Изменения в усн (упрощенка) в 2019 году, новое в упрощенной системе налогообложения

Отмена упрощенки с 1 января 2019 года

Изменения в усн (упрощенка) в 2019 году, новое в упрощенной системе налогообложения

По итогам ведения своей деятельности индивидуальные предприниматели и организации обязаны отчитываться в налоговую инспекцию.
Для определенного круга предпринимателей хорошей новостью станет отмена отчетности по упрощенной системе налогообложения, которая ожидается с 2019 года, поскольку  ведение отчетности сопряжено с дополнительными расходами на бухгалтера, поскольку не у всех есть время и знания для самостоятельного составления и сдачи отчетности.

Предпосылки нововведений

О возможной отмене упрощенки среди налоговиков ходили слухи еще в 2017 году, но тогда эта новость не получила широкого распространения. Решающим в этом вопросе стал инвестиционный форум «Сочи-2018», который прошел еще 15-16 февраля 2018 г.
По итогам его проведения премьер-министр РФ Дмитрий Медведев сформировал поручения различным федеральным структурам по дальнейшим направлениям деятельности, которые обозначены в документе под названием Поручение Правительства РФ от 1 марта 2018г.
N ДМ-П16-1131 «Поручения по итогам Российского инвестиционного форума «Сочи-2018».

В их числе значится и поручение разработать проект изменений к существующему законодательству, который позволит упростить ведение налоговой отчетности для отдельных категорий налогоплательщиков.

Главным условием при этом является использование в работе контрольно-кассовой техники, обеспечивающей передачу соответствующих данных в налоговые структуры с помощью операторов фискальных данных. То есть речь идет об использовании онлайн- касс.
Ответственность за эту работу возложена на чиновников двух Министерств: экономического развития и финансов.
В законопроекте указано, что его действие будет направлено на налогоплательщиков (индивидуальных предпринимателей и организаций), использующих упрощенную систему налогообложения (УСН).

Даты изменений

На данный момент планируемая дата вступления нового закона и соответствующих изменений по упрощенке – январь 2019 г.
если все будет проходить в запланированные сроки, то вполне возможно, что для отдельных категорий налогоплательщиков процедура сдачи отчетности по итогам 2018 года будет немного проще, ведь им не придется составлять и подавать налоговую декларацию за 2018 год (если они будут использовать на протяжении этого года онлайн-кассы).

Условия для отмены упрощенки

Таким образом, возможность воспользоваться в своей деятельности нововведениями будет доступна для предпринимателей, которые соответствуют двум критериям:

  • Ведут деятельность по упрощенной системе налогообложения.
  • Используют в работе контрольно-кассовую технику, то есть онлайн-кассы.

Предположительно изменения в ведении отчетности по упрощенке коснуться налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения используют категорию «Доходы». По субъектам, которые ведут деятельность с использованием онлайн-касс, налоговые органы получают полную информацию о поступлениях денежных средств в кассу или на расчетный счет.
Эта информация буквально в считанные секунды оказывается в базах данных ФНС.  Кроме этого в ФНС есть информация относительно обязательных взносов, утвержденных для индивидуальных предпринимателей.
Это значит, что они могут на основе этих данных самостоятельно рассчитать размер налога, который подлежит уплате такими налогоплательщиками, поэтому потребность в привычной отчетности для таких случаев в принципе отпадает.

Что касается налогоплательщиков, которые в качестве объекта налогообложения предпочитают использовать категорию «Доходы за вычетом расходов», расчет суммы налога для них сопряжен с рядом сложностей.

Это связано со строго установленным перечнем расходов, которые разрешается использовать для уменьшения базы налогообложения, что не позволяет обойтись без подачи декларации в налоговую инспекцию.

Президентское послание

Кроме поручения Медведева, выводы о высокой вероятности введения изменений можно сделать на основе опубликованного на официальном сайте Президента текста обращения, с которым Путин В. В. традиционно выступал перед Федеральным собранием.
В нем также упоминается необходимость максимально упростить ведение деятельности и сдачу отчетности для предпринимателей, которые работают с использованием онлайн-касс.
В частности, Президент считает необходимым обеспечить поддержку для граждан, которые начинают ведение бизнеса и используют для этого цифровые сервисы и контрольно-кассовую технику.

Одним из направлений такой поддержки должно стать освобождение от отчетности и связанной с ней рутины, то есть требуется создать условия для того, чтобы уплата налогов превратилась в простую операцию, которая будет проходить автоматически. По мнению Президента, именно использование цифровых технологий – главный путь к «повышению прозрачности и обелению экономики».

Таким образом, последние новости говорят о том, что уже с 2019 года ряд организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенке, с большой долей вероятности ждет освобождение от подачи соответствующей декларации по УСН.
По мнению экспертов, этот шаг можно считать вполне предсказуемым еще с момента, когда государство начало активную пропаганду введения онлайн-касс для представителей частного бизнеса и, как следствие, развитие так называемой цифровой экономики, о которой зачастую упоминают на сайтах IT-шники.

Налоги ИП в 2019 году: изменения, новые законы и другие новости!

Изменения в усн (упрощенка) в 2019 году, новое в упрощенной системе налогообложения

Добрый день, уважаемые ИП!
Как обычно, начал собирать изменения по налогам и взносам для ИП на 2019 год в единой, сводной статье. Надеюсь, она Вам тоже пригодится.

Для каждого изменения или нововведения будет дан краткий анонс и ссылка на соответствующую статью, в которой я более подробно все рассказываю. Также рекомендую посмотреть видео, в которых наглядно все показываю и популярно поясняю. Не поленитесь, выделите время, так как в своих видео я расширенно отвечаю на множество популярных вопросов ИП.
Обращаю Ваше внимание, что эта статья будет обновляться по мере поступления новой информации. Если у вас есть чем ее дополнить, то пишите в комментариях ниже.
Итак, поехали!

Завершающий этап по переходу на онлайн-кассы

Разумеется, самым главным событием года будет заключительный этап по массовому переходу на онлайн-кассы, который состоится 1 июля 2019 года. Планировалось, что это случится 1 июля 2018 года, но затем дали отсрочку для ряда категорий ИП до 1 июля 2019 года.
Чтобы не загромождать сводную статью, настойчиво рекомендую прочитать следующие статьи по ККТ. Они снимут большинство Ваших вопросов по онлайн-кассам:

3 июля 2018 года были внесены поправки в 54-ФЗ насчет применения онлайн-касс

Обязательно прочтите мою обзорную статью:
Про новые поправки в 54-ФЗ насчет онлайн-касс в законе 192-ФЗ: самое главное для ИП
Также рекомендую посмотреть два видео, в которых очень подробно рассказываю о том, кто получит отсрочку до 1 июля 2019 года:

С 1 января 2019 года может появиться новый обязательный реквизит “код товара” для чеков онлайн-касс

Обратите особое внимание на это ожидаемое изменение, так как МинФин предлагает ввести новый реквизит для кассовых чеков, который придется указывать для товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Но, обратите внимание, что в этом же проекте Минфина предлагается для товаров, которые НЕ подлежат обязательной маркировке, указывать код товарной позиции согласно товарной номенклатуры Евразийского Экономического Союза.
Обязательно прочтите вот эту статью, чтобы не попасть в неприятности: https://dmitry-robionek.ru/zakon/kod-tovara-v-kassovom-cheke-2019.html

Массовый переход онлайн-касс на новый формат фискальных документов ФФД 1.05

Если ваша онлайн-касса НЕ поддерживает ФФД 1.05, то она будет автоматически снята с учета в ФНС налоговиками после 1 января 2019 года.
Как это сделать?
Прочтите мою статью: Какие онлайн-кассы будут сниматься с учета в ФНС с 1 января 2019 года в одностороннем порядке?
Или посмотрите видеоинструкцию:

С 1 января 2019 года НДС повышается с 18 до 20%

У меня уже готов калькулятор НДС с учетом повышения до 20%. Он находится вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-nds
Также обратите внимание, что придется перепрошшивать кассы для того, чтобы в кассовом чеке была возможность отображать ставку НДС = 20%
Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/nds-20-procentov-i-onlain-kassa.html

Изменения в регистрации ИП

Если кратко, то ФНС постепенно переходит на электронный документооборот. И уже с 29 апреля 2018 года при регистрации ИП документы будут отправлять на электронную почту предпринимателя. А бумажные документы по регистрации ИП будут выдавать только по заявлению.
Подробнее читайте в статье: При регистрации ИП документы можно будет получить по электронной почте

Госпошлину при регистрации ИП в электронном виде отменят с 1 января 2019 года

То есть, при подаче документов на регистрацию ИП или ООО в электронном виде, платить госпошлину не нужно. Но следует помнить, что цифровая подпись физлица все равно потребуется, а она тоже стоит денег (примерно 1000-1500 рублей).
Читайте подробнее в другой моей статье: https://dmitry-robionek.ru/zakon/otmena-gosposhliny-pri-otkrytii-ip.html

МРОТ на 2019 год = 11280 рублей

Приказ МинТруда от 24.08.2018 г. № 550н подписан и опубликован.
Подробнее читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/mrot-na-2019-god-11280.html

Взносы ИП «за себя» на 2019 год

Размер взносов, как ни странно, давно известен и прямо указан в статье 430 Налогового Кодекса РФ:

  • Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  • Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  • Итого за 2019 год = 36238 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.
  • Более подробно читайте в отдельной статье:
    Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны. Закон опубликован.

    Отчетность ИП

    Идет подготовка по отмене отчетности для ИП на УСН. Планируют отменить сдачу налоговой декларации по УСН, а также хотят автоматически формировать расчет налога по УСН для ИП на упрощенке.
    Но есть одно условие — необходимо применять онлайн-кассу. Также обратите внимание, что речь пока идет только об отмене отчетности по УСН. Все другие отчеты сдавать придется. Как и проводить самостоятельные расчеты по другим налогам и взносам. Так-что расслабляться рано =)
    Советую прочитать по этой теме и посмотреть видео:
    Внезапно: похоже, что отменят декларацию по УСН с 2019 года. Но только если используете онлайн-кассу.

    Продление надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 год)

    Еще в марте этого года писал, что планируют продлить надзорные каникулы, так как согласно действующему закону № 814738-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля».), мораторий на неналоговые проверки был введен с 1 января 2016 года и по 31 декабря 2018 года.
    Но история получила продолжение спустя полгода
    Оказывается, МинЭкономРазвития уже подготовило законопроект о продлении надзорных каникул еще на два года (на 2019 и 2020 годы)
    Подробнее читайте здесь

    Налог по ЕНВД повысится с 1 января 2019 года

    Похоже, ЕНВД опять повысится, так как ожидается изменение коэффициента-дефлятора К1. Напомню, он уже повышался на 2018 год до значения 1,868, а теперь предложено новое значения в размере 1,915.
    Читать подробнее

    Декларация по ЕНВД изменилась

    Уже писал про новую форму декларации по ЕНВД несколько раз. Недавно ее, наконец, официально утвердили приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@:

    Новая декларация по ЕНВД официально утверждена


    Применять новую декларацию по ЕНВД нужно начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.

    Начиная с 2019 года расширится список товаров, которые подлежат обязательной маркировке

    Обратите особое внимание на это изменение, о котором писал в отдельной статье:
    Какие товары подлежат обязательной маркировке начиная с 2019 года? Таблица по группам товаров

    Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

    И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
    Подписаться на новости по емайл
    Уважаемые читатели!
    Готовится подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

    Она так и называется:

    “Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих”

    Из этой инструкции Вы узнаете:

  • Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  • Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  • Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  • Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  • Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  • Все примеры приведены на 2019 год
  • И многое другое!
  • Уважаемые предприниматели!
    Готовится новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

    “Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”

    В книге будут рассмотрены:

  • Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  • Примеры по расчетам налогов и страховых взносов “за себя”
  • Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  • Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
  • Уважаемые читатели, готовится к публикации новая электронная книга для ИП на 2019 год:

    “ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?”

    Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

    НАЛОГовая реформа: что будет с «упрощенкой» в 2019 году?

    Изменения в усн (упрощенка) в 2019 году, новое в упрощенной системе налогообложения

    Государство рассматривает возможность сгладить разрыв между упрощенной и общеустановленной системами налогообложения через введение общеобязательного НДС.
    Позиция налогового органа в этом вопросе такова: поскольку критерий отнесения к МБ – это численность работников, вся разница между большим и малым субъектом предпринимательства при одном и том же виде деятельности по факту может упираться в нескольких сотрудников.
    Значительная разница в условиях налогообложения приводит к искусственному сдерживанию развития компаний или возникновению групп связанных лиц – только ради ЕНП. Следовательно – нужно уменьшать разрыв в налогообложении.
    А первый наиболее очевидный шаг в этом направлении – общеобязательный НДС для всех категорий плательщиков.
    Джахонгир АБДИЕВ, начальник управления камерального контроля ГНК РУз:
    – Скорее всего, изменения будут вноситься и в упрощенную, и в общеустановленную системы. Первое, что мы должны сделать – до 1 июля внести свои предложения по снижению ставки НДС с учетом отмены льгот и расширения группы плательщиков.

    Скорее всего, в будущем году его уплата станет обязательной для всех категорий плательщиков. А увеличение налоговых поступлений даст нам резерв для снижения ставки.

    Устранив «разрывы» в цепочке плательщиков НДС, мы дадим всем компаниям возможность принимать его к зачету. Выиграют от этого все, в первую очередь, – плательщики ЕНП, вынужденные включать в себестоимость своей продукции входящий НДС.
    Также мы хотим упростить механизм и сохранить сроки возврата налога.
    Налогоплательщик при этом не будет иметь прямого контакта ни с налоговым, ни с финансовым органом. Мину­совое сальдо НДС, который компаниия оплатила по нулевой ставке, будет ей возвращено в течение 12 дней. Все документы будут оформляться в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Эта норма вступает в силу с 1 апреля текущего года.
    – Как сильно может снизиться ставка НДС? Будет ли она варьироваться?
    – В этом вопросе мы будем опираться на расчеты Минэкономики и зарубежный опыт. Во многих странах действует гибкая политика в отношении НДС. Есть основная ставка + несколько сниженных. Но правом на полный возврат экспортного НДС при этом могут обладать только компании, уплачивающие его по основной ставке. И налогооблагаемая база может быть разная.
    Мы не хотим настолько усложнять жизнь налогоплательщикам: механизм должен быть очень простой и прозрачный, формы расчетов должны заполняться легко. В идеале налогоплательщик должен внести свою налогооблагаемую базу в электронную форму, а исчисление налога будет производиться автоматически.
    – Помимо общеобязательного НДС, какие еще изменения в обозримом будущем могут коснуться плательщиков единого налогового платежа? 
    – Сейчас мы прорабатываем общую концепцию. Она может быть скорректирована после того, как к началу апреля завершится комплексный мониторинг работы налоговых, таможенных и финансовых органов.

    Но о некоторых запланированных изменениях можно сказать уже сейчас. В частности, для общепита вводится регрессивная ставка ЕНП.

    Мы проработали этот проект вместе с Минфином, он находится в стадии принятия.
    До настоящего момента предприятия общественного питания платили налог по единой ставке 10%. Регрессивная ставка будет зависеть от местоположения предприятия.

    При единой ставке плательщики не находились в равных условиях: у столичных предприятий оборот большой, в регионах – маленький. Поэтому фактически это была дискриминация по территориальному признаку. Нововведение должно исправить ситуацию в соответствии с принципом справедливости налогообложения. По проекту намечается градация ставки: 8%, 5% и 3% – в зависимости от региона.

    С введением обязательного НДС у многих предприятий могут возникнуть проблемы с определением облагаемой базы, – считает Абдихофиз ТАНГИРКУЛОВ, консультант аудиторской организации «Grant Thornton», директор организации налоговых консультантов «Exact advicer», член постоянно действующей Экспертной комиссии по дальнейшему совершенствованию налоговой системы РУз:

    – В выигрыше от введения обязательного НДС – однозначно – будут материалоемкие производственные предприятия.
    А у организаций, оказывающих услуги (проектных, аудиторских и других), где нет таких материальных затрат, которые могли бы повлиять на сумму НДС, вносимую в бюджет, – входящего НДС мало, к зачету принять практически нечего. Поэтому этот налог будет увеличивать цену выполненных работ у этой категории плательщиков.
    Второй важный момент: у многих компаний могут возникнуть проблемы с определением облагаемой базы по этому налогу. Потому что далеко не все предприятия – особенно это касается малого бизнеса – имеют квалифицированного бухгалтера, хорошо понимающего сущность НДС.
    В целом, если мы сейчас стараемся сгладить разницу между упрощенной и общеустановленной системами налогообложения, первое, что нужно сделать, – постараться максимально упростить процессы определения налогооблагаемой базы и применения ставок по всем видам налогов и обязательных платежей.
    Точка зрения

    Оксана ОГНЕВЧУК, заместитель председателя правления Федерации бухгалтеров Узбекистана, CIPA, DipIFR:– Основная проблема с налогооблажением в Узбекистане, на мой взгляд, – это диспропорция налоговой нагрузки у предприятий крупного и малого бизнеса. Отсутствие по-настоящему конкурентной среды приводит к тому, что у бизнеса нет стимулов расти. 

    Потенциальные бонусы роста нивелируются в разы возрастающими расходами на налоги. Также это вынуждает бизнес искусственно дробиться на малые сегменты.
    Что можно сделать, чтобы решить проблему?
    1. Ввести «полный» НДС (платят все)
    На текущем этапе развития ИКТ есть возможность адекватного налогового администрирования, и этот налог может сегодня стать наиболее эффективным и справедливым.
    К примеру, регистрация на государственном портале налоговых счетов-фактур, сопровождающих отгрузку и получение товаров (работ, услуг) позволит избежать сокрытия реализации.

    Получатель, заинтересованный в зачете оплаченного поставщику НДС, своевременно проинформирует о наличии такого своего права налоговый орган, внеся входной счет-фактуру. И у поставщика не останется выбора – отражать или не отражать выручку.

    Налоговое фактурирование обеспечит информацией и о совокупной выручке практически в момент ее возникновения.
    Конечно, остаются определенные «старые» проблемы НДС – налогообложение финансовых услуг, государственные и некоммерческие секторы, электронная торговля. Но, на мой взгляд, и они вполне преодолимы сегодня.
    Если будет принято решение ввести «полный» НДС, хотелось бы избежать потенциальных негативных аспектов его применения, с которыми в свое время уже столкнулись регуляторы других стран. Высокие и множественные ставки, применение нулевой ставки (за исключением экспорта), применение освобождений по различным причинам (разрыв цепочки зачетов). Упрощенные режимы не должны заменять НДС.
    2. Убрать все налоги с оборота (ЕНП, отчисления в фонды), как несправедливые (облагается не результат, а оборот)

    Они приводят к многократному налогообложению одних и тех же объектов в случаях, когда продукт, произведенный одним предприятием, становится сырьем для другого. Это провоцирует чрезмерный рост потребительских цен при полном отсутствии контроля со стороны регулятора – с точки зрения обеспечения социальной справедливости для граждан.

    3. Упростить критерии для применения упрощенной системы налогообложения 
    Ввести единый критерий по численности без какой-либо привязки к виду деятельности, и уж тем более – к стат. кодам, по которым эта деятельность учитывается для статистических целей.
    Исключить право применения упрощенного налогообложения для предприятий, входящих в более крупные структуры (имеющих неторговые или вообще любые инвестиции и созданных другими юридическими лицами – вне зависимости от доли юрлица в УК).
    Также нужно сократить количество «упрощенцев», имея в виду такие негативные последствия их наличия, как стимулирование избежания уплаты налогов, значительное усложнение всей налоговой системы.

    Упрощенка несколько облегчает работу налогового органа, но создает при этом несоизмеримые проблемы для всей экономики.

    Кроме суммарного сокращения налоговых поступлений, применение различных режимов в зависимости от отрасли и масштаба деятельности препятствует свободному движению капиталов и других ресурсов.

    Только действительно малый бизнес должен сохранить право на упрощенное налогообложение.
    4. Ввести регрессивную шкалу социального платежа
    Чем больше ФОТ – тем меньше ставка. Такой механизм будет стимулировать вывод зарплат из теневого сектора. Работодатель, обеспечивающий высокую оплату труда своим сотрудникам, обеспечивает тем самым более высокие налоговые поступления по налогам и сборам (НДФЛ, ОСВГ).
    5. Повысить предел, при котором применяется максимальная ставка НДФЛ
    С целью вывода из тени доходов физических лиц на первом этапе реформ обычно применяют единую ставку подоходного налога.

    Но, даже если стремиться обеспечить бóльшую справедливость налогообложения доходов физических лиц и сохранить прогрессивную шкалу, сегодня необходимо, как минимум, повысить предел, с которого начинает применяться максимальная ставка. И этот налог можно значительно упростить сокращением количества ставок в шкале – до двух.

    Изменения в работе малого бизнеса на УСН с 2019 года

    Изменения в усн (упрощенка) в 2019 году, новое в упрощенной системе налогообложения

    Какие изменения ждут малый бизнес?
    УСН является востребованным упрощенным режимом, который может использоваться как ИП, так и разными компаниями. За счет этой системы значительно снижается налоговая нагрузка на предпринимателей.
    Еще в начале 2018 года возникали слухи, что этот режим будет полностью отменен, но летом 2018 года были внесены некоторые изменения в законодательство, касающиеся этого режима, но не отменяющие его.

    Какие вносятся изменения

    К ним относится:

    • в ст. 427 НК устраняется информация о размере страховых взносов в 20%, поэтому все отчисления при наличии в компании наемных работников будут рассчитываться по ставке 30%;
    • был перенесен план проверок ИП и фирм, работающих на УСН, до 2022 года, поэтому в 2019 году предприниматели не будут сталкиваться с жесткими налоговыми проверками.

    Дополнительно вносятся изменения в правила учета и составления деклараций по этому режиму. Поэтому непосредственные бухгалтеры, занимающиеся формированием отчетов, должны хорошо разобраться в этих нововведениях.
    Кто получит отсрочку по онлайн-кассам до 1 июля 2019 года вы можете узнать в этом видео:

    Последние новости

    С начала 2019 года упрощенцам действительно придется столкнуться с многочисленными изменениями. Они касаются следующих сфер их деятельности:

    • за счет наличия онлайн кассы не потребуется отчитываться о результатах деятельности с помощью стандартной декларации, если используется система, по которой взимается 6% со всего дохода фирмы;
    • уменьшаются страховые взносы при использовании системы «Доходы»;
    • государством устанавливаются новые коэффициенты, на основании которых рассчитывается налог;
    • отменяется пониженная ставка;
    • все предприниматели и фирмы обязаны с 2019 года пользоваться онлайн-кассами.

    Медведев поручил разным государственным структурам разработать разные изменения, направленные на упрощение составления отчетности, что приведет к сокращению расходов компаний. Дополнительно необходим переход всех предпринимателей на использование онлайн-касс.
    На основании полученных поручений, Минфином был подготовлен законопроект, вступающий в силу с 1 января 2019 года.
    Что поменяется в работе на УСН?

    Основной список изменений

    К основным изменениям, вступающим в силу, относится:

    • все компании и ИП будут вынуждены пользоваться онлайн-кассами;
    • до 30% увеличивается ставка, по которой рассчитываются страховые взносы;
    • повышаются платежи для ИП в разные государственные фонды;
    • увеличиваются взносы предпринимателей за себя;
    • отменяется налог на движимое имущество;
    • предприниматели, применяющие НДС, столкнуться с повышением данного налога до 20%;
    • на 4% увеличивается ставка ЕНВД, что важно для предпринимателей, совмещающих сразу несколько режимов во время работы. Тут вы узнаете, как вести раздельный учет при совмещении сразу нескольких налоговых систем;
    • для работников увеличивается пенсионный возраст. Какие у правительства были альтернативы повышению пенсионного возраста и почему они были отвергнуты — читайте здесь.

    Ожидается еще множество других изменений, которые должны изучаться каждым предпринимателем.
    Изменения основных положений НК и ТК оказывает влияние на каждого предпринимателя и на все компании.

    За счет повышения ставок и налогов на предпринимателей увеличится налоговая нагрузка. За счет этого ожидается, что будет закрыто в 2019 году множество компаний и ИП, а также уменьшится количество рабочих мест.

    Поэтому некоторые внесенные изменения являются положительными для представителей малого бизнеса, но другие нововведения могут стать причиной негативных последствий для экономики страны в целом.

    Как платить налог по УСН «Доходы» и что поменялось — смотрите тут:

    Изменения по УСН с 2018 года

    Изменения в усн (упрощенка) в 2019 году, новое в упрощенной системе налогообложения

    С 2018 года вступает в действие ряд изменений по УСН, которые отразятся на развитии предпринимательства. Чиновники не намерены увеличивать налоговое бремя на малый бизнес и стремятся максимально упростить администрирование. Эксперты отмечают положительное воздействие налоговых спецрежимов на восстановление отечественной экономики.
    В следующем году предпринимателей на УСН ожидают очередные изменения, которые отразятся на основных принципах ведения деятельности. Несмотря на неоднократные обсуждения, в ближайшей перспективе власти не планируют отменять упрощенку. Налоговые спецрежимы стимулируют развитие малого бизнеса, подчеркивают чиновники.
    В первую очередь изменились условия, которые позволяют перейти на УСН. В правительстве подчеркивают необходимость сделать УСН более доступным для отечественных предпринимателей. Данная мера позволит ускорить рост ВВП и минимизировать объемы теневой экономики.

    Ранее чиновники ограничивали количество штатных сотрудников (до 100 человек) и остаточную стоимость (не могла превышать 100 млн руб.). В 2018 году основным критерием для перехода на упрощенку будут доходы прошлых периодов. При этом власти внесли изменения в существующие лимиты, что позволит большему количеству предпринимателей воспользоваться преимуществами УСН в 2018 году.

    Для перехода на УСН в следующем году суммарные доходы ИП за три квартала не могут быть более 112,5 млн руб. Также был увеличен лимит, который позволяет сохранить преимущества налогового спецрежима в 2018 году. Для этого доход предпринимателей на упрощенке в течение 2017 года не должен превышать 150 млн руб.
    Что касается ограничения по остаточной стоимости – в правительстве еще не принято окончательное решение по данному вопросу. С учетом новых экономических реалий, данный показатель может быть увеличен в 2 раза. Также власти обсуждают новую инициативу, которая позволит предпринимателям регистрировать собственные представительства.
    Помимо принципов перехода на УСН, чиновники рассматривают более глобальные изменения, которые скажутся на налоговых платежах в 2018 году. В итоге в будущем году может произойти существенное снижение налогов.

    Перспективы снижения ставок и других платежей

    В 2018 году предпринимателей могут освободить от уплаты пошлины, что положительно отразится на финансовых возможностях ИП. Кроме того, власти не будут учитывать доходность представителей бизнеса. Также в некоторых случаях предприниматели на упрощенке будут освобождаться от уплаты налога на недвижимость.
    Еще одно изменение, которое может вступить в действие в следующем году – ставка налога. Чиновники обсуждают возможное снижение ставки, что станет дополнительным стимулом для роста макроэкономических показателей. Развитие экономической ситуации и динамика нефтяных котировок определят, какие изменения по ставкам УСН ожидают бизнесменов в 2018 году.
    Благоприятный сценарий предусматривает дальнейшее повышение цен на нефть и ускорение роста отечественной экономики, что обеспечит дополнительные поступления для российского бюджета.

    В результате правительство сможет сократить ставку по объекту «Доходы» в два раза – до 3%. Помимо снижения ставки налога на федеральном уровне, регионы получат возможность корректировать данный показатель на 1%.

    В таких условиях у местных властей сохранится возможность создавать дополнительные стимулы для отдельных видов деятельности.
    Аналогичные изменения могут коснуться ставки налога для объекта «Доходы минус затраты». В Минфине допускают снижение ставки с 15% до 8%. При этом регионы получат возможность сокращать данный показатель до 3% (в 2017 году регионы могут снижать ставку до 5%).
    Новое снижение ставок по УСН станет дополнительным драйвером роста российской экономики в 2018 году. Однако предпринимателей ожидает очередное повышение взносов за себя. При этом принцип расчета платежей в ПФР и ФОМС будет изменен, что позволит снизить негативные последствия для бизнесменов.

    Новые взносы в 2018 году

    В следующем году чиновники планирует существенно повысить уровень МРОТ. Минимальная оплата труда должна соответствовать прожиточному минимуму уже к 2019 году, подчеркивают представители Минтруда. При этом чиновники намерены изменить принцип расчета взносов ИП за себя.
    В 2018 году МРОТ повысится на 21,7%, что должно было привести к соответствующему повышению взносов. Однако чиновники приняли решение зафиксировать уровень взносов, что позволит снизить нагрузку на малый бизнес. В результате взносы предпринимателей в ПФР составят 26545 руб., а затраты в рамках медицинского страхования достигнут 5840 руб. (в целом взносы увеличатся более чем на 13%).
    Переход на фиксированные взносы в 2018 году стал хорошей новостью для предпринимателей на УСН. В результате представители бизнеса не пострадают от повышения МРОТ.

    Эксперты положительно оценивают предложенные изменения по УСН. После затяжного экономического кризиса, предприниматели нуждаются в новых факторах роста. Возможное снижение налогового бремени положительно отразится на финансовом положении предпринимателей. В результате отечественная экономика сможет выйти на целевой уровень роста.
    В будущем году предпринимателей ожидают очередные изменения по УСН, которые затронут ключевые параметры налогового администрирования. Для перехода на упрощенку доходы ИП за 9 месяцев не могут превышать 112,5 млн руб. Кроме того, для сохранения права использовать УСН годовые доходы предпринимателя должны находиться в пределах 150 млн руб.
    Также чиновники рассматривают варианты снижения налогового бремени для малого бизнеса. Ставка налога в 2018 году может быть снижена в 2 раза. При этом регионы сохранят право использовать дифференцированный подход. Кроме того, в следующем году чиновники зафиксируют взносы предпринимателей за себя.
    Смотрите видео о том, как правильно считать УСН:
    Читайте также:

    • ЕСН с 2018 года
    • Взносы ИП за себя в 2018 году
    • Налоги для ИП в 2018 году

    Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter

    Какие налоги платят ИП с 2019 года?

    Изменения в усн (упрощенка) в 2019 году, новое в упрощенной системе налогообложения

    Российским предпринимателям жить все веселее и интереснее.
    Практически каждый год, уже довольно долгий период времени, знаменуется тем, что вводятся какие-то очередные нововведения, изменения, ширится список бюрократических препон к ведению бизнеса и усложняется сам его процесс, дабы, пожалуй, совершился естественный отбор, и остались в данном поле экономики лишь самые стойкие и матерые.
    Что ж, попробуем ознакомиться в подробностях, что нам грядущий 2019 год готовит в этом плане, чтобы сделать все возможное для прописки в числе выживших.
    Итак, с 1 июля 2019-го нас ждет самое главное и серьезное, по всей видимости, новшество – введут онлайн-кассы уже окончательно и для всех. Массовый «исход» должен был, по правде говоря, свершиться в это же время, но годом ранее. Затем, народ пожалели, и некоторым категориям позволили еще «пожить по-старому».

    Благодаря всему этому, все ИП должны будут, как один, перейти на онлайн-кассы 1 июля 2019 года, и следовательно, никаких БСО и прочих послаблений больше не будет.

    Первое полугодие еще смогут спокойно подышать предприниматели сферы общепита, у которых нет наемных сотрудников, работающие на ЕНВД или ПСН, а также торгующие с вендинговыми автоматами. Опять-таки без наемных сотрудников.
    Зачем нужны эти кассы? Ну, во-первых, чтобы освободить налоговую службу от проверок кассовых аппаратов, так как данные с онлайн-касс сразу же фиксируются в общей базе, доступной к просмотру фискальными службами.
    Во-вторых, ублажается покупатель, которому теперь не нужно носиться с бумажными чеками в качестве подтверждения своей покупки, так как теперь вся информация о факте оплаты будет дублироваться ему на телефон смс-кой или на почтовый ящик. И, наконец, Правительство утверждает, что данная мера позволит легче справляться самим предпринимателям с ведением учета.

    Правда, никто не вспоминает, что в случае торговых сетей и крупных магазинов это – конечно, очень здорово и удобно, а вот на мелких предпринимателей накладывает такие непомерные финансовые затраты (закупка и обслуживание соответствующей техники и т.д.), что некоторым придется попросту закрывать бизнес.

    Хотя, пилюлю слегка подсластить попробовали обещанием получения ИП на ПСН и ЕНВД налогового вычета на покупку онлайн-кассы. Сумму ограничили порогом в 18000 рублей на одну единицу техники, правда, чтобы получить его, следует успеть зарегистрировать данный девайс в налоговой до 1 июля следующего года.
    к содержанию ↑

    Выплаты «за себя»

    Согласно новому закону, «за себя» предприниматель в 2019 году будет платить следующее:

    • ФФОМС (медстраховка) – 6884,00 руб.;
    • ПФР (пенсионный фонд) – 29354,00 руб.;

    Вышеуказанное — для сумм дохода, не превышающих 300 000,00 руб. Если же заветный порог, не дай бог, удалось переступить – плюс один процент от суммы превышения, но, не более восьмикратных 29354,00 руб. (234 832,00 руб.).
    к содержанию ↑

    «Самозанятость» в целом

    По «самозанятым» все сложно. Порог по ограничению годового дохода может подскочить до 20 млн.руб., хотя, и не факт, потому как, не исключено, что полностью поменяют для них систему налогообложения. Если да, то при продаже товаров и оказании услуг физлицам ставка налога составит 3%, а юрлицам и ИП – подскочит до 6%.
    Запрет по видам деятельности сохранится в отношении продажи недвижимости и маркированных товаров – это точно, и очень вероятно, что в данный список добавят еще несколько позиций. Отчетность же обещают отменить, в принципе, но обязательность регистрации в ФНС останется актуальной.
    Правда, по последнему пункту пока не ясно: если требуется осуществить деятельность и с применением наемных рабочих, то надо ли сниматься с учета, как самозанятый, чтобы встать, как ИП? И наоборот? К тому же и вопрос налоговых вычетов по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию также пока остается в подвешенном состоянии.

    к содержанию ↑

    Новое по курортному сбору

    Радуются крымчане и огорчаются, соответственно, жители Краснодарского, Алтайского и Ставропольского краев. Первым налоговые каникулы на курортный сбор продлили до первого мая 2019 года (ну, собственно, как раз под сезон…), вторые же к тому времени уже год как будут «наслаждаться» этим нововведением.
    к содержанию ↑

    Отчетность

    Использующие онлайн-кассы будут освобождены, скорее всего, от подачи отчетности по УСН. Не исключено, что ИП на упрощенке смогут формировать данный отчет автоматически и таким же образом уведомлять о нем фискальные органы.
    Вводить данное попущение собираются прямо «под елочку», следовательно, если вы, как добропорядочный гражданин, весь 2018 год уже использовали онлайн-кассу, за него вы и будете полностью освобождены от «радости» носиться с отчетами.
    Правда, ожидается, что это никоим образом не коснется товарищей на УСН «доходы минус расходы» — для них все, похоже, останется по-прежнему. Первыми же на очереди вычеркнуть этот отчет из списка дел окажутся, как считают эксперты, именно УСН «доходы» — с ними всегда все проще простого.
    к содержанию ↑

    Что еще интересного ИП принесет 2019 год?

    В качестве одной из первых и, наверное, самых приятных инициатив Правительства в отношении ИП хочется вспомнить о продлении надзорных каникул, которые с огромной вероятностью теперь будут действовать аж до 2022 года. Благодаря этому закону, начиная с 2016-го, малый бизнес был освобожден от всевозможных плановых проверок.
    Правда, для того, чтобы вписаться в его нормы, нужно быть «белым и пушистым», без единого нарушения, за последние три года. А также не принадлежать к видам деятельности из «сферы риска»: образования, здравоохранения, теплоснабжения, социальной, энергосбережения и электроэнергетики.
    Кроме того пожарники так и будут продолжать шерстить эксплуатирующие опасные объекты производства (1 и 2 класс), будут проводиться проверки по безопасности гидротехнических сооружений для соответствующей деятельности, а также всех, кто заведомо наносит вред экологии, нуждающихся в обеспечении радиационной безопасности.
    Внезапно, но под нормы подпали также те, кто должен обеспечивать защиту гостайны. Хотя, их и так из-под колпака контроля не выпускают и никогда не выпускали, поэтому к чему было отдельно прописывать – не понятно… Кстати, для всех остальных каникулы означают не только освобождение от инициации проверок госорганами, но и органами муниципального контроля, что радует вдвойне.

    Также ожидаются изменения с конца апреля 2018 года по регистрации ИП, то есть всем предпринимателям, желающим оформить свой малый бизнес в следующем году, ФНС уже должна будет отправлять документы на электронную почту. Если же захочется получить бумажный вариант – надо будет подавать отдельное заявление.

    Это, конечно же, далеко не полный перечень всех возможных новшеств, которые ждут нас в 2019-м, поэтому рекомендуем внимательно следить за новыми публикациями на сайтах госорганов, а также тематическими материалами аналитиков.
    к содержанию ↑

    Видео-новость

    Статья написана специально для сайта “2019 год Свиньи”: https://2019god.net/

    Изменения в УСН на 2018 год и условия применения

    Изменения в усн (упрощенка) в 2019 году, новое в упрощенной системе налогообложения

    Самой распространенной системой налогообложения среди коммерческих организаций малого и среднего бизнеса по праву считается «упрощенка». И если деятельность компании и существующие ограничения по ее применению позволяют использовать этот режим, фирма, без сомнения, выберет именно его. Чем же так хороша УСН?
    В первую очередь, тем, что позволяет не платить сложные налоги, такие как НДС и налог на прибыль. Многие руководители самостоятельно ведут бухгалтерский учет в таких небольших компаниях, так как учет не представляет особой сложности.
    Однако для тех, кто хочет работать на этом специальном налоговом режиме, существует ряд существенных ограничений.

    Помимо ограничений по фактическим показателям деятельности, некоторым компаниям применять УСН запрещено в любой ситуации. К ним относят компании, открывшие представительства и филиалы, банковские организации, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, ломбарды и другие.

    Налогоплательщики, которые выбрали для своей деятельности, упрощенную систему, имеют право применять следующие виды объектов:

    • доходы;
    • доходы — расходы.

    Те компании, которые выбирают объект «доходы», умножают все полученные доходы на 6% и получают величину налога к уплате. Для организаций, выбравших в качестве объекта «Доходы – Расходы», налог рассчитывается следующим образом:
    (Доходы – Расходы) * 15%
    Власти Субъектов Федерации вправе самостоятельно уменьшать налоговую ставку по каждому из этих объектов. Для объекта «доходы» предусмотрено снижение до 1% в регионах России, а для компаний, применяющих «Доходы — Расходы» — до 5%.  Для того чтобы узнать ставки, применяемые в вашем регионе, следует обратиться в ИФНС.

    Помимо того, что упрощенцам можно рассчитывать на применения пониженных налоговых ставок, для компаний, применяющих УСН с объектом «Доходы», есть возможность уменьшать ежеквартальные авансовые, то есть предварительные платежи по упрощенному налогу в размере перечисленных взносов по страхованию в государственные внебюджетные фонды.
    Организации и предприниматели, имеющие в штате сотрудников, могут уменьшить величину налоговой базы на 50%, а ИП без работников – на 100% перечисленных взносов.
    Если с величиной полученных доходов все довольно просто, то к расходам, уменьшающим налог, государство относится с пристальным вниманием.

    Виды расходов, которые позволяют снизить величину доходов для расчета налога, являются закрытыми и полностью прописаны в налоговом законодательстве.

    Самые распространенные из них — это расходы на оплату труда и налоги, материальные расходы, канцелярские расходы и расходы на услуги почты. Проводя проверку, налоговики, в первую очередь, определяют правомерность принятия тех или иных расходов.
    Обособленно в этом списке находятся расходы на рекламу, которые организация имеет право принять в расчет при уплате налога УСН. Такие затраты подразделяются на ненормируемые расходы и нормируемые.
    К первой категории относят расходы, принимаемые к учету в полной сумме, то есть реклама в средствах массовой информации, световая реклама, участие в мероприятиях. Затраты на другие виды рекламы являются нормируемыми, то есть ограниченными по сумме. Принять такие расходы к учету можно в сумме, не превышающей 1% от выручки компании.

    Помимо того, что каждые вид расходов жестко контролируется, не следует забывать об их документальном подтверждении и экономической обоснованности. Все подтверждающие документы должны включать обязательные реквизиты и быть заверены подписью уполномоченных сотрудников.

    Если компания решила перейти на УСН, она должна проверить соответствуют ли ее основные показатели деятельности установленные нормам.
    Особых изменений на 2018 год не произошло.
    Разумеется, при высоком росте цен и значительной инфляции, такие изменения пришлись как нельзя кстати для малого бизнеса. Ведь это позволит компаниям не переходить на общий режим и не становиться плательщиками всех основных налогов, а по-прежнему большую часть заработанных средств тратить на развитие своего бизнеса.
    Если компания принимает решение применять упрощенный режим с 2018 года, то необходимо, чтобы ее доходы за девять месяцев не превысили 90 млн. рублей. В случае, когда это действительно так, компания подает уведомление о переходе в фискальные органы по месту регистрации.

    Доходы для применения спецрежима

    Как уже описывалось выше, для компаний, успешно применяющих УСН, показатель доходов в 2018 году не должен превышать 120 млн. рублей. В том случае, если лимит нарушен, компания автоматически переходит на основную систему налогообложения в том периоде, в котором было нарушено ограничение по доходам.

    Основные средства

    Компании, использующие в своей деятельности основные средства, обязаны начислять амортизацию.
    При принятии решения о том, имеет ли право организация применять упрощенную систему, учитывается показатель остаточной стоимости основных фондов организации.
    Разница между первоначальной стоимостью объекта и суммой накопленной амортизации представляет собой остаточную стоимость.

    Для применения «упрощенки» остаточная стоимость не должна превышать на 2018 год 150 млн. рублей.

    Особенности учета основных средств по УСН рассмотрены в данном видео.

    «Доходы минус Расходы»

    Для компаний, применяющих объект «Доходы — Расходы», на 2018 год введен код бюджетной классификации 182 1 05 01021 01 1000 110.
    Компания, работающая на общем налоговом режиме, получает право осуществить переход на систему единого налога, если все условия для этого перехода в организации выполняются. В этом случае, фирме достаточно уведомить о применении новой системы с 1 января следующего года органы фискального контроля.
    В уведомлении указывается дата смены режима, а также выбранный объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на показатель расходов.

    Также в заявлении нужно указать данные о доходах, полученных по итогам 9 месяцев, о показателе остаточной стоимости основных фондов компании и средней численности персонала.

    Организациям нужно отправить бланк в налоговые органы по месту регистрации, а предпринимателям – по месту прописки.
    Передать сообщение о смене режима можно в органы налогового контроля не позднее 31 декабря года, предшествующего периоду применения УСН. При этом какого-либо ответного письма от инспекции ждать не следует.
    Разумеется, упрощенная система, если у компании есть право ее применять, позволяет экономить значительные средства на налоговых платежах.

    Компания, применяющая ЕНВД, вправе начать применять УСН либо добровольно, либо в случае прекращения деятельности, которая облагается вмененным налогом.

    Также компания может превысить пороги применения ЕНВД (например, величину торговой площади), или для вида деятельности может быть отменена «вмененка» на региональном уровне.
    Еще компания может вступить в ряды крупнейших налогоплательщиков страны, а таким организациям, как известно, применять ЕНВД запрещено.
    В том случае, когда компания переходит на «упрощенку» по собственной инициативе, осуществить это можно только начиная со следующего календарного года. До 31 декабря компании следует подать в налоговый орган уведомлении о переходе. Как только фирма перешла на УСН, она должна сообщить о снятии с учета по ЕНВД.

    Если переход на новый налоговый режим является обязательным для компании, то это возможно с 1-го числа месяца, в котором компания утратила право применять в своей деятельности ЕНВД.

    Организации, которые ведут свою деятельность, применяя патент или уплачивающие ЕСХН, тоже имеют право перейти на уплату упрощенного налога. Для них действуют такие же правила, как и для других налоговых режимов.
    Изменить режимы налогообложения на УСН можно непосредственно с начала календарного года, сообщив об этом событии в налоговые органы до 31 декабря. В заявлении о переходе по установленной форме необходимо указать дату перехода, а также систему налогообложения, которая утрачивает действие.

    Смена объекта налогообложения

    Компания, которая однажды выбрала для себя объект налогообложения, применяя упрощенную систему, может ежегодно этот объект изменять, начиная с первого января.
    С этой целью не позднее 31 декабря следует уведомить о переходе органы налогового контроля в бумажном или электронном виде. В течение года новый объект налогообложения выбирать упрощенцам нельзя.
    Применение «упрощенки» имеет как плюсы, так и минусы. К плюсам можно отнести значительное снижение налоговой нагрузки на бизнес, упрощенный бухгалтерский учет, а также необходимость представлять в налоговую только одну декларацию один раз в год.

    К наиболее значимым недостаткам можно отнести отсутствие необходимости уплачивать НДС, вследствие чего есть возможность лишиться многих клиентов, которые этот налог платят. Также нельзя списать многие виды расходов, например, связанные с браком продукции.

    И напоследок отметим, если компания имеет большой потенциал в бизнесе и стремление расширяться, а также уже заняла свою нишу, перед тем как перейти на УСН, следует сравнить все плюсы и минусы применения упрощенного режима.
    Рекомендуем другие статьи по теме

    Huawei
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector