Как рассчитать енвд, формула и пример расчета налога енвд в 2016 году

Расчет ЕНВД: формула, примеры расчета

Как рассчитать енвд, формула и пример расчета налога енвд в 2016 году

Единый налог на вмененный доход ― один из принятых в РФ режимов налогообложения. И хотя законодательно планируется отменить его действие уже с 2021 года, ЕНВД все так же продолжают использовать многие представители малого бизнеса ― организации и ИП. Определить сумму налога несложно, рассмотрим как рассчитать ЕНВД, формулу расчета налога и примеры расчета.

Формула расчета ЕНВД

Применение ЕНВД характерно тем, что при расчете учитываются не фактические доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а некие вмененные показатели. В итоге сумма налога практически не меняется за каждый период расчета:
Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально. При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:

  • Базовая доходность. Под этим понятием понимается некоторый условный размер потенциально полученного дохода. Зависит от вида применяемой деятельности.
  • Физический показатель. Здесь подразумеваются используемые в предпринимательстве объекты. Это могут быть и количество автомобилей при оказании автотранспортных услуг, и метраж торговой площади, и количество работников.
  • Коэффициенты К1 и К2 ― корректирующие налоговую базу показатели. Решение о размере К1 принимается ежегодно на уровне государства. На 2017 год К1 остался на уровне прошлого года ― 1,798. Величина К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от экономической обстановки в целом.
  • Период деятельности. При полной занятости отчетный (налоговый) период состоит из 3-х месяцев.
  • Ставка налога. Рассчитывается исходя из 15% от суммы полученного результата. Некоторым субъектам РФ дано право на уменьшение ставки.
  • Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
    Общая формула по расчету вмененного налога выглядит следующим образом:
    Сумма налога = (БД*ФП*Т*К1*К2)*15%, где БД ― базовая доходность, ФП ― величина физического показателя, Т ― количество месяцев работы, К1 и К2 ― корректирующие коэффициенты.
    Допускается уменьшение суммы налога к уплате на перечисленные платежи по страховым взносам и выплаты больничных за счет работодателя. Доля уменьшения зависит от статуса работодателя.
    ИП вправе уменьшить налог на все 100% перечисленных взносов, но при условии, что не зарегистрирован как работодатель. Прочие же субъекты ― работодатели могут уменьшить налог до 50% за счет указанных перечислений.

    Как рассчитать ЕНВД при различных видах деятельности

    Режим налогообложения в виде ЕНВД применим не ко всем видам деятельности. Кроме того, возможность его использования должна быть закреплена на уровне субъектов РФ. Так, например, в г. Москва ЕНВД не применяется, его заменяет торговый сбор.
    Использование вмененки возможно для следующих видов деятельности:

  • Оказание бытовых услуг населению;
  • Розничная торговля, в том числе разностная, выездная;
  • Пассажирские и грузовые перевозки;
  • Размещение рекламы;
  • Сфера общественного питания;
  • Ветеринарная помощь;
  • Услуги автостоянки;
  • Прочие работы согласно ст. 346.26 НК РФ.
  • Рассмотрим на примере как рассчитать ЕНВД для ИП, а также расчет ЕНВД по грузоперевозкам.
    Сумма налога ЕНВД рассчитывается по формуле, приведенной выше:

    • БД ― 6 000 руб., ФП ― 6 единиц транспорта, количество месяцев работы ― 3, К1 ― 1,798, К2 ― 1.
    • Итог равен: (6 000*6*3*1,798*1)*15% = 29 128 руб. ― такую сумму необходимо перечислить по итогам работы квартала. Допускается уменьшение размера платежа на перечисленные за период расчета страховые взносы.

    Если деятельность велась неполный квартал, то налог определяется с учетом лишь фактически отработанных дней пропорционально.
    Размер итогового платежа рассчитывается следующим образом:

  • За 2 полных месяца работы (ноябрь и декабрь) сумма платежа равна (1800*12*2*1,798*1)*15% = 11 651 руб.;
  • Налог за октябрь (с 15 числа за 17 рабочих дней): ((1800*12*1*1,798*1)*15%)/31  *17 = 3 195 руб.;
  • Итоговая сумма ЕНВД за 4 квартал составляет 11 651+3 195 = 14 846 руб.;
  • Общую сумму налога уменьшают на величину перечисленных в 4 квартале страховых взносов в пределах установленных лимитов.
  • Как видно из примеров, расчет ЕНВД не представляет большой сложности. Достаточно знать значение требуемых показателей, общепринятых коэффициентов. Особенностью вмененки как режима является отсутствие зависимости величины начисленного налога к уплате от фактически заработанного дохода.

    Как рассчитать ЕНВД

    Как рассчитать енвд, формула и пример расчета налога енвд в 2016 году

    «Вмененный» налог имеет особый порядок расчета. Неважно, принесет ваш бизнес прибыль или нет – на налоговую базу это никак не повлияет, ведь здесь важен не реальный, а предполагаемый, «вмененный», доход. Расчет делается по физическим показателям и базовой доходности, уже определенным для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ.

    Расскажем более подробно для плательщиков ЕНВД, как рассчитать на примере некоторых видов предпринимательской деятельности вмененный доход и налог. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или грузоперевозками и планирует перейти на ЕНВД, либо уже работает на «вмененном» режиме налогообложения.

    Пример как рассчитать ЕНВД

    Чтобы понять порядок формирования налоговой базы на «вмененке», рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося техобслуживанием автотранспорта.
    Полученный при расчете налог можно уменьшить, применив налоговые вычеты, указанные в п. 2 ст. 346.
    32 НК РФ: ИП без сотрудников уменьшают налог на сумму фиксированных взносов «за себя», работодатели могут вычесть до половины суммы налога за счет уплаченных взносов в фонды за работников, больничных за первые 3 дня болезни и за счет страховых взносов по договорам добровольного страхования сотрудников.

    Формула расчета ЕНВД для розничной торговли

    ЕНВД может применяться к розничной торговле, если торговый зал магазина, где она осуществляется, имеет площадь не более 150 кв. м, либо если торговля ведется без торгового зала или нестационарно (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Реализация товара через торговые автоматы тоже относится к розничной торговле (ст. 346.27 НК РФ).

    Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что мы рассмотрели выше, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель (ФП) мы будем использовать при расчете вмененного дохода (ВД).

    Стационарная розничная торговля через торговые залы. Для расчета ЕНВД в качестве физпоказателя используется площадь торгового зала в квадратных метрах, а базовый доход составляет 1800 руб. на кв. м в месяц.
    Розничная торговля в помещениях без торгового зала и в нестационарных объектах:

    • Если площадь торгового места не более 5 кв. м – 9000 руб. базовой доходности в месяц умножается на количество торговых мест;
    • Если площадь торгового места более 5 кв. м – доход 1800 руб. в месяц умножается на площадь торгового места в кв. метрах.

    Развозная и разносная торговля в розницу. Для расчета налога ЕНВД применяется базовый доход 4500 руб. в месяц, а в качестве физпоказателя – количество работников плюс сам ИП.
    Реализация через торговые автоматы. Базовая доходность 4500 руб. в месяц умножается на количество торговых автоматов.

     

    Расчет ЕНВД для грузоперевозок

    Условие применения «вмененки» для грузовых перевозок – наличие у налогоплательщика в собственности или владении не более 20 единиц соответствующего автотранспорта. При большем числе ТС «вмененный» режим применяться не может.
    Считая налог ЕНВД по грузоперевозкам в 2016 г., в расчет принимают автотранспорт, приносящий доход и непосредственно используемый во «вмененной» деятельности (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3/10366).

    От правильного определения количества автомобилей зависит не только возможность применения ЕНВД, но и сумма налога, поскольку это еще и физический показатель для расчета вмененного дохода. В общее количество автотранспорта входят машины для перевозки грузов (без учета прицепов), находящиеся в собственности, а также полученные по договорам аренды и лизинга.

    При этом, для расчета физического показателя не учитываются автомобили, находящиеся в ремонте, что нужно подтвердить документально – актами, дефектными ведомостями и т.п.

    Если ТС, используемое для перевозки грузов, было продано в отчетном периоде, то при расчете налога оно не включается в месяц продажи, а учитывается только в тех месяцах, когда применялось фактически.
    Рассмотрим, как посчитать ЕНВД за 3 квартал предпринимателю, у которого для услуг грузоперевозки имеется 10 грузовых автомобилей, в том числе один автомобиль в августе был продан, а один из них находился на ремонте в сентябре, что подтверждается актом и дефектной ведомостью.

    Как рассчитать ЕНВД, формула и пример расчета налога ЕНВД в 2016 году

    Как рассчитать енвд, формула и пример расчета налога енвд в 2016 году

    «Вмененный» налог имеет особый порядок расчета. Неважно, принесет ваш бизнес прибыль или нет — на налоговую базу это никак не повлияет, ведь здесь важен не реальный, а предполагаемый, «вмененный», доход. Расчет делается по физическим показателям и базовой доходности, уже определенным для каждого вида деятельности в статье 346.29 НК РФ.

    Расскажем более подробно для плательщиков ЕНВД, как рассчитать на примере некоторых видов предпринимательской деятельности вмененный доход и налог. Статья также будет интересна тем, кто занимается розничной торговлей или грузоперевозками и планирует перейти на ЕНВД, либо уже работает на «вмененном» режиме налогообложения.

    Чтобы понять порядок формирования налоговой базы на «вмененке», рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД для ИП, занимающегося техобслуживанием автотранспорта.
    Итак, у ИП в июле и августе работало 2 человека, с сентября число наемных работников увеличилось до 3 человек.
    Из таблицы в п. 3 ст. 346.29 НК РФ берем следующие данные:
    Базовая доходность (БД) деятельности по оказанию услуг ремонта, техобслуживания и мойки автотранспорта — 12 000 руб. в месяц. В свою очередь показатель БД нужно умножить на два коэффициента:
    К1, который меняется каждый год, и в 2016 году равен 1,798;

    К2 – его значение устанавливают местные органы власти в интервале от 0,005 до 1. Условно примем значение К2 равным 1.

    Физический показатель (ФП) – в нашем случае это количество работников с учетом самого ИП. Учитываем среднюю численность всех работников, в том числе по гражданско-правовым договорам.
    Этот показатель в нашем примере менялся, поэтому применяем правило п.9 ст. 346.29 НК: если ФП изменялся в течение налогового периода, то изменение нужно учитывать с начала того месяца, в котором оно произошло.
    Получаем следующую численность по месяцам:
    июль (ФП1) – 3 человека, август (ФП2) – 3 человека, сентябрь (ФП3) – 4 человека.
    Как рассчитывается вмененный доход (ВД) за квартал наглядно видно из следующей формулы:
    ВД = БД х К1 х К2 х (ФП1+ФП2+ФП3)
    ВД = 12 000 руб. х 1,798 х 1 х (3 чел.+ 3 чел. + 4 чел.) = 215 760 руб.

    ВД умножим на ставку 15% (в регионах налоговая ставка может быть снижена) и получим сумму налога:

    ЕНВД = ВД х 15% = 215 760 руб. х 15% = 32 364 руб.
    Полученный при расчете налог можно уменьшить, применив налоговые вычеты, указанные в п. 2 ст. 346.
    32 НК РФ: ИП без сотрудников уменьшают налог на сумму фиксированных взносов «за себя», работодатели могут вычесть до половины суммы налога за счет уплаченных взносов в фонды за работников, больничных за первые 3 дня болезни и за счет страховых взносов по договорам добровольного страхования сотрудников.
    ЕНВД может применяться к розничной торговле, если торговый зал магазина, где она осуществляется, имеет площадь не более 150 кв. м, либо если торговля ведется без торгового зала или нестационарно (пп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Реализация товара через торговые автоматы тоже относится к розничной торговле (ст. 346.27 НК РФ).

    Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что мы рассмотрели выше, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель (ФП) мы будем использовать при расчете вмененного дохода (ВД).

    Стационарная розничная торговля через торговые залы. Для расчета ЕНВД в качестве физпоказателя используется площадь торгового зала в квадратных метрах, а базовый доход составляет 1800 руб. на кв. м в месяц.
    Розничная торговля в помещениях без торгового зала и в нестационарных объектах:

    • Если площадь торгового места не более 5 кв. м – 9000 руб. базовой доходности в месяц умножается на количество торговых мест;
    • Если площадь торгового места более 5 кв. м – доход 1800 руб. в месяц умножается на площадь торгового места в кв. метрах.

    Развозная и разносная торговля в розницу. Для расчета налога ЕНВД применяется базовый доход 4500 руб. в месяц, а в качестве физпоказателя – количество работников плюс сам ИП.
    Реализация через торговые автоматы. Базовая доходность 4500 руб. в месяц умножается на количество торговых автоматов.
    Допустим, ИП в 3 квартале ведет розничную торговлю на ЕНВД в магазине площадью 20 кв.м, имеет одно торговое место на рынке площадью 4 кв. м и одно торговое место площадью 6 кв. м в торговом комплексе. Расчет «вмененного» налога в нашем примере нужно сделать по трем видам розничной торговли:

  • Магазин имеет торговый зал, значит финпоказатель (ФП) в каждом месяце равен 20 кв. м, а базовая доходность (БД) составляет 1800 руб. на кв. м в месяц:
  • ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (20 кв. м +20 кв. м + 20 кв. м) = 194 184 руб.
    ЕНВД = 194 184 руб. х 15 % = 29 128 руб.

  • Место для розничной торговли на рынке имеет площадь менее 5 кв.м, значит БД составит 9 000 руб. на одно торговое место (ФП):
  • ВД = 9 000 руб. х 1,798 х 1 х (1 место + 1 место + 1 место) = 48 546 руб.
    ЕНВД = 48 546 руб. х 15 % = 7 282 руб.

  • В торговом комплексе ИП занимает 6 кв. м площади, не являющейся торговым залом. БД мест, превышающих 5 кв.м — 1 800 руб. на кв. м в месяц:
  • ВД = 1 800 руб. х 1,798 х 1 х (6 кв. м + 6 кв. м + 6 кв. м) = 58 255 руб.
    ЕНВД = 58 255 руб. х 15 % = 8 738 руб.
    Общая сумма налога за 3 квартал:
    ЕНВД = 29 128 руб. + 7 282 руб. + 8 738 руб. = 45 148 руб.
    Условие применения «вмененки» для грузовых перевозок – наличие у налогоплательщика в собственности или владении не более 20 единиц соответствующего автотранспорта. При большем числе ТС «вмененный» режим применяться не может.
    Считая налог ЕНВД по грузоперевозкам в 2016 г., в расчет принимают автотранспорт, приносящий доход и непосредственно используемый во «вмененной» деятельности (пп. 5 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, письмо ФНС от 10.06.2016 № СД-4-3/10366).

    От правильного определения количества автомобилей зависит не только возможность применения ЕНВД, но и сумма налога, поскольку это еще и физический показатель для расчета вмененного дохода. В общее количество автотранспорта входят машины для перевозки грузов (без учета прицепов), находящиеся в собственности, а также полученные по договорам аренды и лизинга.

    При этом, для расчета физического показателя не учитываются автомобили, находящиеся в ремонте, что нужно подтвердить документально – актами, дефектными ведомостями и т.п.

    Если ТС, используемое для перевозки грузов, было продано в отчетном периоде, то при расчете налога оно не включается в месяц продажи, а учитывается только в тех месяцах, когда применялось фактически.
    Рассмотрим, как посчитать ЕНВД за 3 квартал предпринимателю, у которого для услуг грузоперевозки имеется 10 грузовых автомобилей, в том числе один автомобиль в августе был продан, а один из них находился на ремонте в сентябре, что подтверждается актом и дефектной ведомостью.

    Физпоказатели (ФП) по месяцам будут следующими:
    июль (ФП1) — 10 автомобилей, август (ФП2) – 9 автомобилей, сентябрь (ФП3) – 8 автомобилей.
    Базовая доходность (БД) при грузоперевозках составляет 6 000 рублей в месяц на каждое ТС.
    Применяем стандартную формулу ЕНВД для расчета вмененного дохода (ВД):
    ВД = 6 000 руб. х 1,798 х 1 х (10 + 9 + 8) = 291 276 руб.
    ЕНВД = 291 276 руб. х 15 % = 43 691 руб.
    ЕНВД | 10:48 27 июля 2011
    ЕНВД | 13:36 29 июня 2017
    ЕНВД | 14:00 10 августа 2011
    ЕНВД | 12:38 28 декабря 2017
    ЕНВД | 11:35 17 ноября 2017
    ЕНВД | 10:00 6 мая 2011
    ЕНВД | 13:48 20 октября 2015
    ЕНВД | 8:40 4 мая 2011
    ЕНВД | 10:08 25 апреля 2011
    ЕНВД | 12:29 24 октября 2011
    ЕНВД | 11:24 8 декабря 2016
    ЕНВД | 14:46 29 ноября 2011, УСН | 14:46 29 ноября 2011

    Порядок расчета ЕНВД в 2015–2016 годах

    Как рассчитать енвд, формула и пример расчета налога енвд в 2016 году

    Расчет ЕНВД — его порядок необходимо досконально знать всем налогоплательщикам, использующим этот режим. От правильности расчета ЕНВД зависит сумма уплачиваемого налога. В данной статье рассматривается, как рассчитать налог ЕНВД.
    По каким правилам считать единый налог на вмененный доход
    Формула, по которой рассчитывается ЕНВД
    Как рассчитать сумму единого налога за квартал
    Пример: как рассчитывается вмененка по площади торгового зала
    Можно ли посчитать ЕНВД онлайн

    По каким правилам считать единый налог на вмененный доход

    Порядок расчета ЕНВД изложен в ст. 346.29–346.31 НК РФ.
    Налоговой базой для расчета ЕНВД в 2015–2016 годах является вмененный доход так же, как это было и при расчете ЕНВД 2014.
    База и налог от нее рассчитываются ежеквартально. При этом база складывается из 3 месячных величин, а налог начисляется на итоговую сумму базы. Ставка налога составляет 15%, но города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь с 4-го квартала 2015 года могут устанавливать у себя ставки в пределах значений 7,5–15%.
    Для расчета базы, к которой применяется ставка налога, нужны следующие показатели:

    • величина месячной базовой доходности по осуществляемому виду деятельности на ЕНВД;
    • величина физического показателя по этому виду деятельности;
    • величина действующего в соответствующем году коэффициента-дефлятора К1;
    • величина действующего понижающего коэффициента К2, который установлен в регионе ведения деятельности.

    Величина месячной базовой доходности приведена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
    В процессе ведения деятельности величина физического показателя, от которого зависит расчет ЕНВД, может меняться. При его изменении налоговая база рассчитывается от нового показателя за тот месяц, в котором произошло изменение.
    Об изменениях физического показателя читайте также статью «Минфин разъяснил, как платить ЕНВД при переезде магазина на новое место».
    Величина коэффициента-дефлятора К1, предназначенного для расчета налога ЕНВД, устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ. На 2014 год он равнялся 1,672, а на 2015 и 2016 годы имеет одинаковое значение, равное 1,798. Коэффициент К1 постоянен на протяжении всего года, на который он установлен.
    Коэффициент К2, учитывающий региональные особенности ведения деятельности на ЕНВД, устанавливается региональными законодательными актами. Причем в них коэффициент К2 может представлять собой не конкретную цифру, а складываться путем перемножения нескольких коэффициентов, каждый из которых учитывает определенный показатель, важный для осуществления деятельности в регионе.

    Величина коэффициента К2 находится в пределах от 0,005 до 1,000, то есть для целей расчета ЕНВД он является понижающим. В подавляющим большинстве регионов значение К2 в 2015–2016 годах не менялось и имеет ту же величину или алгоритм расчета, что и на момент принятия решения о применении в регионе ЕНВД.

    Коэффициент К2 в течение года для налогоплательщика может измениться, если сменились условия или регион осуществления деятельности.
    Подробнее о коэффициенте К2 читайте в статье «Что нужно знать о коэффициенте К2».
    Для месяцев начала и завершения применения вмененки расчет делается с учетом количества дней фактической работы на этом режиме.

    Формула, по которой рассчитывается ЕНВД

    Подробно о том, как рассчитать ЕНВД, сказано в ст. 346.29 НК РФ. Формула расчета ЕНВД в 2016 году аналогична формуле ЕНВД 2015 года.
    Как считать базу ЕНВД по каждому месяцу?
    По таблице, приведенной в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, определяется величина базовой доходности. Она умножается (корректируется) на действующие коэффициенты К1 и К2, а затем умножается на фактическую величину физического показателя соответствующего вида деятельности в этом месяце.

    Если в расчетном месяце начиналось или завершалось применение вмененки, рассчитанная сумма базы делится на количество календарных дней в месяце и умножается на фактическое количество дней применения режима ЕНВД.
    О расчете налоговой базы за неполный месяц работы на ЕНВД читайте в материале «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида “вмененной“ деятельности не с первого числа календарного месяца».

    Как рассчитать сумму единого налога за квартал

    Расчет ЕНВД осуществляется один раз в квартал от фактических данных значений базы соответствующих месяцев этого квартала. Рассчитанные вышеописанным способом три месячные суммы налоговой базы по ЕНВД складываются и умножаются на ставку налога.
    Рассчитанная квартальная сумма налога для целей перечисления может быть уменьшена на суммы оплаченных в расчетном квартале платежей во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ.
    Об уменьшении платежа ЕНВД на страховые взносы читайте в статье «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».
    Суммы налоговой базы и налога при расчете округляются до целых рублей, при этом 50 копеек округляются до рубля.
    Об изменениях, которые будут иметь место в отношении страховых взносов с 2017 года,читайте в статье «Страховые взносы переходят к ФНС: руководство для бухгалтера по подготовке к изменениям».

    Пример: как рассчитывается вмененка по площади торгового зала

    Покажем на примере, как рассчитать вмененку в 2016 году по розничной торговле в зависимости от величины торгового зала.
    Допустим, ИП осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети площадью 20 кв.
    м на территории Волоколамского района Московской области, в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, с числом жителей 1 200 человек. Деятельность начата 12 апреля 2016 года.
    Рассчитаем ЕНВД за 2-й квартал 2016 года.

    Месячная базовая доходность розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, согласно таблице, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, составляет 1 800 руб. Величина К1 на 2014 год — 1,672.

    Величина К2 определяется согласно решению совета депутатов Волоколамского муниципального района Московской области от 29 сентября 2011 года № 43-282 «О системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Волоколамского муниципального района МО» в редакции решения совета депутатов Волоколамского муниципального района МО от 29 октября 2015 года № 240-50.
    Согласно приложению 1 к указанному документу к розничной торговле продтоварами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, применяется коэффициент 0,350.
    С учетом корректирующих коэффициентов величина месячной базовой доходности в 2016 году составит 1 800 × 1,798 × 0,350 = 1 133 руб.
    База налога за полный месяц работы будет равна 1 133 × 20 = 22 660 руб.

    Величина базы за апрель 2016 года (неполный месяц для расчета ЕНВД) считается по формуле: 22 660 / 30 × 19 = 14 351 руб.

    Итоговая сумма налоговой базы за квартал составит: 14 351+ 22 660 + 22 660 = 59 671 руб.
    Сумма налога за 2-й квартал 2016 года определяется следующим образом: 59 671 × 15% = 8 951 руб.
    Если во 2-м квартале 2016 года ИП не делал платежей в ПФР, то до 25 июля 2016 года ему надо уплатить в бюджет 8 951 руб.

    Можно ли посчитать ЕНВД онлайн

    Провести расчет ЕНВД онлайн вполне реально. На сайтах ИФНС многих регионов РФ предлагается не только рассчитать ЕНВД онлайн для получения справочных данных о возможных платежах, но и заполнить декларацию по ЕНВД с представлением ее в налоговые органы.
    Кроме того, рассчитать ЕНВД можно на нашем сайте, воспользовавшись для этого материалом «Калькулятор ЕНВД».

    Примеры расчета налога ЕНВД

    Как рассчитать енвд, формула и пример расчета налога енвд в 2016 году

    Всем привет! Сегодня у нас довольно интересная и очень важная тема налога ЕНВД – это расчет налога ЕНВД.
    В случае если Вы отчетность по ЕНВД будете сдавать самостоятельно, то конечно же Вам необходимо уметь правильно производить расчет налога ЕНВД.

    Варианты расчета налога ЕНВД

    Расчет налога ЕНВД различается по видам деятельности:
    Так же помимо расчета ЕНВД по видам деятельности отдельно стоит выделить расчет налога за неполный месяц (законодательство этого не запрещает).
    Для того чтобы правильно произвести расчет нужно воспользоваться формулой для налога ЕНВД.
    Как Вы наверное уже знаете, формула ЕНВД имеет следующий вид: 
    ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%
    Теперь проведем расчет налога на примерах:
    Я для того чтобы мне было проще производить расчеты буду для своего города, так как знаю размер коэффициентов и мне не придется их искать.

    Пример расчета ЕНВД для розничной торговли

    Предположим, что у меня бутик детских игрушек в ТЦ (торговом центре) города Мегиона, площадь магазина 10 кв.м.

    Теперь разберем имеющиеся данные:

  • БД (базовая доходность). Торговый центр – отсюда мы понимаем, что у нас розничная торговля со стационарными торговыми площадями Базовая доходность для стационарной розничной торговли 1800 руб. кв.м.;
  • ФП (физический показатель). Арендуемая площадь – в нашем случае является физическим показателем, а именно количество квадратных метров торговой площади которую арендует предприниматель. В нашем примере – это 10 кв.м.;
  • К1 – коэффициент дефлятор. Его размер един для любого города и любой деятельности, в 2015 году К1 = 1,798;
  • К2 – для розничной торговли в г.Мегионе для торговых площадей менее 30 кв.м. размер К2=1.
  • Как видно, все неизвестные у нас найдены, осталось только вставить их в формулу и произвести расчет:
    ЕНВД = 1800*10*1,798*1*15% = 4854 руб. 60 коп. – данный размер налога ЕНВД мы посчитали за 1 месяц, отчетность сдача и оплата налога происходит поквартально, так что данную сумму умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) и получим 14 563 руб. 80 коп.

    Пример расчета налога ЕНВД для бытовых услуг

    Давайте рассчитаем размер налога ЕНВД для оказания услуг по ремонту обуви, работать будет сам предприниматель без наемных работников, тот же г. Мегион в котором я живу.
    Какие данные у нас есть из вышеуказанной ситуации:

  • БД (базовая доходность). Размер базовой доходности для бытовых услуг составляет 7500 руб.;
  • ФП (физический показатель). Для бытовых услуг физическим показателем является количество работников которые заняты в этой деятельности включая самого ИП. В нашем случае работников нет и ИП работает один, значит ФП в данной ситуации тоже равен 1;
  • К1 – этот коэффициент един для всех видов деятельности и в 2015 году = 1,798;
  • К2 для деятельности связанной с ремонтом обуви равен 0,8 (Данные я взял с сайта администрации г. Мегиона).
  • Все неизвестные у нас есть и поэтому начинаем расчет налога:
    ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%= 7500*1*1,798*0,8*15% = 1 618 руб. 20 коп.
    ЕНВД за квартал = 1618,2*3 = 4 854 руб. 60 коп.
    Как видите все элементарно и просто. Теперь рассчитаем ЕНВД для рекламы.

    Пример расчета налога ЕНВД для рекламы

    Сразу сделаю оговорку, что применять ЕНВД можно к РЕКЛАМЕ НАРУЖНОЙ и расчет естественно мы будем делать для нее.
    Предположим что в г. Мегионе у нас свой рекламный бизнес. Мы занимаемся размещением наружной рекламы на транспорте. Транспортных средств которые задействованы у нас в данном бизнеса 2 единицы, реклама которую мы на них размещаем коммерческого характера.
    На основании данных ищем необходимые неизвестные для формулы ЕНВД:

  • БД – базовая доходность для рекламы на транспорте 10 000 руб.;
  • ФП – физическим показателем для рекламы на транспорте является количество транспортных средств, в нашем случае 2 шт.;
  • К1 – неизменен и в 2015 году равен 1,798;
  • К2 для рекламы на транспорте в г. Мегионе оказался нескольких видов – это 1 для любой рекламы кроме социальной и 0,05 для социальной рекламы.  В нашем случае так как реклама коммерческая то выберем 1.
  • Проводим расчет: ЕНВД = 10 000*2*1,798*1*15% = 5 394 руб., рассчитаем ЕНВД за квартал = 5394*3 = 16 182 руб.
    Теперь рассмотрим как рассчитать ЕНВД для грузоперевозок:

    Пример расчета ЕНВД перевозки грузов

    Предположим, что я открыл в г.Мегионе агентство по грузоперевозкам. В перевозке грузов у меня задействовано 3 автомобиля марки газель (на самом деле марка машины ни на что не влияет).
    Для того чтобы рассчитать ЕНВД по перевозке грузов найдем неизвестные для формулы ЕНВД:

  • БД – базовая доходность для грузоперевозок 6000 руб.;
  • ФП – физическим показателем является количество автомобилей задействованных в перевозке грузов, в моем примере ФП=3 (так как 3 автомобиля);
  • К1 = 1,798 (одинаков для всех);
  • К2 для грузоперевозок в г. Мегионе равен 1.
  • Проведем расчет налога: ЕНВД = 6000*3*1,798*1*15% = 4 854 руб. 60 коп., за квартал = 4 854,6*3 = 14 563 руб. 80 коп. в моем случае нужно будет оплатить за грузоперевозки в квартал.

    Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта

    Предположим, что предприниматель оказывает услуги по ремонту автотранспорта в г. Мегионе, у предпринимателя работает 2 наемных работника.
    Найдем неизвестные для формулы:

  • БД – размер базовой доходности для ремонта автомобилей равен 12 000 руб.;
  • ФП – физическим показателем при ремонте автотранспорта является количество людей вовлеченных в деятельность (включая самого предпринимателя), в нашем примере 2 наемных работника + сам предприниматель, итого ФП = 3;
  • К1 = 1,798 (един для всех видов деятельности);
  • К2 для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в г. Мегионе = 1.
  • Проводим расчет: ЕНВД = 12 000*3*1.798*1*15% = 9 709 руб. 20 коп. размер налога за квартал = 9709,2*3 = 29 127 руб. 60 коп.

    Пример расчета налога ЕНВД для общепита

    Предположим, что у предпринимателя в г. Мегионе свое кафе площадью 54 кв.м. из которых площадь зала обслуживания посетителей 38 кв.м.

    Я не случайно выделил отдельно площадь зала обслуживания посетителей, так как налог платится именно за него. Понятно что в кафе есть туалет, помещение для персонала – за них ИП не должен платить налог.
    Найдем неизвестные:

  • БД – базовая доходность для заведений общепита с площадью обслуживания посетителей равна 1 000 руб. за кв. м.;
  • ФП – как видно из базовой доходности физическим показателем для заведений общепита с торговыми залами является количество кв.м., в данном примере их 38, значит ФП=38;
  • К1 без изменений и един для всего ЕНВД в 2015 году = 1,798;
  •  К2 для заведений общепита в Мегионе = 1;
  • Рассчитаем налог ЕНВД для кафе в г. Мегионе: Налог ЕНВД = 1000*38*1,798*1*15% = 10 248 руб. 60 коп., – это размер налога за месяц за квартал умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) итого получим: 10248,6*3 = 30 745 руб. 80 коп.
    Теперь посмотрим как рассчитать налог ЕНВД при сдаче в аренду недвижимости.

    Пример расчета ЕНВД сдача в аренду недвижимости

    Предположим, что у предпринимателя есть 1 комнатная квартира площадью 36 кв.м., которую он решил сдавать во временное проживание.
    Определяем необходимые показатели:

  • БД – базовая доходность для сдачи во временное проживание жилых площадей равна 1000 руб. за кв.м.;
  • ФП – физическим показателем является количество квадратных метров сдаваемых в аренду, в нашем случае ФП=36;
  • К1 = 1,798 (коэффициент 2015 года един для всех);
  • К2 для аренды жилых площадей в г. Мегионе =1.
  • Итого ЕНВД = 1000*36*1,798*1*15% = 9709 руб. 20 коп., за квартал = 29 127 руб. 60 коп.
    Тут стоит отметить, что как видно сдавать в аренду квартиру от лица предпринимателя не выгодно и лучше сдавать как физическое лицо при этом оплачивая 13% налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
    Для предпринимателя подойдет как гостиница или хостел.
    И последним видом деятельности для которого я хотел бы провести расчет налога ЕНВД – это сдача в аренду земельных участков.

    Пример расчета ЕНВД аренда земельного участка

    Предположим что предприниматель сдает в аренду для размещения летнего кафе земельный участок площадью 20 кв.м., месторасположение г. Мегион.
    Определяем неизвестные для расчета налога:

  • БД – базовая доходность для аренды земельных участков площадью более 10 кв.м. равна 1000 руб. за кв.м.;
  • ФП – физическим показателем в данном случае является количество квадратных метров сдаваемых в аренду, значит ФП в данном примере = 20;
  • К1 – в 2015 году его показатель равен 1,798;
  • К2 – для аренды земельных участков в г. Мегионе равен 0,8.
  • Проведем расчет самого налога ЕНВД: Налог ЕНВД=1000*20*1,798*0,8*15% = 4 315 руб. 20 коп. за месяц, при отчетности и оплате за квартал умножаем на 3 (количество месяцев в квартале) 4315,2*3= 12 945 руб. 60 коп.
    Вот моя статья подходит к концу. Я в последующем отдельно подготовлю более развернутые статьи для расчета налога ЕНВД для каждого из перечисленных видов деятельности. Так же налог ЕНВД можно уменьшать за счет фиксированных взносов ИП и страховых за работников.
    В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

    Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

    В случае если Вам что-то не понятно, то Вы можете задать свои вопросы в мою группу ВК ” Секреты бизнеса для новичка”.
    На этом Все! Удачного бизнеса!

    Формула расчета ЕНВД

    Как рассчитать енвд, формула и пример расчета налога енвд в 2016 году

    Так как рассчитывается ЕНВД? Какие показатели влияют на итоговую сумму налога? Можно ли на законных основаниях снизить величину налога к уплате? Что делать, если деятельность поставлена на учет по вмененке не с начала периода, а в середине? Разберемся на конкретных примерах, как выполняется расчет ЕНВД в 2018 году.

    Правовые аспекты вмененного режима

    Если вы собираетесь применять в процессе хоздеятельности вмененку, ознакомьтесь с основными понятиями этого режима. Согласно стат. 346.
    27 НК под вмененным доходом (ВД) подразумевается не фактически полученный, а предполагаемый (гипотетический) доход компании, определяемый с учетом условий деятельности, напрямую влияющих на результаты работы.
    Под базовой доходностью принимается некая условная цифра полученных в месяц доходов, определяемых на 1 единицу показателя для конкретного вида деятельности.

    К примеру, если ИП оказывает транспортные услуги, физпоказателем будет число автомобилей. В случае оказания различных бытовых услуг – количество сотрудников с предпринимателем. А при торговле – площадь в кв. м. торгового зала.
    Еще одно важное понятие вмененного режима – корректирующие коэффициенты. К ним относятся К1 и К2. Первый (дефлятор) утверждается федерально на год (календарный) вперед и зависит от уровня инфляции за прошлый год. Величина К1 на 2018 г.
    = 1,868. Второй корректирует размер БД и устанавливается органами местной власти. При расчете К2 нужно знать коэффициенты вида и места деятельности.
    Уточнить значения этих составляющих можно в нормативных документах регионального и местного уровней.

    Как рассчитать налог по ЕНВД – основы

    Законодательные требования того, как считать ЕНВД, приведены в стат. 346.29 НК. При расчете налога, в первую очередь, определяется величина ВД, она же объект налогообложения.
    Налогооблагаемой базой считается сумма вмененного дохода, рассчитанная путем умножения суммы БД в рублях, установленной для отдельного вида хоздеятельности, и количества физпоказателей в соответствующих единицах измерения.
    Следовательно, расчет налога с ЕНВД в 2018 году выполняется на основании утвержденных в п. 3 стат. 346.29 значений физпоказателей и БД.

    После того, как в таблице найдено нужное значение доходности (базовой), следует подсчитать число физических показателей для вашей деятельности – к примеру, количество сотрудников, площадь магазина, число посадочных мест и т.д.

    На предпоследнем этапе проводится корректировка полученного результата на К1 и К2. И, наконец, завершающим шагом в расчетах станет исчисление налога по действующей в регионе ставке.

    Как рассчитать ЕНВД в 2018 году

    Мы рассмотрели в теории, как рассчитать ЕНВД для ИП или юрлица. Чтобы решение вопроса было понятнее, приведем практический алгоритм действий. Подробная инструкция поможет вам самостоятельно рассчитать налог по вмененке. При этом начислять и уплачивать этот фискальный платеж требуется поквартально (стат. 346.30).

    Вмененный доход – как рассчитать:

    • Определите, какие именно ОКВЭД у вас заявлены, как использующие вмененный режим. Если таких видов предпринимательства несколько, все расчеты ведутся по каждому направлению в отдельности.
    • Установите значение физпоказателя – определения и единицы измерения даны в стат. 346.27.
    • Найдите величину БД – пользуйтесь табличкой по стат. 346.29. Здесь приведены величины БД в руб. из расчета на один месяц и по одному показателю.
    • Рассчитайте сумму вмененного предполагаемого дохода – для этого перемножьте число физпоказателя и сумму БД. Не забудьте применить актуальные значения коэффициентов К1 и К2. Для уточнения последнего изучите региональные нормативные документы.
    • Рассчитайте сумму налога – перемножьте значения ВД, количество месяцев в квартале и ставки по ЕНВД в %.
    • Если у компании в квартале поменялось число физпоказателей, такие данные учитываются с начала месяца произошедших изменений.
    • Если вмененщик встал на учет в ИФНС не с начала квартала, расчет сумм ведется за фактически отработанные на ЕНВД месяцы.
    • Если налоговая постановка на учет произошла не с 1-го числа календарного месяца, по нормам п. 10 стат. 346.29 разрешается начислить налог за фактически отработанные на вмененке дни по специальной формуле – пример расчета ЕНВД за неполный период размещен ниже.

    Формула расчета ЕНВД для ИП

    Типовая формула вычисления налога по ЕНВД включает в себя несколько нормативных показателей, которые утверждаются как федерально, так и регионально.
    Поскольку расчеты не подразумевают использование фактически полученных налогоплательщиками доходов, и понесенных расходов, вести учет доходно-расходных сумм вмененщики не обязаны.
    Но если компания совмещает несколько режимов, к примеру, упрощенку и вмененку, необходимо обеспечить раздельное отражение хозопераций.

    Формула расчета налога с ЕНВД за квартал имеет следующий вид:

    • Сумма налога к уплате = Величина БД х Число ФП х К1 х К2 х 3 мес. х 15 %.

    Формула расчета налога с ЕНВД за неполный период ведения вмененной деятельности:

    • Сумма налога к уплате = ((Величина БД х Число ФП х К1 х К2 х Число фактически выработанных на вмененке календарных дней в месяце) / Число общее дней (календарных) в месяце) х 15 %.

    Енвд – расчет налога в 2018 году на примере

    Предположим, предприниматель Тарасов А.В. осуществляет розничную продажу электрооборудования. Для этих целей у него открыт магазин с площадью торгового зала в 25 кв. м. Адрес ведения розницы – ул. Сиверса, д. 10.
    Построим пример на тех условиях, что ИП давно зарегистрирован и ведет вмененную деятельность с 2015 г. В целом, расчет ЕНВД для ИП в 2016 году и в 2018 году выполняется по идентичным правилам, но с соблюдением нормативных значений коэффициентов и БД.
    Определим сумму налога к уплате за 1 кв. 2018 г.:

    • Сумма БД – 1800 руб. за 1 кв.м.
    • Число физпоказателей – 25 кв. м.
    • Величина ВД – 1800,00 руб. х 25 кв. м. = 45000,00 руб.
    • Корректирующие коэффициенты – К1 равен 1,868; К2 = 1,0 х 0,8 = 0,8.
    • Сумма налога за 1 кв. 2018 г. = 45000,00 х 1,868 х 0,8 х 3 мес. х 15% = 30262,00 руб.

    Именно столько обязан заплатить государству ИП при условии, что уменьшить налог он не вправе. О чем речь? По нормам п. 2 стат. 346.
    32 исчисленный за период налог с вмененки можно снизить на фактически перечисленные в этом же периоде страховые взносы по ОПС, ОМС, ОСС, а также по «травматизму».
    Кроме того, уменьшают налог расходы налогоплательщика по выдаче сотрудникам пособий по нетрудоспособности (травматизм не включается), выплаченных из средств работодателя; по взносам на ДЛС.

    Енвд – пример расчета налога за неполный период

    Изменим немного условия предыдущего примера. Допустим, ИП Тарасов встал в налоговой инспекции на учет по вмененной деятельности 12.02.18 г. Изменим и вид предпринимательства.
    Пусть бизнесмен занимается оказанием услуг по грузоперевозкам, а не розничной торговлей. Для этих целей у него имеется 5 автомобилей. Коэффициенты берутся такие же. Как рассчитать величину налога с ЕНВД за 1 кв. 2018 г.
    ? Бухгалтер выполнит следующие вычисления:

    • Налог за январь не начисляется.
    • Налог за февраль начисляется по нормам неполного времени.
    • БД за февраль, март = 6000,00 руб.
    • Число физпоказателей за февраль, март = 5 ТС.
    • Величина ВД за февраль, март = 30000,00 руб.
    • Сумма налога к уплате за февраль = ((30000,00 руб. х 1,868 х 0,8 х 17 дн.) / 28 дн.) х 15 % = 4083,00 руб.
    • Сумма налога к уплате за март = 30000,00 х 1,868 х 0,8 х 15 % = 6725,00 руб.
    • Сумма налога к уплате за 1 кв. 2018 г. общая = 4083,00 + 6725,00 = 10808,00 руб.

    Порядок уплаты вмененного налога

    Итак, величина налога рассчитана и начислена. В какой срок необходимо уплатить сумму в бюджет? В соответствии с п. 1 стат. 346.32 утверждена единая дата для исполнения обязательств налогоплательщика перед государством по перечислению вмененного налога – 25-ое число месяца за расчетным кварталом. Соответственно, за 1 кв. 2018 г. сформировать платежку требуется до 25-го апреля.

    Куда платить? Контрольный орган – территориальное подразделение налоговых органов по месту учета вмененщика. Декларация по ЕНВД подлежит предоставлению в ИФНС – не позднее 20-го числа. За 1 кв. 2018 г. отчитаться следует до 20-апреля включительно.
    Вывод – в этой статье мы подробно разобрались, как рассчитывается сумма налога к уплате в пользу государства при ведении бизнеса на вмененном режиме.
    Для вашего удобства приведена формула расчета ЕНВД в 2018 году по розничной торговле. Необходимо отметить, что алгоритм действий и формула являются едиными и применяются в любом виде деятельности на вмененке.
    Различны показатели БД, установленные в стат. 346.29 по видам хоздеятельности.

    Могут меняться также и ставки налога с ЕНВД. Общий размер утвержден в стат. 346.31 и равен 15 %.

    Но иные тарифы (по категориям налогоплательщиков и разновидностям хоздеятельности) могут вводиться в действие властями отдельных регионов РФ, включая районы, округа, крупные города.
    При этом установлены верхний и нижний лимиты – от 7,5 до 15 %, за границы которых исполнительным региональным властям выходить запрещено.

    Как рассчитать ЕНВД в 2018 году и примеры расчета единого налога

    Как рассчитать енвд, формула и пример расчета налога енвд в 2016 году

    Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) – это один из действующих в РФ специальных налоговых режимов.
    Суть этой системы налогообложения заключается в том, что при расчете ЕНВД и его уплате налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен главой 26.3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).
    При этом размер реально полученного ими дохода значения не имеет. Рассмотрим примеры расчета ЕНВД и как самостоятельно рассчитать размер единого налога.

    Плательщики ЕНВД

    Переход на уплату единого налога осуществляется предпринимателями добровольно при соблюдении следующих условий:

    • организации и индивидуальные предприниматели встали на учет в качестве налогоплательщиков единого налога в налоговом органе в установленный срок;
    • система налогообложения ЕНВД в установленном порядке введена на территории муниципального образования, где осуществляется предпринимательская деятельность;
    • в местном нормативном правовом акте о ЕНВД в числе видов предпринимательской деятельности, облагаемых этим налогом, указан осуществляемый вид предпринимательской деятельности.

    Применение ЕНВД освобождает налогоплательщиков от уплаты ряда налогов, в частности, организации на ЕНВД не платят налог на прибыль, НДС (за исключением “ввозного”), налог на имущество.
    Индивидуальные предприниматели освобождены от уплаты НДФЛ (с доходов, полученных от видов деятельности, облагаемых ЕНВД), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД), НДС.

    Перечень видов деятельности, в отношении которых представительные органы вправе принять решение о введении ЕНВД, указан в пункте 2 ст. 346.26 НК РФ.

    В их числе бытовые, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничная торговля, общественное питание, распространение и (или) размещение наружной рекламы и др.

    Порядок расчета ЕНВД

    Расчет единого налога прост и производится на основании нормативных показателей, установленных НК РФ.
    Налоговой базой для исчисления единого налога является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД. Таким образом, налог рассчитывается из вмененного, а не фактически полученного дохода.
    Налоговая база рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

    При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

    Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом:
    НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),
    где НБ – налоговая база;
    БД – базовая доходность, установленная для конкретного вида предпринимательской деятельности;
    К1 – коэффициент-дефлятор;
    К2 – корректирующий коэффициент;
    ФП1, ФП2, ФП3 – значения физического показателя, установленного для каждого вида деятельности, в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

    Физические показатели и базовая доходность ЕНВД

    Далее рассмотрим подробнее приведенные выше показатели.
    Значения базовой доходности и физического показателя определены для каждого конкретного вида предпринимательской деятельности и утверждены нормами статьи 346.29 НК РФ.

    Виды предпринимательской деятельности
    Физические показатели
    Базовая доходность в месяц (рублей)

    1
    2
    3

    Оказание бытовых услуг
    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
    7 500

    Оказание ветеринарных услуг
    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
    7 500

    Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
    12 000

    Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
    Общая площадь стоянки (в квадратных метрах)
    50

    Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
    Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов
    6 000

    Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
    Количество посадочных мест
    1 500

    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
    Площадь торгового зала (в квадратных метрах)
    1 800

    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
    Количество торговых мест
    9 000

    Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров
    Площадь торгового места (в квадратных метрах)
    1 800

    Развозная и разносная розничная торговля
    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
    4 500

    Реализация товаров с использованием торговых автоматов
    Количество торговых автоматов
    4 500

    Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей
    Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)
    1 000

    Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей
    Количество работников, включая индивидуального предпринимателя
    4 500

    Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
    Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)
    3 000

    Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
    Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)
    4 000

    Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
    Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)
    5 000

    Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
    Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы
    10 000

    Оказание услуг по временному размещению и проживанию
    Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах)
    1 000

    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров
    Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания
    6 000

    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров
    Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах)
    1 200

    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров
    Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков
    10 000

    Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров
    Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах)
    1 000

    Базовая доходность установлена в расчете на месяц для каждого вида деятельности. Этот доход соответствует единице физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности.

    В зависимости от вида предпринимательской деятельности используются различные физические показатели.
    Так, единицей физического показателя, согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ, может быть:

    • работник (в том числе индивидуальный предприниматель);
    • торговое место;
    • посадочное место;
    • земельный участок;
    • квадратный метр;
    • транспортное средство и др.

    К примеру, физическим показателем для бытовых и ветеринарных услуг является количество работников (включая индивидуального предпринимателя), занятых в этих видах деятельности. Физическим показателем для розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, является площадь торгового зала в квадратных метрах и т.д.
    Если в течение налогового периода меняется величина физического показателя, то учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).
    Например, ООО “Трейдер” оказывает услуги по ремонту автотранспортных средств. В отношении указанной деятельности организация применяет ЕНВД. По состоянию на 1 января количество ее работников, задействованных в данном виде деятельности, составляло 15 человек.
    В I квартале уволились два сотрудника: один – 4 февраля, другой – 10 марта.

    Так как физическим показателем для данного вида деятельности является количество работников, то при расчете ЕНВД за 1 квартал физический показатель за январь будет составлять 15, за февраль – 14, за март – 13.

    Ниже приведены значения физических показателей для некоторых сфер деятельности. Расширенный список можно посмотреть в пункте 3 статьи 346.29 НК РФ.
    Базовая доходность для каждого конкретного отчетного налогового периода, в зависимости от особенностей региона и ведения предпринимательской деятельности, регулируется при помощи специальных корректирующих коэффициентов ЕНВД – К1 и К2.

    Корректирующие коэффициенты К1 и К2

    Коэффициенты К1 и К2 позволяют скорректировать базовую доходность с учетом влияния различных внешних условий (факторов) на размер получаемого дохода.
    К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый федеральным законодательством на календарный год. Он ежегодно определяется Минэкономразвития России и публикуется не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.
    К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, устанавливаемый местным законодательством и учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров, услуг, иные особенности).

    Формула расчета и уплата ЕНВД

    Расчет единого налога по итогам налогового периода производится по следующей формуле:
    ЕНВД = (Налоговая база * Ставка налога) – Страховые Взносы.
    Ставка ЕНВД одинакова для всех видов деятельности и всех территорий – 15%.
    Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог (ст.346.32 НК РФ).
    При наличии наемных работников возможно уменьшить налог по ЕНВД на уплаченные страховые взносы, но не более чем на 50 процентов от рассчитанной к уплате суммы налога.

    Индивидуальные предприниматели, работающие без наемных работников (не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), могут уменьшить сумму единого налога на всю сумму уплаченных в отчетном периоде фиксированных страховых взносов в ПФР и ОМС (без применения 50 % ограничения). Полученная сумма налога к уплате в этом случае не может быть меньше 0.

    Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал (ст. 346.30 НК РФ).
    Это означает, что исчислять и уплачивать налог в бюджет необходимо по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД по окончании каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.
    В платежном поручении на перечисление налога необходимо указать код бюджетной классификации (КБК).

    Примеры расчетов единого налога на вмененный доход

    Ниже приведем расчеты налога для разных видов деятельности.

    Пример расчета ЕНВД для перевозки грузов

    Организация осуществляет деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов 3 автомобилями.

    Код вида предпринимательской деятельности
    05

    Базовая доходность в месяц (руб.)
    6000

    Величина физического показателя (количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов)
    3

    Коэффициент К1 на 2018г.
    1,868

    Коэффициент К2
    1,0

    Уплаченные страховые взносы за работников
    27 000

    Налоговая база за месяц = БД*ФП*К1*К2= 6 000 руб. x 3 маш. x 1,868 x 1= 33 624 руб.
    Налоговая база за квартал = 33 624 руб. x 3 мес. = 100 872 руб.
    ЕНВД за квартал = 100 872*15% = 15 131 руб.
    Сумма уплаченные страховых взносов в отчетном периоде за работников, занятых в предпринимательской деятельности, по которой уплачивается единый налог, составила 27 000 руб. Таким образом, исчисленный единый налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, но не менее, чем на 50% от общей суммы налога.
    Сумма взносов, на которую можно уменьшить ЕНВД за квартал составила 7 565 руб. (15 131 руб. x 50% < 27 000 руб.).

    Таким образом, размер ЕНВД подлежащий уплате за квартал составит 7 565 руб. (15 131 руб. – 7 565 руб.).

    В случае, если организация встала на учет как плательщик ЕНВД с 10 числа второго месяца квартала, то налоговая база за квартал будет рассчитываться следующим образом:

    • 1 месяц квартала – 0 руб.;
    • 2 месяц квартала – 23 537 руб. (6 000 руб. x 3 маш. x 1,868 x 1 / 30 дн. x 21 дн.);
    • 3 месяц квартала  – 33 624 руб. (6 000 руб. x 3 маш. x 1,868 x 1 / 31 дн. x 31 дн.).
    Huawei
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector