раздел 1 «Обобщенные показатели» и именуется «Сумма удержанного налога». В форме 6-НДФЛ заполнение строки 070 за отчетный период подразумевает отражение в ней общей суммы удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года.
Для заполнения строки 070 раздела 1 6-НДФЛ необходимо определиться с тем, какой же НДФЛ считается удержанным.

Напомним, что налоговые агенты должны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Можно сказать, что налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ.

Однако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен.
Так, при выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).
Именно поэтому наиболее типичное расхождение между показателями строки 070 и строки 040 «Сумма исчисленного налога» — это сумма НДФЛ с зарплаты за последний месяц квартала, если зарплата за этот месяц выплачивается уже в следующем. Это значит, что сумма исчисленного налога по строке 040 будет больше строки 070 на величину НДФЛ с зарплаты последнего месяца квартала.
А как на Расчет 6-НДФЛ за следующий год повлияет сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты прошлого года, если она выплачена уже в следующем году? Строка 040 на сумму такого налога окажется меньше строки 070.

Поясним сказанное на примере. НДФЛ с декабрьской зарплаты 2016 года, выплаченной в январе 2017 года, составил 156 219 рублей, а НДФЛ с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре 2017 года, составил 118 206 рублей.

Если общая сумма исчисленного налога за 9 месяцев 2017 года составила 1 410 309 рублей, то по строке 040 Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года будет отражена сумма 1 410 309 рублей, а по строке 070 – сумма в размере 1 448 322 рубля (1 410 309 + 156 219 – 118 206).

Строка 070 по неденежным доходам

Что касается НДФЛ с дохода в натуральной форме или в виде материальной выгоды, то налог удерживается за счет выплаченных доходов в денежной форме. Поэтому по строке 070 такой НДФЛ будет отражен не в момент получения дохода, а в момент последующей денежной выплаты, из которой НДФЛ был удержан с учетом существующего ограничения (50% от дохода) (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Также читайте:

Строка 070 в 6-НДФЛ

Как заполнить строку 070 в 6-ндфл

В форму 6-НДФЛ включаются сведения о начисленном и удержанном налоге с доходов, которые выплатил физлицам налоговый агент.
В Расчете 6-НДФЛ строка 070 предусмотрена для удержанных сумм налога, и заполняя ее, следует учитывать некоторые особенности. Порядок заполнения Расчета (утв. Приказом ФНС РФ от 14.10.
2015 № ММВ-7-11/450) не дает развернутых пояснений по строке 070, указывая лишь на то, что удержанный НДФЛ нужно показывать нарастающим итогом с начала года и общей суммой.

Наша статья о том, как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ и какие ошибки при этом не следует допускать.

Удержанный налог: как отразить в 6-НДФЛ   

В Раздел 1 формы 6-НДФЛ все показатели вносятся по нарастающей с начала года. Удержанный налог – не исключение, он тоже указывается с нарастанием: заполняя, например, Расчет за 9 месяцев, в строке 070 нужно показать налог, удержанный с января по сентябрь отчетного года.
Строки 060-090 сгруппированы в подраздел «Итого по всем ставкам». Все они, и строка 070 в том числе, заполняются совокупно по всем применяемым ставкам, и показывается общая сумма удержанного налога.
Когда налог с выплаченных доходов начисляется по разным ставкам, то строки 010-050 для каждой из них заполняются на отдельной странице, а строки 060-090 лишь один раз – на первой из страниц Раздела 1.

Сумма удержанного налога в 6-НДФЛ указывается без копеек. Это очевидно, ведь ячейки, отведенные для отражения сумм дохода и налоговых вычетов, предусматривают указание рублей с копейками, а для сумм НДФЛ «копеечные» ячейки отсутствуют, и их указывают в полных рублях.

Ошибки при заполнении строки 070

Одна из основных ошибок налоговых агентов, заполняющих Расчет – полагать, что показатели исчисленного и удержанного налога должны быть одинаковы, то есть строка 040 и 070 в 6-НДФЛ должны быть равны между собой.
Действительно, показатели этих строк могут быть одинаковыми, если налог начислили и удержали в одном отчетном периоде, но также не будет ошибкой, если сумма удержанного в отчетном периоде НДФЛ отлична от исчисленного.
Когда может возникнуть такая разница?
Чаще всего такое происходит при внесении данных в строку 070 формы 6-НДФЛ, когда зарплата, начисленная в одном квартале, выдается работникам в квартале следующем. Налог с зарплаты нужно удерживать непосредственно при ее выплате, поэтому в стр. 040 будет отражена исчисленная сумма налога, а в стр. 070 формы 6-НДФЛ будет указан «0» (письмо ФНС РФ от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).

Форма 6-НДФЛ: как правильно заполнить строку 070

Как заполнить строку 070 в 6-ндфл


При заполнении расчета 6-НДФЛ работодателям необходимо указывать, какую сумму подоходного налога они удержали в отчетном периоде. Эти сведения должны попасть в строку 070 формы 6-НДФЛ. Разберемся, какие конкретно суммы следует вписывать в нее, а какие там будут лишними?

Форму 6-НДФЛ сдают все налоговые агенты, поэтому каждому предпринимателю надо знать, как правильно заполнить этот документ. Рассмотрим, какие есть особенности оформления записей в графе 070, выделенной специально для отражения удержанного НДФЛ.

Какие показатели вписываются в строку 070 формы 6-НДФЛ?

Графа 070 (сумма удержанного налога) одна из последних в разделе 1 формы 6-НДФЛ. Как и остальные графы в этом разделе, она заполняется нарастающим итогом с начала года.
То есть при заполнении отчета за 2017 год, который необходимо сдать не позднее 2 апреля (т.к.

1 апреля — воскресенье), в поле 070 должна отражаться величина денежных средств, удержанная работодателем в течение всего года (то есть с января по декабрь).

В общую сумму нельзя включать данные о фиксированных авансовых платежах. Они (при наличии) отражаются отдельно — в графе 050.

Какие бывают ошибки при заполнении строки 070?

Нередко в поле для удержанного налога попадают показатели, которые не должны там быть. Обычно это происходит, если заработная плата начисляется и выплачивается в разные месяцы.
Например, работники компании регулярно получают деньги в начале следующего месяца, допустим в 10-х числах. Но бухгалтер, чтобы не нарушить закон, обязан в форме 6-НДФЛ указать, что выплатил заработную плату, отпускные и больничные в текущем месяце — в последний его день.
Надо ли в таком случае в общую сумму удержанного налога включать данные о тех средствах, которые еще только будут сняты? ФНС России в письме от 16.05.2016 N БС-4-11/8609 разъяснила, что делать этого не нужно.

Ведь НДФЛ разрешено удерживать исключительно из средств физического лица — получателя непосредственно при выплате.

Таким образом, если заработная плата за декабрь 2017 выдается в январе 2018 года, в строку 070 не должны попасть данные о налоге с декабрьской зарплаты. Отразить их следует в другой графе — 040 (сумма исчисленного НДФЛ). На это указала ФНС в письме от 29 ноября 2016 г. № БС-4-11/[email protected]
Если все-таки в строку 070 попали сведения о средствах, которые якобы были удержаны с декабрькой зарплаты, компанию могут заподозрить в неуплате НДФЛ.

После проверки инспекторы могут наказать за ошибки в отчете и/или за несоблюдение обязанностей налогового агента, если нарушение действительно имело место.

Однако учитывая, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом, лишние показатели все равно должны будут появиться в отчете. Но уже в следующем отчете – за первый квартал 2018 года.

Как самостоятельно проверить, что строка 070 заполнена правильно?

При подготовке формы 6-НДФЛ надо быть предельно внимательным. Все строки в разделе 1 в ней заполняются нарастающим итогом, то есть туда попадают данные за весь период с начала года.
Одним из самых простых способов узнать, не допущена ли ошибка при заполнении графы 070, — заглянуть в аналогичные отчеты за первый, второй и третий кварталы.
Цифры должны существенно (в разы) отличаться, если организация работала в обычном режиме.

В ИФНС по строке 070 проверяют корректность заполнения всей формы 6-НДФЛ. В частности, сравнивается разница между данными, указанными в графах 070 и 090 (сумма налога, возвращенная налоговым агентом). Если результат меньше, чем показатели из карточки расчетов с бюджетом, инспекторы могут заподозрить, что компания не перечислила подоходный налог в бюджет в полном объеме.
Заполнить 6-НДФЛ в онлайн-сервисах можно на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО – Мое дело, Контур , Небо и других. Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).

Строки 070 и 040 в 6-НДФЛ: что туда входит, как заполнить, чему равны и прочие нюансы

Как заполнить строку 070 в 6-ндфл

С 1 января 2016 года юридические лица и индивидуальные предприниматели, у которых работает хоть один наёмный сотрудник, должны ежеквартально сдавать отчёт по удержанному и перечисленному налогу на доходы физических лиц. Дополнительную декларацию ввели не столько для усложнения трудной профессиональной жизни бухгалтеров, сколько для полного и скрупулёзного контроля за исчислением и перечислением подоходного налога в бюджет.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Суммы, отражаемые в строках 040 и 070 — главные в форме 6-НДФЛ, так как на них в первую очередь обратят пристальное внимание налоговые инспекторы. Цель проверки проста: убедиться, что весь причитающийся налог перечислен в бюджет.
Чтобы правильно заполнить строки 040 и 070 формы 6-НДФЛ, необходимо изучить письма Минфина РФ
И хотя по форме 6-НДФЛ предприятия и организации отчитываются уже два года (за 2017 год будет подаваться уже вторая годовая отчётность по форме 6-НДФЛ), предприниматели и бухгалтеры до сих пор испытывают затруднения при её составлении. Поэтому налоговики в конце 2017 года опубликовали Письмо ФНС России от 01.11.2017 № ГД-4–11/22216@, где разбираются часто встречающиеся ошибки.
Важно помнить:

  • что в форме 6-НДФЛ надо показывать итоговые суммы начисленных доходов, исчисление и удержание с них налогов по предприятию (организации) в целом, а в форме 2-НДФЛ приводятся данные по каждому работнику. Важно соотносить итоговые показатели обоих отчётов;
  • если налоговый агент удерживает налог по нескольким ставкам, то по каждой из них заполняется свой раздел 1, при этом и итоги по строкам 060–090 показываются отдельно по каждой ставке налога;
  • чтобы заполнить форму, надо учесть, что получение дохода может происходить в одном периоде, а удержания с него придётся показывать в следующем отчёте.

Чтобы сдавать правильную отчётность без штрафов и санкций, пользуйтесь положениями Налогового кодекса РФ вместе с разъяснениями ФНС.
За уточнением спорных моментов заполнения формы 6-НДФЛ можно обратиться к своему налоговому инспектору

Как заносить цифровые показатели в отчёт 6-НДФЛ

Конкретных указаний в Приложении №2 к приказу ФНС от 04.10.2015 № ММВ-7–11/450@ о том, как заносить суммы — с копейками или в целых рублях — нет. Но форма сама подсказывает: отдельные поля разделены «точкой», значит, в них надо вписывать суммы в рублях и копейках. Это следующие строки:

  • стр. 025 — сумма начисленного дохода;
  • стр. 030 — сумма налоговых вычетов;
  • стр. 025 — в том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • стр. 130 — сумма фактически полученного дохода.

Строки 040 и 070 не имеют полей для внесения копеек, ячейки не разделены точкой. Следовательно, показатели в эти строки вносятся в целых рублях. Но при исчислении налога зачастую получаются суммы в рублях и копейках, следовательно, заполняя строки в рублях, надо помнить о правилах округления:

  • копейки до 50 отбрасываются;
  • 50 и более копеек округляются до рубля.

Какие суммы вносятся в строку 040

В строке 040, согласно приложению 2 к приказу ФНС от 14.10.2015, указывается разница между суммами начисленного налога (стр. 020) за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год и суммами налоговых вычетов за те же периоды, умноженная на соответствующую ставку (стр. 010).

Строка 070: порядок отражения удержанного налога

В строку 070 вписываются данные об удержанных суммах налога с доходов физических лиц. Нужно помнить, что у разных видов доходов существуют различные сроки выплаты, удержания и перечисления начисленных платежей:

  • Зарплата — начисляется в одном периоде, а выплачивается в другом. Например: начисленная зарплата за декабрь 2017 года выплачиваться будет в январе 2018 года, согласно разъяснениям ФНС, приведённым в письме №БС-4–11/8609 от 16.05.2016. При этом в строку 070 отчётности за 4-й квартал 2017 года эти суммы попадать не могут, так как подоходный налог должен перечисляться на следующий день после выплаты заработной платы, то есть в новом 2018 году.
  • Отпускные и больничные согласно законодательству выплачиваются тогда же, когда начислены. То есть если деньги выплачены в декабре прошлого года, то удержанный налог следует отразить в строке 070 в отчёте за 4-й квартал 2017 г.
  • Дивиденды: надо ориентироваться на момент фактической выплаты непосредственно получателю (когда начислены дивиденды для данной формы не имеет значения).
  • Распространённые ошибки при заполнении строк 040 и 070 декларации

    В таблице из письма ФНС от 1 ноября 2017 г. № ГД-4–11/222162 указана часто встречающаяся неточность при заполнении стр. 040. Из неё видно, как сопоставляют налоговые контролёры показатели двух форм отчётности по подоходному налогу — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
    Из этой же таблицы видно, что до сих пор встречаются ошибки и с определением периода выплаты доходов и удержания по ним исчисленных платежей в бюджет.

    Таблица: как предоставлять расчёт по форме 6-НДФЛ в налоговый орган

    Как правильно отразить выдачу дохода в натуральной форме

    Подоходным налогом также облагаются доходы, выплаченные физическим лицам в натуральной форме, согласно ст. 210 НК РФ.
    Доход в натуральной форме оценивается в рыночных ценах и удерживается у получателя за счёт других причитающихся ему выплат в денежной форме.
    При отсутствии таковых и, соответственно, невозможности удержать подоходный налог, налоговый агент обязан письменно сообщить об этом в налоговую инспекцию не позднее одного месяца после окончания налогового периода, в котором были произведены такие выплаты.

    Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

    Как заполнить строку 070 в 6-ндфл

    Каждый пункт и каждая строчка при внесении информации в новой отчётности имеет свое предназначение. Первый раздел 6-НДФЛ содержит строчку 070, она означает сумму удержанного налога по всем ставкам. 

    Строчка 070 из первого раздела 6-НДФЛ

    В приказе ФНС № ММВ-7-11/450@ от 14 октября 2015 года было указано, что в строке 070 6-НДФЛ указывается сумма подоходного налога с учетом двух нюансов:

    • В этой строке нужно отражать общую сумму НДФЛ по всем выплатам.
    • Сумму определять нарастающим итогом с начала отчетного квартала.

    Форма 6-НДФЛ отражает суммы по всем сотрудникам организации. Это суммы, начисленные по заработной плате, и суммы, которые уплачиваются в бюджет государства, — это и есть подоходный налог, отраженный в строчке «070».
    Показатели в отчете 6-НДФЛ связаны с удержаниями НДФЛ по всему штатному расписанию компании. Для расчета налога нужно:

    • Знать доходы всех сотрудников фирмы, а также любой другой вид дохода. Это может быть и выполнение работ по договору или предоставление услуг.
    • Высчитать сумму налоговых вычетов.
    • Иметь любую другую информацию о доходах, даже тех, которые не облагаются налогом 13%.

    Пример

    Затем рассчитывается подоходный налог:

    • 10 553 р. 88 к. * 13% = 1 374р. 44 к.

    Бухгалтер обязал внести эти цифры практикантку, проходящую стажировку в организации.

    Начинающий бухгалтер добросовестно внесла данные — 1374 рубля.
    При проверке заполнения отчетности бухгалтер растолковал, что копейки, если они меньше 50, можно отбрасывать, а если они составляют 55 копеек, их нужно округлять до 1 рубля.
    Если всегда отбрасывать копейки, может возникнуть ситуация, что данные в итоге будут неверными. И за недостоверную информацию компания может быть подвержена штрафу.

    Заполнение строки 070

    Налоговым агентам и организациям нужно предельно внимательно относиться к заполнению всех строк в форме 6-НДФЛ. Любая ошибка и неточность приведет к штрафу, наложенному на организацию или на должностное лицо. Сведения в 70 строку вносят нарастающим итогом, и чем дальше квартал, тем больше информации туда заносится.
    Чтобы проверить, не была ли допущена ошибка, нужно взглянуть на аналогичный отчет за другие кварталы. Цифры будут существенно отличаться раза в полтора или два, в зависимости от отчетности. Это при том, что организация работает в обычном режиме.

    В налоговом органе по строке 070 6-НДФЛ проверяют корректность заполнения всего отчета. Идет сравнение разниц между строк 070 и 090, за год указываются суммы, возвращенные коммерсантом.
    Небольшое видео по теме:

    Возможные ошибки при заполнении 6-НДФЛ

    Часто происходит, что при заполнении строк можно перепутать разделы, и вместо удержанного налога туда попадают совершенно другие показатели.
    Это происходит тогда, когда заработная плата выплачивается в разные месяцы. К примеру, работники фирмы ежемесячно получают зарплату в десятых числах месяца. В этом случае бухгалтер, чтобы не нарушить закон, обязан отразить в 6-НДФЛ, что заработная плата была выплачена в текущем месяце в последний день.
    И это отражается в документах.

    На вопрос, нужно ли указывать сумму удержанного налога тех денежных средств, которые ещё не были выплачены, ответила ФНС письмом N БС-4-11/8609 от 16 мая 2016 года. Там налоговики разъясняют, что этого делать не нужно. НДФЛ удерживается исключительно из заработанной платы сотрудников.

    Если зарплата за июнь выдаётся в июле, то в строчку 070 не должны попасть данные о налоге с июньской з/п., а отражаются они в другой строчке «040» — исчисленный НДФЛ.

    На что еще обратить внимание

    Строка 070 имеет важное значение при сверке соотношений. Поэтому все контрольные значения должны совпадать. Если в программах налоговиков будут выявлены расхождения контрольных сумм, то компания автоматически попадет под камеральную проверку.
    Утверждая 6-НДФЛгосударственные органы рассчитывали ловить недобросовестных налогоплательщиков. Тех, кто не перечисляет подоходного налога государству. Сама форма дала результаты, было выявлено много нарушений, в результате чего фирмам выписаны штрафы и пени.
    Внедрение отчётности 6-НДФЛ дало возможность налоговым органам решать проблему оперативно. Не сдали – штраф, сдали с ошибками — штраф, не сдали более 10 дней — блокировка счета.

    Меры жесткие, и поэтому нужно с особой внимательностью заполнять и сдавать отчетность, стараясь минимизировать ошибки и неточность в заполнении.

    Строка 070 в отчете 6-НДФЛ за 2 квартал (полугодие) 2018 года: как правильно заполнить

    Как заполнить строку 070 в 6-ндфл

    Заполнение строки 070 отчета 6-НДФЛ часто вызывает много сомнений и вопросов. Какие суммы, когда и как корректно в ней отражать рассмотрим в нашей статье.Форма 6-НДФЛ и правила ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (далее – Приказ). В нем же можно найти порядок заполнения строки 070 «Сумма удержанного налога», которая находится в Разделе 1.
    Надо отметить, что подробных пояснений в Приказе нет, сказано лишь, что в строке 070 необходимо отражать удержанный НДФЛ общей суммой нарастающим итогом с начала отчетного периода. Это значит, сумма НДФЛ, указанная в строке, должна объединять налог, удержанный у всех физических лиц, получавших доход, нарастающим итогом за период с начала года.
    Заполнять строку 070 необходимо в полных рублях без копеек.

    Определяем сумму строки 070 отчета 6-НДФЛ

    При заполнении 6-НДФЛ и строки 070 в частности необходимо помнить, что первый Раздел несет себе информацию за период с начала года, а Раздел 2 — за последние три месяца.
    Чтобы рассчитать сумму, которую следует отразить в строке 070 Раздела 1 6-НДФЛ, следует сложить показатели всех строк 140 из Раздела 2. При этом, если отчет не за первый квартал года, а за второй (полугодие), третий (девять месяцев) или четвертый (год) квартал, то суммировать строки 140 нужно из всех предыдущих отчетов с начала года. Либо можно делать так:

    • в отчете за 1 квартала строка 070 равна сумме строк 140 из Раздела 2;
    • в отчете за 2 квартал (полугодие) строка 070 равна сумме строк 140 из Раздела 2 текущего отчета и строке 070 Раздела 1 из отчета за 1 квартал;
    • в отчете за 3 квартал (девять месяцев) строка 070 равна сумме строк 140 из Раздела 2 текущего отчета и строке 070 Раздела 1 из отчета за 2 квартал;
    • в отчете за 4 квартала (год) строка 070 равна сумме строк 140 из Раздела 2 текущего отчета и строке 070 Раздела 1 из отчета за 3 квартал.

    Следует помнить, что при фактической выплате дохода (и удержания налога) в одном периоде, срок перечисления налога может попасть уже в другой период. Тогда расчетную сумму надо корректировать. Так как в Раздел 1 и строку 070 данные попадут в период фактической выплаты, а в Раздел 2 только в следующем отчетном периоде.

    Когда суммы строк 040 и 070 не совпадают

    Обратите внимание, что дата начисления налога на доходы физических лиц и его удержания совпадает далеко не всегда, так как налог должен быть удержан непосредственно при выплате дохода физическому лицу (п. 4 ст. 226 Налогового Кодекса Российской Федерации). Отсюда же порой возникает разница между показателями строк 40 и 070, которой совсем не стоит пугаться.

    К примеру, предприятие начало работать в марте. Заработная плата выплачивается пятого числа месяца, следующего за расчетным. Тогда НДФЛ по заработной плате за март будет начислен последним днем месяца (31.03), а удержан только при фактической выплате сотруднику (05.04). Это приведет к тому, что показатели строк 040 и 070 будут отличаться.
    Такая же ситуация может возникнуть при «переходящей» из года в год зарплате.
    Также при неденежных доходах (доходы в виде материальной выгоды или в натуральной форме) налог на доходы физических лиц в строку 070 будет попадать не в момент получения дохода, а в последующую денежную выплату физическому лицу, когда появляется возможность налог удержать.

    Когда суммы строк 040 и 070 совпадают

    Совпадать же суммы строк 040 и 070 могут, когда зарплата выплачивается в последний день месяца и происходит совпадение дат начисления дохода, его выплаты, исчисления и удержания налога с этого дохода.
    Также строки 040 и 070 совпадут при условии, что в отчетном периоде не возникало ситуаций переноса дат удержания на другой период.

    Когда заполняется строка 080 и ее взаимосвязь со строкой 070

    Строка 080 заполняется налоговым агентом только в том случае, если удержать НДФЛ из выплаченного дохода не удалось. Вместо строки 070 неудержанный НДФЛ указывается в соответствующей строке 080.
    Обратите внимание, что «переходящая» зарплата таким случаем не является.
    В строку 080 попадают суммы налога, если, например, вы делали подарки (или проводили розыгрыш и вручали призы) бывшим сотрудникам стоимостью свыше 4000 рублей, а денежных доходов при этом не выплачивалось.
    Или сотруднику, длительно находящемуся в отпуске за свой счет, был выдан беспроцентный заем.

    В этом случае у сотрудника возникает доход от ежемесячной экономии на процентах за пользование деньгами, но удержать НДФЛ с этой материальной выгоды вы не можете.

    Основываясь на выше сказанном, вы легко заполните строку 070 Раздела 1 отчета 6-НДФЛ. Будьте внимательны и не торопитесь. Легкой вам отчетности.

    Заполнение строки 070 в форме 6-НДФЛ – что туда входит?

    Как заполнить строку 070 в 6-ндфл

    Как заполнить в 6-НДФЛ строку 070
    Чему равна стр. 070 формы 6-НДФЛ
    Раздел 1 формы 6-НДФЛ: как провести проверку по строке 070
    Возможные ошибки и как их исправить

    Как заполнить в 6-НДФЛ строку 070

    Если интересуетесь, заполняя в отчете 6-НДФЛ строку 070, что туда входит, то ознакомьтесь с правилами по внесению данных в него. Алгоритм заполнения строки 070 6-НДФЛ установлен ФНС в приказе от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.
    В этом нормативном акте указано, что строка 070 в разделе 1 6-НДФЛ должна содержать итоговые обобщающие значения по всем ставкам в части удержанного налога с самого начала года. Если налоговый агент сдает отчет с несколькими страницами раздела 1, то запись в строке 070 6-НДФЛ делается только на одном листе.
    Читайте нас в Яндекс.Дзен
    Яндекс.Дзен
    Значение в строке 070 6-НДФЛ может не совпасть с размером исчисленного налога, который отображается в стр. 040. В стр. 070 6-НДФЛ нельзя включать данные о сумме фиксированных авансовых платежей. Если они есть, то вносятся в предназначенную для этого стр. 050.
    Внося данные в строку 070 в 6-НДФЛ, следуйте таким правилам:

    • округлите значение до целых рублей, выполнив требование из п. 6 ст. 53 НК РФ (далее — Кодекс);
    • отражайте записи в нарастающем порядке, то есть следите, чтобы значения, отраженные в отчетах за каждый последующий квартал, вырастали (при условии что доход выплачивался физлицам в каждом отчетном периоде).

    Чему равна стр. 070 формы 6-НДФЛ

    Чтобы узнать, чему равна строка 070 в 6-НДФЛ, выясните, когда налог можно считать удержанным, поскольку туда вносятся сведения именно о таких суммах.
    Речь идет об НДФЛ, который удерживается налоговым агентом при выплате дохода сотрудникам, физлицам, работающим на подряде, арендодателям и т. д. Чтобы понять, чему равна стр.
     070 формы 6-НДФЛ, разберемся сначала с правилами удержания этого налога.
    Согласно п. 4 ст. 226 Кодекса налог удерживается напрямую из полученных налогоплательщиками средств в момент их фактической выплаты. Это означает, что компания (ИП) — налоговый агент не может уплачивать НДФЛ за физлицо из своих собственных средств.

    Это правило действует даже несмотря на то, что в п. 2 ст. 223 Кодекса указано, что дата фактического получения заработка — это последний день месяца, в котором начисляется доход. В ч. 6 ст. 136 ТК РФ говорится, что зарплата должна быть выплачена в полном объеме не позднее 15-го числа месяца, следующего за периодом, когда она начислена.

    ФНС в письме от 24.03.2016 № БС-4-11/4999 разъяснила, что если окончательная выплата зарплаты была произведена в следующем месяце, то налог удерживается при финальном расчете и фактической выплате. Итак, если заработная плата начисляется и удерживается в разные отчетные периоды, то заполнение строки 070 в 6-НДФЛ должно производиться тогда, когда был произведен окончательный расчет.
    Например, если зарплата, начисленная в марте, была полностью выплачена 14 апреля, как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ по итогам за квартал? Сумма удержанного из выплаченной зарплаты не попадет в стр. 070 6-НДФЛ за 1-й квартал, поскольку она должна отразиться в расчете по итогам за 6 месяцев.

    Раздел 1 формы 6-НДФЛ: как провести проверку по строке 070

    Чтобы проверить, правильно ли заполнена форма 6-НДФЛ и строка 070 в частности, воспользуйтесь подсказками из контрольных соотношений, о которых говорится в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.
    В этом разъяснении указано, что разность между значениями стр. 070 и 090 отчета должна соответствовать сумме уплаченного налога.

    Это соответствует требованию о перечислении удержанного налога не позднее чем на следующий после начисления день (п. 6 ст. 226 Кодекса).

    В то же время из новой редакции контрсоотношений убрали формулу, в соответствии с которой значения стр. 070 и 140 должны были совпадать. Это практически невозможно, поскольку в первом разделе отражается информация по нарастающей с января, а во втором разделе, где заполняется стр. 140, — только данные за отчетный квартал.

    В письме ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@ есть пояснение о том, что в контрсоотношениях значения в стр. 070 и 040 не должны быть равны. Как правило, налоговая не требует пояснений в случае, если суммы исчисленного и удержанного налога в одном отчете не совпадают.
    Если стр. 040 > стр. 070, то это типичная для работодателей ситуация, когда полный расчет по зарплате производится в начале следующего месяца. Еще эта формула подтвердится, если есть депонированная зарплата.
    Пример таков. Налог по зарплате за март 2018 года начислен в последний день месяца при шестидневной рабочей неделе — 31-го числа. Авансовый платеж выплачивался 20 марта, а полный расчет произведен 4 апреля.

    Значит, в соответствии с законодательством налог удержан 4 апреля, а перечислен в бюджет 5 апреля. Сумма начисленного налога попадет в отчет за 1-й квартал, в стр. 040, а удержанного — в отчет за полугодие, в стр.

     070.

    Возможные ошибки и как их исправить

    Ситуация, когда стр. 040 меньше стр. 070, вероятна тогда, когда налог был излишне удержан из зарплаты какого-то сотрудника. В этом случае после обнаружения ошибки необходимо произвести возврат средств по заявлению сотрудника. В отчетности эта ситуация отразится так:

    • в стр. 070 показываете информацию, как она есть в учете;
    • в стр. 090 отражаете сумму возврата сотруднику излишне удержанного налога.

    В случае если ошибка не только в удержании, но и в исчислении налога, подавайте корректировку по стр. 040. При этом значение в стр. 070 не корректируется, а только прописывается возврат в стр. 090.
    В том случае, если у налогоплательщика в отчете сумма уплаченного подоходного налога больше, чем разность значений в стр. 070 и 090, налоговая потребует разъяснений, почему произведена переплата. Если же сумма уплаченного налога меньше, чем было удержано с учетом возврата, то, вероятнее всего, идет речь о недоимке.
    ***
    Отчет 6-НДФЛ подается ежеквартально. В стр. 070 отражается суммарное значение удержанного у налогоплательщиков налога с выплаченного им дохода. Стр.

     070 находится в разделе 1 отчета, где вносятся обобщающие показатели, — все значения отображаются нарастающим итогом с начала года. То есть в отчете по итогам 9 месяцев в стр. 070 будет отображена сумма удержаний НДФЛ за январь-сентябрь.

    Сумма удержанного налога должна быть перечислена в бюджет за вычетом возврата налогоплательщикам.

    Заполнение строки 070 в 6 НДФЛ

    Как заполнить строку 070 в 6-ндфл

    Тема: 6-НДФЛ, раздел: заполнение строки 070 в 6 НДФЛ
    Заполнение строки 070 формы 6 НДФЛ приводит Федеральная налоговая служба России. Практические рекомендации налогоплательщикам изложены в письме № БС-4-11/11886 от 1 июля 2016 года, которое размещено на официальном Интернет-сайте ведомства.

    Заполнение строки 070 в 6 НДФЛ имеет свои особенности

    Вопрос заполнения строки 070 в 6 ндфл в последнее время часто задают многие наши читатели и подписчики. По этому поводу есть два мнения:

    • мнение 1: НДФЛ от зарплаты за март нужно показать в строке 070 раздела 1 и отразить этот НДФЛ по строкам 100 — 140 раздела 2 для расчета за 1 квартал;
    • мнение 2: НДФЛ от зарплаты за март не нужно показывать в строке 070 раздела 1, и отражать этот НДФЛ по строкам 100 — 140 раздела 2 при составлении расчета за 1 квартал тоже не нужно. А вот в расчете за 1 полугодие отразить нужно (пример приведен по этой ссылке)

    Письмо Минфина от 1 июля 2016 N БС-4-11/11886 говорит о том, что НДФЛ от зарплаты за март не нужно показывать в строке 070 раздела 1, и отражать этот НДФЛ по строкам 100 — 140 раздела 2 при составлении расчета за 1 квартал тоже не нужно.
    Для налогоплательщиков, которые сформировали 6 НДФЛ за 1 квартал используя «мнение 1» и придерживались этого подхода при составлении расчета за полугодие на первый взгляд нет ничего страшного. Весь НДФЛ который они должны перечислить в бюджет они показали и налоговая смогла провести начисление НДФЛ в их лицевых счета.
    Ведь именно для этого и вводился это расчет, чтобы в течение года налоговой службе можно было проводить начисление налога, который должен быть перечислен в бюджет. Ранее такое начисление можно было делать только раз в году — после получения отчета по форме 2-НДФЛ.

    И налогоплательщики злоупотребляли этим не перечисляя НДФЛ в бюджет в полном объеме, налоговая таких ловила только после проверки (выездной или камеральной) начисляла им пени и штрафы.

    Но государству нужны деньги сегодня, а не через год со штрафами и пеней или вообще ничего, так как предприятие подведено под банкротство.
    В общем форма 6-НДФЛ решила проблему и дала налоговой службе оперативно проводить по лицевым счетам налогоплательщиков суммы НДФЛ и оперативно контролировать полноту и своевременность перечисления этого налога в бюджет. Но есть одно, но: сформированный отчет согласно «мнения 1» хоть и дает налоговой то что они хотели получить, но контрольные соотношения, которые проверяет программа, дадут ошибку и отчет может попасть в отдел камеральных проверок.
    Из чего следует вывод: в первую очередь заполнение строки 070 в 6 НДФЛ имеет важное значение с точки зрения соответствия контрольным соотношениям, но это сейчас, и какие будут последствия в будущем не известно. Как пример можно предположить: введут штраф за предоставление не достоверных сведений в форме 6-НДФЛ.
    Заполнение строки 070 в 6 НДФЛ согласно указаний изложенных в письме Минфина от 1 июля 2016 N БС-4-11/11886 позволит вам сократить риски проведения со стороны ФНС камеральных проверок а возможно и выездных.

    Вам стоит уделить этому вопросу серьезное внимание и принять решение: сдавать или не сдавать уточненные расчеты за первый квартал и первое полугодие.

    Мы же рекомендуем вам сделать так как указано в письменных разъяснениях и впредь заполнение строки 070 в 6 НДФЛ делать с учетом этих указаний.

    На этой странице вы сможете ознакомится с подробным описанием и примерами заполнения 6 ндфл за полугодие 2016 года.

    Порядок заполнения строки 070 формы 6-НДФЛ

    Как заполнить строку 070 в 6-ндфл

    По строке 070 формы 6-НДФЛ показывается общая сумма налога, удержанная налоговым агентом на отчетную дату, нарастающим итогом с начала налогового периода. Рассмотрим более детально как заполнить строку 070 в форме 6-НДФЛ.

    Особенности заполнения 070 строки

    Эта строка относится к Разделу 1 Обобщенные показатели, соединяет разделы 1 и 2.
    Соответственно разъяснениям ФНС (письмо ФНС от 29.11.2016 № БС-4-11/22677) строка 070 заполняется суммой перечисленного налога по датам соответствующего отчетного периода.
    Это значит, что если НДФЛ за декабрь был перечислен, например, 09 января (дата 1 квартала следующего года), то он входит слагаемым строки 070 за 1 квартал следующего года. Также НДФЛ, удержанный в апреле за март, в строке 070 за 1 квартал не показывается.
    Также это означает, что блок строк 100-140 входит в раздел 2 отчета за 1 квартал.
    Иными словами, предприятие начинает выступать в роли налогового агента как только тем или иным способом передает доход физическому лицу за минусом удержанного НДФЛ. Как только произошла выплата или передача в неденежной форме, то у налогового агента появляется обязанность перечислить удержанный НДФЛ в ФНС.

    Если перечислили НДФЛ и платежное поручение от даты отчетного периода, то в разделе 2 появляется соответствующий этому перечислению блок строк 100-140.

    Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Как это можно проверить?

    Проверим по отчету за 1 квартал. Сформируем в 1С Бухгалтерии отчет по проводкам:
    09 января был перечислен НДФЛ по заработной плате за декабрь. Это значит, что в разделе 2 появляется блок:
    02 февраля был перечислен НДФЛ по зарплате за январь. Это значит, что в разделе 2  появляется блок:
    В отчете по проводкам итоговая сумма 42 800 руб.:
    Эта же сумма появляется в строке 070 6-НДФЛ:
    Так строкой 070 связаны между собой разделы 1 и 2.

    Строка 070 в контрольных соотношениях

    Еще необходимо обратить внимание на письмо от 10 марта 2016 года № БС-4-11/3852@ «О направлении контрольных соотношений» Минфина и ФНС.
    Если строка 070 — строка 090 больше, чем перечислено НДФЛ с начала налогового периода, то складывается вывод, что не перечислена сумма налога в бюджет. Тем самым компания привлекает к себе внимание ФНС. А это внимание влечет следующие последствия:

    • в соответствии с п.3 ст.88 НК РФ будет направлено письменное уведомление ФНС с требованием в течение пяти дней представить документы и пояснения или представить соответствующие исправления.
    • в случае рассмотрения представленных документов и пояснений установлен факт нарушения, то формируется акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

    За 2018 год строка 070 может быть больше строки 040 6 ндфл

    Как заполнить строку 070 в 6-ндфл

    Трудовые книжки: правила меняются Минтруд подготовил проект приказа, который должен утвердить обновленные правила ведения и хранения трудовых книжек.
    < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < …Если НДФЛ не только неправильно удержан, но еще и неправильно исчислен, тогда придется подавать корректировку по строке 040. Причем поле 070 трогать не нужно. В периоде возврата просто заполните строку 090, как мы уже сказали. Как проверить показатель 070 в 6-НДФЛ Весь удержанный НДФЛ, который вы отразили в строке 070 за отчетный период, должен быть уплачен в бюджет.То есть должно выполняться равенство (где строка 090 — это возвращенный налог (при его наличии)): Уплаченный налог Строка 070 — Строка 090 Иначе, если момент удержания налога и его уплаты сильно расходятся во времени, представьте пояснения (образец мы привели).

    Строка 070 в 6-ндфл: заполнение в 2018 году

    Но при исчислении налога зачастую получаются суммы в рублях и копейках, следовательно, заполняя строки в рублях, надо помнить о правилах округления:

    • копейки до 50 отбрасываются;
    • 50 и более копеек округляются до рубля.

    Нередко бухгалтеры допускают ошибки при заполнении строк 040, 070. Чтобы их избежать, необходимо чётко понимать, какие именно данные должны быть в этих строках. Какие суммы вносятся в строку 040 В строке 040, согласно приложению 2 к приказу ФНС от 14.10.2015, указывается разница между суммами начисленного налога (стр.
    020) за 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев и за год и суммами налоговых вычетов за те же периоды, умноженная на соответствующую ставку (стр. 010). Строка 070: порядок отражения удержанного налога В строку 070 вписываются данные об удержанных суммах налога с доходов физических лиц.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Важно
    Тогда данные для включения в строку 040 по таким доходам будут. А в 070 — нет. Пример пояснений 2018 по форме 6-НДФЛ о расхождениях между исчисленным и удержанным налогом Ситуация 2. Строка 070 больше строки 040 Если показатель строчки 040 меньше, чем по 070, то значит, вы излишне удержали НДФЛ с какого-то сотрудника (выплаты).
    По общему правилу такого быть не может. Поэтому покажите суммы как есть. При этом проведите возврат средств сотруднику по его заявлению, с отражением возврата по строке 090 раздела 1.

    Порядок заполнения строки 070 формы 6-ндфл

    Ведь НДФЛ разрешено удерживать исключительно из средств физического лица — получателя непосредственно при выплате. Таким образом, если заработная плата за декабрь 2017 выдается в январе 2018 года, в строку 070 не должны попасть данные о налоге с декабрьской зарплаты. Отразить их следует в другой графе — 040 (сумма исчисленного НДФЛ).
    На это указала ФНС в письме от 29 ноября 2016 г. № БС-4-11/[email protected] Если все-таки в строку 070 попали сведения о средствах, которые якобы были удержаны с декабрькой зарплаты, компанию могут заподозрить в неуплате НДФЛ.

    После проверки инспекторы могут наказать за ошибки в отчете и/или за несоблюдение обязанностей налогового агента, если нарушение действительно имело место.

    Однако учитывая, что раздел 1 заполняется нарастающим итогом, лишние показатели все равно должны будут появиться в отчете.
    Но уже в следующем отчете – за первый квартал 2018 года.

    Соотношение строк 040 и 070 в 6-ндфл

    Строка 070 включена в Раздел 1 «Обобщенные показатели» и именуется «Сумма удержанного налога». В форме 6-НДФЛ заполнение строки 070 за отчетный период подразумевает отражение в ней общей суммы удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Для заполнения строки 070 раздела 1 6-НДФЛ необходимо определиться с тем, какой же НДФЛ считается удержанным.
    Напомним, что налоговые агенты должны удержать исчисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Можно сказать, что налог с выплаченного дохода и есть удержанный НДФЛ.
    Однако, важно, чтобы сам доход на момент выплаты был получен.

    Так, при выплате аванса в счет заработной платы НДФЛ не считается удержанным, поскольку доход в виде заработной платы признается полученным только в последний день месяца, за который такая зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

    6-ндфл (строка 070): заполнение

    Как самостоятельно проверить, что строка 070 заполнена правильно? При подготовке формы 6-НДФЛ надо быть предельно внимательным.
    Все строки в разделе 1 в ней заполняются нарастающим итогом, то есть туда попадают данные за весь период с начала года.
    Одним из самых простых способов узнать, не допущена ли ошибка при заполнении графы 070, — заглянуть в аналогичные отчеты за первый, второй и третий кварталы.

    Цифры должны существенно (в разы) отличаться, если организация работала в обычном режиме. В ИФНС по строке 070 проверяют корректность заполнения всей формы 6-НДФЛ. В частности, сравнивается разница между данными, указанными в графах 070 и 090 (сумма налога, возвращенная налоговым агентом).

    Если результат меньше, чем показатели из карточки расчетов с бюджетом, инспекторы могут заподозрить, что компания не перечислила подоходный налог в бюджет в полном объеме.

    Как избежать ошибок при заполнении строк 040 и 070 формы 6-ндфл

    Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год.
    < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …
    При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.
    Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.

    При этом в бухучете проводку по удержанию обычно делают на последний день оплаченного месяца. Должны ли совпадать строки 040 и 070 в 6-НДФЛ На практике поля 040 (налог исчисленный) и 070 (удержанный) практически никогда не совпадают. Это нормально. Как объяснить подобные нестыковки и что за ними следует — узнаете далее.

    Внимание
    Ситуация 1. Строка 040 больше строки 070 В строке 070 отражают налог, который фирма удержала в отчетном периоде. То есть когда факт удержания попал в соответствующий налоговый регистр. Если налог исчислен, но еще не удержан, в поле 070 он не попадает.
    А оседает только по строке 040 (налог исчисленный). Таким образом, данные показатели могут не совпадать. И это не какое-то исключение из правил. Это обычное дело. Ведь, например, зарплату за отработанный месяц, как правило, выдают в начале следующего.
    Срок фактического перечисления и удержания должен совпадать с датой выплаты налогооблагаемого дохода физическому лицу (подтверждение – ст. 226 п. 4 НК РФ). Стр. 070 формы 6-НДФЛ не может отражать суммы, по которым нет оснований признавать доход выплаченным. Необоснованным действием будет включение в графу с удержанным налогом сумм НДФЛ, исчисленных при выдаче аванса по зарплате.

    Доход в этой ситуации будет признан выплаченным в конце текущего или начале следующего месяца вместе со всей величиной заработка (п. 2 ст. 223 НК РФ). Только после этого исчисленный НДФЛ переходит в группу удержанного налога. Как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ – учитывать надо только те суммы, которые были фактически удержаны из выплаченных доходов.

    Huawei
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector