Как отразить материальную помощь в 6-ндфл

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Как отразить материальную помощь в 6-ндфл

Иногда работодатели оказывают финансовую поддержку своим сотрудникам, предоставляя им материальную помощь.
Такая выплата никак не связана с исполнением трудовых обязанностей, имеет исключительно социальный характер и направлена на поддержание работника, оказавшегося в особых жизненных обстоятельствах, которые требуют денежных вливаний.
Материальная помощь является облагаемым НДФЛ доходом физлица, поэтому должна быть отражена в 6-НДФЛ. Правда, здесь есть некоторые нюансы. Разберем эту тему подробнее.

Материальная помощь: что это такое

Деньги нужны всегда. И зачастую, когда нужно понести непредвиденные расходы, их просто нет в наличии и в нужном количестве.
В некоторых случаях средства могут понадобится в срочном порядке и (или) достаточно крупном размере.
К примеру, работнику нужно оплатить дорогостоящее лечение, или у него родился ребенок, а, возможно, наоборот, кто-то умер в семье, или его жилье (имущество) пострадало от стихийного бедствия, пожара и т. д.

За помощью можно обратиться к своему работодателю. В индивидуальном порядке тот решит, нужно ли подчиненного поддержать деньгами, какой суммы будет достаточно и в каком порядке она будет выплачена.

Таким образом материальная помощь – это выплата непроизводственного характера, т. е. она не является вознаграждением за труд или формой стимулирования работника, не зависит от результатов деятельности компании.
Предоставляется нанимателем на добровольной основе (законодательство не обязывает помогать работникам) в исключительных случаях.
Исключительный характер тех обстоятельств, в которых подчиненный нуждается в финансовой поддержке, говорит о том, что матпомощь не может быть регулярной. Иначе это будет совсем другая выплата.

Основания, порядок оказания материальной помощи, а также ее ориентировочные суммы лучше закрепить в отдельном локальном нормативном акте (к примеру, Положении о материальной помощи) или коллективном договоре.

Обратите внимание!
Даже если Положение о материальной помощи есть на предприятии, это не значит, что работодатель обязан помогать всем членам трудового коллектива, которые об этот попросят. Решение о назначении данной выплаты директор принимает индивидуально с учетом финансового состояния компании.
Для получения матпомощи работник, как правило, пишет заявление на имя руководителя. К нему он прилагает документы, подтверждающие возникшую ситуацию. К примеру, если деньги понадобились на похороны члена семьи, то работодателю нужно представить:

  • документы, подтверждающие смерть (свидетельство о смерти);
  • документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, о браке).

Если руководитель принимает положительное решение по заявлению, то издается приказ о назначении материальной помощи работнику. Дальше остается только ждать, когда деньги будут перечислены на счет / выданы из кассы предприятия.

Материальная помощь: обложение НДФЛ

Материальная помощь, несмотря на то, что является формой социальной поддержки трудящихся, образует доход у ее получателя, с которого нужно удержать НДФЛ (п.1 ст.41 НК РФ, п.1 ст.209 НК РФ, п.1 ст.210 НК РФ).
В то же время Налоговый кодекс освобождает от налогообложения любую матпомощь в пределах 4 000 руб. на одного работника (бывшего работника, вышедшего на пенсию) в год, независимо от основания для ее предоставления (п.28 ст.217 НК РФ). Если размер выплаты окажется больше указанного значения, то с суммы превышения придется заплатить подоходный налог по ставке 13%.
Помимо этого, НДФЛ не взимается со всей суммы материальной помощи, выплачиваемой:

Материальная помощь в 6-НДФЛ — Контур.Бухгалтерия

Как отразить материальную помощь в 6-ндфл

Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, привлекающие наемных работников, становятся налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны ежеквартально предоставлять в налоговые органы расчет суммы налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ). Эта форма отчетности содержит обобщенную информацию о доходах всех сотрудников и сумме исчисленного и удержанного налога.
Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Материальная помощь не подлежит налогообложению

Налоговый Кодекс предусматривает случаи, когда работодатель не удерживает налог и не отражает в форме 6-НДФЛ следующие выплаты:

  • единовременная помощь членам семьи умершего работника;
  • выплаты лицам, пострадавшим от стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации, а также членам семьи погибших;
  • выплаты, пострадавшим от террористических актов на территории страны, а также членам семьи погибших;
  • единовременная помощь при выходе на пенсию, в связи со смертью родственника.

Материальная помощь подлежит налогообложению

Материальная помощь, указанная в перечне Приложения 2 Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@, может не облагаться НДФЛ, но отражается в 6-НДФЛ по строке 020. Рассмотрим несколько примеров.

У ИП Хрумова работает 3 сотрудника. Зарплату получают два раза в месяц: аванс 5 числа и окончательный расчет 30 числа каждого месяца. Налоговых вычетов на детей нет. За январь — июнь индивидуальный предприниматель начислил своим сотрудникам  заработную плату в размере 630 тыс. рублей. 

Пример 1

По случаю выхода на пенсию Иванову И.И. 22 июня 2018 года начислили материальную помощь в размере 10 000 рублей. Выплата работодателем при выходе сотрудника на пенсию не облагается НДФЛ при сумме выплат не более 4 000 рублей. 

  • В строке 020 пишем 640 000 рублей, в строке 030 — 4 000 рублей. 
  • Сумма налога с заработной платы 630 000 * 13% = 81 900 рублей.
  • Налога с материальной помощи исчисляем с 6 000 рублей (разница между 10 000 рублей и 4 000 рублей), сумма налога — 6 000 * 0.13 = 780 рублей. 
  • В строки 040, 070 вписываем 82 680 рублей.
  • В строке 060 — 3.

В разделе 2 проставляем даты фактического получения дохода и удержания налога с них (строки 100, 110 и 120). 

  • строка 100 — дата получения помощи;
  • строка 110 — дата удержания НДФЛ (налог удерживается при фактической выплате дохода);
  • строка 120 — дата уплаты налога (следующий день после выплаты).
  • Если сумма материальной помощи не превышает установленный лимит, то заполнять строки 110 и 120 не нужно.

Апрель. Размер заработной платы — 105 тыс. рублей (строка 130), НДФЛ 13 650 рублей (строка 140) = (105 000 * 13%).

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ?

Как отразить материальную помощь в 6-ндфл

x

Check Also

Налоговая декларация по ЕНВД в 2017 году – скачать бланк бесплатно Excel Декларация ЕНВД-2017 – скачать бесплатно бланк Excel этого документа можно на нашем портале – оформляется налогоплательщиками на спецрежиме …
Коэффициенты для ЕНВД на 2018 год – К1 и К2 Кто вправе применять ЕНВД? ЕНВД — спецрежим, который вправе применять предприятия и ИП на добровольной основе, при соблюдении следующих условий: …
КБК и реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году Реквизиты для уплаты ЕНВД в 2017 году следует указывать корректные, для того чтобы платеж был правильно обработан банком и идентифицирован ФНС. …

Каковы сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2017 году? Сроки уплаты ЕНВД в 2017 году те же, что были установлены ранее, и их следует рассматривать в контексте иных обязательств плательщика …

Какой отчетный период по налогу на прибыль организаций? Отчетный период по налогу на прибыль организаций определяется исходя из применяемой налогоплательщиком схемы уплаты соответствующего налога. Изучим, какими данные схемы могут быть, …
Какая новая форма декларации по ЕНВД с 2017 года — бланк скачать бесплатно Excel Декларация ЕНВД-2017 – скачать бесплатно бланк Excel документа вы можете у нас – должна предоставляться в …
Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2018 года? Как определить сумму ЕНВД? Определить сумму ЕНВД за 1 квартал 2018 года вам поможет формула: ЕНВД = БД × ФП …

Изменения по ЕНВД с 2018 года Установлен новый срок перехода на онлайн-кассы Одним из самых важных новшеств, которое коснулось компаний и предпринимателей, применяющих ЕНВД, стало продление сроков перехода на онлайн-кассы …

ЕНВД или патент – что выгоднее? Особенности применения ЕНВД Что выгоднее – патент или ЕНВД, можно решить, зная правила применения каждого режима. Единый налог вводится правовыми актами муниципальных образований и …
ЕНВД и УСН – совмещение систем налогообложения Можно ли применять ЕНВД и УСН одновременно? Можно, но только при условии, что: ЕНВД применяется по одним видам деятельности, а УСН — по …
ЕНВД – что это такое простыми словами? ЕНВД: расшифровка, основные сведения, какие налогоплательщики платят Система налогообложения ЕНВД очень популярна у представителей малого бизнеса. Расшифровка ЕНВД — единый налог на вмененный …

ЕНВД – отчетность по предпринимательской деятельности Какая есть отчетность у ООО и ИП на ЕНВД? Единственный специфический вид отчетности ООО на ЕНВД (как и для ИП) — декларация по вмененке. …

ЕНВД – налоговая база и объект налогообложения ЕНВД: определение объекта налогообложения Объектом налогообложения для целей ЕНВД всегда является вмененный доход налогоплательщика (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Вмененный доход — …
ЕНВД – виды деятельности и коды ОКВЭД ЕНВД: разрешенные виды деятельности в 2018 году Необходимо различать коды ОКВЭД и коды предпринимательской деятельности, указываемые для целей перехода на ЕНВД. Приведем таблицу …

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2018 года – заполнение и срок сдачи Структура отчета и порядок внесения данных Отчет состоит из титульного листа и 3 разделов. Необходимо заполнить их все, …

Базовая доходность ЕНВД в 2018 году по видам деятельности Для чего устанавливается базовая доходность по ЕНВД и как узнать ее Базовая доходность — это расчетный, предполагаемый размер выручки хозяйствующего субъекта, …

Форма ЕНВД-2 – образец заполнения заявления Зачем нужен бланк ЕНВД-2? Форма ЕНВД-2 предоставляется в ФНС индивидуальными предпринимателями, желающими встать на учет в качестве плательщиков ЕНВД. С 01.01.2013 переход на вмененку …
Что является дисциплинарным проступком по ТК РФ? Дисциплинарный проступок — одно из понятий, которыми оперирует трудовое законодательство. Что понимается под данным определением, чем оно отличается от других правонарушений и как …
Что это значит – ненормированный рабочий день по ТК РФ? Ненормированный рабочий день рассматривается в законодательстве как альтернатива 8-часовому рабочему дню. Руководство вправе само решать, достаточно сотрудникам присутствовать на месте …

Что нужно знать о персональных данных работника – ТК РФ Персональные данные работника ТК РФ определяет как личную информацию о сотруднике, порядок сбора, обработки и использования которой регулируется нормами данного …

Ненормированный рабочий день в ТК РФ, что это значит, отпуск за ненормированный рабочий день в 2018 году Как трактует ненормированный рабочий день ТК РФ? Ненормированный рабочий день – это специальный …

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ?

Как отразить материальную помощь в 6-ндфл

x

Check Also

Исполнение обязанностей временно отсутствующего работника Исполнение обязанностей временно отсутствующего работника Иногда в компании может возникнуть ситуация, когда необходимо заменить работника, который временно по каким-либо причинам не работает. Такая ситуация может …
Расчет отпуска и отпускных при неполном рабочем дне Отпуск при неполном рабочем дне предоставляется на общих основаниях. При этом законодатель запрещает изменять установленную продолжительность ежегодного отпуска для служащих, которые трудятся …
Расчет отпуска в 2018 году — калькулятор онлайн Сколько дней отпуска положено сотруднику по ТК? В стандартной ситуации каждый сотрудник имеет право на 28 календарных дней отпуска в год (ст. …

Приказ о сокращении штата Законность увольнения работников предприятия, обусловленного реорганизацией штата или численности, во многом зависит от того, насколько точно и емко составлено распоряжение руководителя о планируемом сокращении единиц в …

Расчет квартплаты: что входит и как рассчитывается? Что входит в квартплату, интересует многих плательщиков ЖКУ. Узнать, что входит в квартплату и как определить ее размер, граждане смогут из данной статьи. …
Расчет кадастровой стоимости земельного участка Кадастровая стоимость земельного участка — условная денежная расценка земельной недвижимости, применяемая в основном для исчисления налога. Как вычислить кадастровую стоимость земельного участка самостоятельно, расскажем в …
Расчет и уплата транспортного налога за 1 квартал 2018 года Особенности расчета налога НТС = Б × СТн × Ку × Кв – АВ, Б — налоговая база (которая соответствует …

Расчет и уплата социальных взносов Кто и за что платит страховые взносы? Согласно ст. 419 НК РФ страховые взносы должны уплачивать все, кто является страхователем по законодательству РФ. Это: компании; …

Комиссия по охране труда Комиссия по охране труда в организации руководствуется в процессе работы: положениями ТК РФ (статья 218); нормами Приказа Минтруда от 24.06.2014 г. № 412н. Создание данной структуры …
Расчет и уплата налога на имущество за полугодие Аванс по налогу на имущество организаций (за 2 квартал): расчет по кадастровой стоимости объекта Если по налогооблагаемому объекту определена кадастровая стоимостная оценка, …
Расчет и уплата земельного налога за 1 квартал 2018 года Расчет земельного налога: формула Для определения суммы налога применяется формула: НАЛОГ = (КС × СТ / 12) × МЕС – …

Расчет и сроки уплаты налогов за 1 квартал 2018 года Отличие налогового периода от срока уплаты налога Налоговый период представляет собой временной интервал, по окончании которого плательщик определяет налоговую базу …

Расчет и оплата госпошлины в суд общей юрисдикции (районный, мировой) Госпошлина в суд общей юрисдикции включается законодателем в сумму судебных расходов, связанных с рассмотрением дела. Данная статья поможет правильно рассчитать …
Продление командировки: как оформить В случае, когда работнику нужно продлить срок его пребывания в командировке, это необходимо оформить надлежащим образом. Данная процедура состоит из нескольких этапов. Для начала нужно правильно …
Расчет зарплаты работникам — порядок и формула Как рассчитать заработную плату при обычном графике? То, как считать зарплату, зависит, прежде всего, от рабочего графика сотрудника. В самом общем случае — …

Кто может подписывать первичные документы? В общем случае правом представлять компанию (действовать от имени компании), в том числе подписывать первичные учетные документы, не имея доверенности и каких-либо иных документов, обладает …

Расчет ежемесячного детского пособия по уходу за ребенком Пособие на детей до полутора лет (общие вопросы) Прежде чем рассмотреть, как рассчитывается пособие по уходу за ребенком, расскажем о базовых моментах, …
Расчет доплат и надбавок к окладу на отдельных примерах Расчет доплат и надбавок — ответственная процедура, которой регулярно приходится заниматься сотрудникам, ответственным за их начисление. Об основных доплатах и надбавках, …

Новый налог на недвижимость 2015 года для физлиц: расчет, льготы Налог на недвижимость 2015 года и в последующем рассчитывается по новым правилам. Согласно им налог на недвижимость с 2015 года …
Как оформить перевод сотрудника на другую должность Как оформить перевод сотрудника на другую должность На всей территории России условия и порядок кадрового перемещения сотрудников регламентированы Трудовым кодексом. Все перемещения на …
Налоговая база для патента на 2017 год — расчет стоимости Налоговая база для патента на 2017 год устанавливается на уровне законодательства региона и включается в формулу расчета налога для ИП …

Какова кадастровая стоимость земельного участка (расчет)? Кадастровая стоимость земельного участка — важный показатель, который используется во многих операциях с землей. Попробуем разобраться, от чего зависит эта стоимость и где ее …

Как сделать расчет трудового стажа? Расчет трудового стажа может потребоваться при оформлении пенсии, дополнительных льгот, пособия по временной нетрудоспособности и так далее. В этой статье мы разберемся, как рассчитать трудовой …
Как сделать расчет неустойки или пени по договору? Расчет неустойки — дело не такое уж и сложное, как кажется на первый взгляд. Понять, как производится расчет неустойки, может любой желающий. …

Материальная помощь в 6 ндфл

Как отразить материальную помощь в 6-ндфл

Как правильно отразить материальную помощь в отчете 6-НДФЛ?

Начиная с 2018 года вводится новая форма отчётности – 6-НДФЛ. Она включает в себя ведомости о выплаченных доходах и налоговых вычетах каждого физического лица, работающего на предприятии. Оказание материальной помощи в некоторых случаях тоже отражается на бланке. Отчётность сдаёт налоговый агент, то есть тот, кто выплачивает заработную плату подчиненным.
Законодательством РФ предусмотрено несколько видов выплат гражданам для помощи преодоления жизненных трудностей. Некоторые из них не отражаются в вышеупомянутой отчётности: Все виды подобных выплат и их учет подробно разобраны на следующем видео: Некоторые виды выплат всё же указываются в подаваемой отчётности.

Как правильно отразить материальную помощь в отчете 6-НДФЛ?

Начиная с 2018 года вводится новая форма отчётности – 6-НДФЛ. Она включает в себя ведомости о выплаченных доходах и налоговых вычетах каждого физического лица, работающего на предприятии.
Оказание материальной помощи в некоторых случаях тоже отражается на бланке. Отчётность сдаёт налоговый агент, то есть тот, кто выплачивает заработную плату подчиненным.

Материальная помощь в 6-НДФЛ: пример заполнения

Действующее законодательство не запрещает работодателю оказывать своим работникам материальную помощь (далее — матпомощь).
В пп. 2.2.2.1 раздела 2 ГОСТ Р 52495-2005, утв. пр. Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 30.12.
2005 № 532-ст, содержится определение материальной помощи (далее — матпомощь), как социально-экономической услуги, состоящей в предоставлении клиентам денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и т.д.

Материальная помощь носит разовый характер и выплачивается по заявлению работника на основании приказа руководителя.

Она может быть связана, например: Такие выплаты не включаются в состав оплаты труда, так как не носят стимулирующего или компенсационного характера. Они направлены на поддержку работника в сложной жизненной ситуации. Все лица, которые признаются налоговыми агентами (ст.
226, 226.1 НК)

Материальная помощь: как отразить 6 НДФЛ и есть ли в этом необходимость

Помимо перечисления зарплаты и обязательных компенсаций, некоторые работодатели предусматривают возможность получения сотрудниками материальной помощи. Уплачивать ли налоги с таких сумм и как материальная помощь показывается в 6 НДФЛ?
Это дополнительные денежные средства, выдаваемые сотруднику организации, при возникновении определенных жизненных ситуаций, которые сопровождаются большими финансовыми затратами. На законодательном уровне понятие «материальная помощь» четко не установлено. Более того, работодатель не обязан производить физическим лицам такие выплаты.
Если он все же желает это делать, данная возможность должна быть прописана в нормативных актах компании, трудовом и коллективном договорах.

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Актуально на: 16 августа 2018 г.
В отдельной консультации мы рассматривали порядок заполнения Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). А как отражать в Расчете материальную помощь?

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ?

Как отразить материальную помощь в 6-ндфл

x

Check Also

Каковы сроки сдачи и уплаты ЕНВД в 2017 году? Сроки уплаты ЕНВД в 2017 году …
Какой отчетный период по налогу на прибыль организаций? Отчетный период по налогу на прибыль организаций …
Какая новая форма декларации по ЕНВД с 2017 года — бланк скачать бесплатно Excel Декларация …

Как рассчитать сумму налога ЕНВД за 1 квартал 2018 года? Как определить сумму ЕНВД? Определить …

Изменения по ЕНВД с 2018 года Установлен новый срок перехода на онлайн-кассы Одним из самых …

Заявление на ЕНВД — образец и когда подавать Как уведомить ФНС о переходе на ЕНВД? …
ЕНВД или патент — что выгоднее? Особенности применения ЕНВД Что выгоднее — патент или ЕНВД, …
ЕНВД и УСН — совмещение систем налогообложения Можно ли применять ЕНВД и УСН одновременно? Можно, …

ЕНВД — что это такое простыми словами? ЕНВД: расшифровка, основные сведения, какие налогоплательщики платят Система …

ЕНВД — отчетность по предпринимательской деятельности Какая есть отчетность у ООО и ИП на ЕНВД? …
ЕНВД — налоговая база и объект налогообложения ЕНВД: определение объекта налогообложения Объектом налогообложения для целей …
ЕНВД — виды деятельности и коды ОКВЭД ЕНВД: разрешенные виды деятельности в 2018 году Необходимо …

Декларация по ЕНВД за 2 квартал — образец заполнения Как заполнить раздел 2 декларации ЕНВД …

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2018 года — заполнение и срок сдачи Структура отчета и …
Базовая доходность ЕНВД в 2018 году по видам деятельности Для чего устанавливается базовая доходность по …

Форма ЕНВД-2 — образец заполнения заявления Зачем нужен бланк ЕНВД-2? Форма ЕНВД-2 предоставляется в ФНС …
Что является дисциплинарным проступком по ТК РФ? Дисциплинарный проступок — одно из понятий, которыми оперирует …
Что это значит — ненормированный рабочий день по ТК РФ? Ненормированный рабочий день рассматривается в …

Что нужно знать о персональных данных работника — ТК РФ Персональные данные работника ТК РФ …

Ненормированный рабочий день в ТК РФ, что это значит, отпуск за ненормированный рабочий день в …
Увольнение по сокращению штата, компенсация по Трудовому Кодексу РФ в 2018 году Разберем какая компенсация …
Статья 213 ТК РФ по проведению медицинских осмотров Статья 213 ТК РФ медицинские осмотры устанавливает …

Сроки ознакомления с приказом об увольнении по ТК РФ Ознакомление с приказом об увольнении ТК …

Какая статья ТК РФ посвящена сокращенному рабочему времени? Сокращенное рабочее время дает возможность определенным категориям …

Как отразить материальную помощь в форме 6-НДФЛ?

Как отразить материальную помощь в 6-ндфл

Отправить на почту

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ? Прямого ответа на этот вопрос в законодательно установленном порядке заполнения отчета не найти. Наша статья поможет вам разобраться с отчетными нюансами по данной выплате.

Отражается ли материальная помощь в 6-НДФЛ (пример)

Материальная помощь в 6-НДФЛ:

  • отражается в полном объеме;
  • указывается частично;
  • может не отражаться совсем.

Для наглядности покажем указанные варианты на примерах.
У менеджера Сафиуллина Р. 2 недели назад родилась дочь, и администрация фирмы приняла решение выплатить ему единовременное пособие величиной 20 000 руб.
Отражать в 6-НДФЛ выплаченную помощь нет необходимости: по ст. 217 НК РФ такой доход работника НДФЛ не облагается.
О планах правительства по введению нового вида «детских» выплат см. в размещенной на нашем сайте статье «Новый вид детского пособия может появиться в России».
Кузнец Степанов Т., работающий в другом городе одноклассник менеджера Р. Сафиуллина, в тот же промежуток времени получил единовременную «детскую» выплату. Ее величина составила 65 000 руб.

Но на зарплатную карту ему перечислили только 63 050 руб. — повлияло удержание НДФЛ с суммы, превысившей необлагаемый порог (50 000 руб.).

НДФЛ = 1 950 руб. ((65 000 – 50 000) × 13%).
В 6-НДФЛ будут занесены следующие данные:

  • строки 020 и 130 (начисленная и выплаченная помощь) — 65 000 руб.;
  • строка 030 (необлагаемый порог) — 50 000 руб.;
  • строки 040 и 070 (рассчитанный и удержанный налог) — 1 950 руб.

Как влияет наличие в штатном расписании профессии «кузнец» на издержки фирмы, см. в статье «Что относится к вредным условиям труда (нюансы)?».
Недавно уволившийся из компании с формулировкой «по собственному желанию» слесарь Ворончихин А. С. попросил бывшего работодателя поддержать его материально (для оплаты лекарств близкому родственнику). Ему выдали 3 500 руб.
При заполнении 6-НДФЛ данную выплату не учли исходя из следующих соображений:

  • вид дохода — материальная помощь;
  • сумма не выходит за ограничительные рамки, предусмотренные п. 28 ст. 217 НК РФ.

Такой подход оказался ошибочным. Специалисты фирмы не обратили внимания на то, что помощь была оказана лицу, уволившемуся не из-за выхода на пенсию или в связи с инвалидностью, а по собственному желанию. Под ст. 217 НК РФ подвести данный доход невозможно. Его необходимо отразить в 6-НДФЛ, а также рассчитать НДФЛ с его полной суммы: 3 500 руб. × 13% = 455 руб.
О том, что положено решившему расстаться с фирмой сотруднику, рассказано в статье «Порядок расчета и выплаты выходного пособия при увольнении».

Отражение в 6-НДФЛ материальной помощи к отпуску

Нередко отпускные дополняются материальной помощью. О такой ежегодной материальной добавке обычно говорится в коллективном договоре или ином внутрифирменном локальном акте.
В такой ситуации при оформлении 6-НДФЛ по выплаченным суммам:

  • совпадают ставки налога, а также даты выдачи и удержания НДФЛ;
  • различаются даты перечисления налога.

Необходимо обратить внимание на следующие даты:

  • Фактического получения дохода. Для обеих сумм это будет день выплаты.
  • Удержания НДФЛ. Та же дата (по ст. 226 НК РФ налоговый агент обязан удержать НДФЛ при выплате дохода).
  • Перечисления налога в бюджет. По отпускным это будет последний день месяца, в котором они получены работником (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ), по материальной помощи — не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, различия в датах перечисления НДФЛ от дохода в виде отпускных и материальной помощи требует заполнения в 6-НДФЛ строк 100–140 раздела 2 отдельно по каждому сроку перечисления НДФЛ.
Правильно оформить отпускные документы помогут статьи на нашем сайте:

Итоги

Материальная помощь выдается физическим лицам по их просьбе с согласия руководства фирмы.
При заполнении 6-НДФЛ датой получения дохода и удержания НДФЛ является день выплаты материальной помощи, а датой перечисления налога — следующий за ним рабочий день.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Huawei
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector