Для чего нужен счет-фактура?

Что такое счет-фактура и для чего она нужна

Для чего нужен счет-фактура?

 Счет-фактура — это бухгалтерский документ, удостоверяющий факт отгрузки товаров или оказание услуг и их стоимость. Она необходима для подтверждения суммы НДС как по реализации продукции (услуг), так и для подтверждения факта покупки и входящего НДС. На данных счета-фактуры формируются Книги покупок и продаж для учета НДС в налоговом органе.
 Счет-фактура выставляется (направляется вместе с товаром или по почте) продавцом покупателю (заказчику) после приема товара или услуги. Счет-фактура имеет строго определенный формат, утверждённый постановлением Правительства РФ от 26.12.2011№ 1137.
 Первый вид документа называется стандартная счет-фактура. Она выставляется продавцом в случае отгрузки товара или оказании услуг. Стандартный вид счета-фактуры выставляется в случае полной оплаты товара или услуги со дня отгрузки товара, выполнения работы, но не позднее 5-ти календарных дней.
 Также такая форма счет-фактуры выставляется в случае возврата товара поставщику.

 Второй вид документа называется авансовая счет-фактура, которая выставляется в случае предоплаты в счет будущей поставки. Данная форма не должна иметь таких данных, как грузоотправитель, грузополучатель, количество товара, услуг, цена и единица измерения.  Зато такие данные как: данные расчетно-платежного документа в ней должны обязательно присутствовать.

 Основные требования по заполнения счета-фактуры прописаны в статье 169 НК РФ. Счет-фактура должна содержать в себе обязательные реквизиты (для ее принятия в налоговом учете и утверждения в налоговом органе):

  • порядковый номер и дата составления.

 Порядковые номера могут быть в любом виде, в котором хочется их видеть продавцу. Главное они должны быть по возрастающей и сквозные. Если организация нарушала систему порядковых номеров (например, после 66,67 выдала счет-фактуру под номером 15). То данный факт не как не отразиться на налоговом вычете.
 Счет-фактуру выставляют в течение пяти календарных дней с момента отгрузки товаров, оказания услуг. Это правило прописано в постановлении Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 в подпункте «а» пункта 1 приложения 1 и в пункте 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ.

  • наименование продавца, его адрес и идентификационные номера;
  • наименование покупателя (заказчика), его адрес и идентификационные номера.

 Наименование продавца (покупателя) прописывается в полном или сокращенном виде в соответствии с учредительными документами. Адрес прописывается полный с индексом в том виде, как он прописан в Уставе компании.

  • наименование грузоотправителя и грузополучателя, его адрес.

 Данные по грузоотправителю и грузополучателю прописываются только в случае реализации товара. Если грузоотправителем является продавец, то полный адрес грузоотправителя прописывать не нужно, достаточно указать в строке «он же».  Если вы все-таки пропишите полностью полное или сокращенное наименование, почтовый адрес, то это не будет являться ошибкой.
 Данные по грузополучателю необходимо указывать полностью: наименование, адрес в соответствии с уставными документами. Вне зависимости является ли грузополучатель и покупатель одним и тем же лицом или нет.

  • название проданных товаров или описание оказанных услуг, единица их измерения.
  • количество проданных товаров или объем оказанных услуг;

 В счете-фактуре необходимо указать код валюты документа, в соответствии с Общероссийским классификатором валюты.
а) 643- российский рубль, если цена документа в рублях;
б) 840- доллар США, если цена документа в долларах;
в) 978- евро, если цена документа в евро.

  • цена за единицу товара или услуги без учета налога;
  • полная стоимость проданных товаров, оказанных услуг;

 Налоговая ставка налога НДС бывает 0%, 10%, 18%. Если организация работает на упрощенке или освобождена от уплаты НДС по каким-либо другим причинам, данное значение заполняется словами «Без НДС».

  • полная стоимость товаров, оказанных услуг с учетом суммы налога;
  • страна происхождения товара и номер таможенной декларации – только для импортных товаров.

 Так для кого и зачем нужна счет-фактура? В первую очередь она нужна для подтверждения, исходящего НДС при продаже товара, оказании услуг, а также для списания, входящего НДС при покупке товара, услуг.
 При продаже мы регистрируем исходящую счет-фактуру в Книге продаж, при покупке мы регистрируем входящую счет-фактуру в Книге покупок. Данные декларации по НДС заполняются на основании этих Книг.
 Обязательно необходимо помнить: Организации, применяющие УСН и ЕНВД, не обязаны выписывать счет-фактуру; по предоплате, которая получена для оплаты товара или услуг, отгрузка (выполнение) которых будет осуществлена позднее 5-ти календарных дней со дня оплаты, необходимо выписать авансовую счет-фактуру; в случае выявления ошибок вносить исправления нужно корректировочной счет-фактурой.

Также читайте на сайте:

Снижение уровня заработной платы
Пошаговая инструкция по регистрации ОООВедение бухгалтерского учета
Выбор системы налогообложенияВ каком банке выгоднее открыть расчетный счетПорядок и сроки отчетности и уплаты налоговВсе услуги компании БУХпрофиНаши цены

Зачем нужен счет-фактура

Для чего нужен счет-фактура?

Зачем нужен счет-фактура? Откуда берется необходимость его составлять? Ведь это не договор, без которого невозможно совершить сделку, не счет, который выставляют на оплату, и не первичный документ с точки зрения Закона «О бухучете», которым можно было бы подтвердить передачу (отгрузку) товаров, выполнение работ, оказание услуг (пп. 6,7 ч. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Так, для чего нужен счет-фактура?
Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС (п. 1 ст. 169 НК РФ). По сути это главное предназначение счета-фактуры, поэтому для покупателей – плательщиков НДС он играет большую роль.
https://www.youtube.com/watch?v=zY_Ukq_sK2w
Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Счет-фактура для продавца

Обязанность по выставлению счетов-фактур прямо предусмотрена НК РФ для всех плательщиков НДС при совершении ими операций, являющихся объектом обложения этим налогом (п. 3 ст. 169 НК РФ).
Составляются счета-фактуры по утвержденной форме (Приложение N 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Они могут быть выставлены как на бумаге, так и «электронно».

Но об использовании электронных счетов-фактур надо предварительно договориться с покупателем (п. 1 ст. 169 НК РФ).

На основании счетов-фактур продавец отражает в бухучете начисление НДС при отгрузке товаров и при получении аванса от покупателя, а также принимает к вычету начисленный НДС с аванса. То есть и для продавца счет-фактура является важным документом с точки зрения учета.

Соглашение о невыставлении счетов-фактур

Если у плательщика НДС есть контрагенты, не являющиеся плательщиками НДС (применяющие специальные налоговые режимы) либо освобожденные от обязанностей плательщика НДС, то он может заключить с каждым из них письменное соглашение о невыставлении счетов-фактур (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Ведь таким контрагентам счета- фактуры не особо и нужны, вопрос принятия НДС к вычету для них не актуален.

счет-фактура

Для чего нужен счет-фактура?

Зачем нужна счет-фактура
 Счёт-факту́ра — это документ,  удостоверяющий  фактическую  отгрузку  товаров или оказание услуг и их стоимость.   
Бланк счет-фактуры  строго установленного образца (формата),оформляемый  продавцом товаров (работ, услуг),  на которого в соответствии с налоговым кодексом РФ  возложена обязанность уплаты в бюджет НДС.
Что представляет собой счет-фактура
Это специально заполненный бланк, в котором продавец указывает информацию о товаре и его стоимости при продаже покупателю-налогоплательщику.
 Счет-фактура используется, как правило, в крупных оптовых закупках.
Знать об этом документе должен как покупатель, так и продавец, поскольку в противном случае можно либо потерять значительные суммы денег (если вы выступаете в роли покупателя и плательщика НДС), либо получить проблемы с налоговыми службами (если вы выступаете в роли продавца и не выписали счет-фактуру).
 Счет-фактура составляется по специальной форме, в ней  учтены следующие данные о продавце, покупаете и товаре:
      наименование, ИНН и адрес продавца;
      аналогичные данные о покупателе;
      данные о грузоотправителе;
      валюта, в которой осуществлялся перевод средств;
      сумма;
      таблица с наименованием товаров, количеством и их ценой.
Счет-фактура содержит практически полную информацию о сделке купли-продажи.
Зачем нужна счет-фактура
Счёт-фактура применяется только для налогового учета НДС, она содержит в себе информацию о наименовании и реквизитах продавца и покупателя, перечне товаров или услуг, их цене, стоимости, ставке и сумме НДС, прочих показателях.

 Покупатель любого товара выплачивает  НДС – налог на добавленную стоимость, который каждый продавец уже включает в цену своего товара. Однако государство предоставляет возможность получить налоговый вычет по НДС.

Он может быть предоставлен юридическим лицам в случае крупных оптовых закупок, а также просто при больших тратах на товары. Этот налоговый вычет позволяет компании сохранить огромные средства при выплате налогов, поэтому счет-фактура считается крайне важным и интересным документом.
                                                                     
 В некоторых случаях, когда покупатель не является налогоплательщиком – то есть не выплачивает ежегодно государственные выплаты и не оформляет налоговую декларацию – счет-фактура может и не оформляться.
Тем не менее, чтобы это было законно, требуется письменное согласие, подписанное обеими сторонами сделки купли-продажи. Таким образом, если вы выступаете в роли продавца, единственной возможностью не выписывать счет-фактуру для вас является письменное соглашение, составленное вместе с покупателем.

В противном случае покупатель может подать на вас иск, а на вас будет наложен немаленький штраф.

Как используется счет-фактура
Заполнить счет-фактуру можно как от руки, так и на компьютере. Однако все введенные данные должны быть безоговорочно точны. За более подробными инструкциями обращайтесь к 169 статье Налогового кодекса – там подробно описаны правила заполнения бланка. 
  Когда покупатель получает счет-фактуру за свою очередную покупку, он регистрирует это в своей книге покупок. Эти записи, а также выписанный счет, учитываются при составлении налоговой декларации. Таким образом, подавая декларацию, покупатель указывает, что имеет право на получение налогового вычета по НДС.
Скачать  бланк  счет-фактуры  здесь
Заполнить и скачать  счет-фактуру  здесь

Что это — счет-фактура: определение понятия простыми словами и особенности использования документа

Для чего нужен счет-фактура?

Законодатели устанавливают определенные правила для хозяйствующих субъектов, в том числе в сфере налогообложения.

С учетом того, насколько важен счет-фактура в предпринимательской деятельности, вопросы, связанные с его предназначением и применением, заслуживают подробного рассмотрения.
В Налоговом кодексе Российской Федерации четко установлены правила использования этого документа. Существует несколько его видов и унифицированная форма этой бумаги.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Определение понятия простыми словами: что это и зачем?

Для чего же нужен этот документ? Счет-фактура – это учетный документ, не относящийся к разряду первичных бухгалтерских документов, призванный обеспечить дополнительный контроль правильного начисления НДС, то есть – налога на добавленную стоимость, который должен быть уплачен хозяйствующим субъектом в государственный бюджет. Существует унифицированная форма этой бумаги.
Обратите внимание, что законодательством установлен четкий порядок как относительно составления таких бумаг, так и необходимости их учета в специальных журналах (книгах).
В Налоговом кодексе РФ, а точнее – в статьях 168—169, установлены правила использования этого документа.
Выписка счета-фактуры производится продавцом товара, как правило, при оптовых закупках, покупателю. Также, документ составляют при осуществлении каких-либо заказов в бухгалтерии.
К таковым относятся:

  • книга продаж, которую ведет продавец товара, фиксируя данные о реализуемой продукции (услуге);
  • книга покупок, где данные о приобретаемом товаре (услуге) отмечает покупатель.

К завершению отчетного периода сведения, вносимые ежемесячно в книги учета, суммируются для расчета НДС, подлежащего перечислению в госбюджет.
В соответствии с правилами грамматики русского языка, словосочетание «счет-фактура» должно относиться к мужскому, а не к женскому роду (по первому слову).
Если сказать простыми словами, то счет-фактура является документом, подтверждающим то:

  • что (наименование продукции, или услуги), а также – в каком количестве реализуется продавцом, какова стоимость этих товаров (услуг) и какая сумма налога НДС будет начислена для перечисления в бюджет, в данном случае.
  • какую сумму покупатель вправе получить в виде налогового вычета, так как ее оплачивает продавец товара (услуг).
  • Важно! Счет-фактура не может служить доказательством факта передачи продавцом товаров покупателю, для этого предназначена товарная накладная или акт приема-передачи материальных средств, выданные покупателю.К самому документу обязательно прикрепляется платежно-расчетная бумага или кассовый чек.
    Основными видами документа являются:

  • счет-фактура, который выписывается тогда, когда поставка товаров или оказание услуг происходит одновременно с их оплатой получателем;
  • авансовый СФ, который необходим в случае предоплаты за товары (услуги);
  • корректировочный СФ, который предназначен для исправлений ошибочных записей.
  • Видео о том, какие 3 вида счет-фактуры предусматривает Налоговый кодекс:

    Особенности использования документа для ИП и для ООО

    Возможность получения счета-фактуры важна для тех субъектов хозяйствования, которые являются плательщиками НДС, то есть осуществляют уплату налогов в основном режиме налогообложения (ОСН). Многие ИП, а также ООО пользуются упрощенной схемой налогообложения (УСН), при которой налог НДС они не платят.
    Поэтому, для этих организаций выписка счета-фактуры не требуется. Однако она может быть осуществлена по требованию покупателя, при взаимном согласии сторон. Следует учесть, что в этом случае необходимой будет уплата налога НДС, а также составление декларации.
    Что касается общего правила, то организации на УСН счет-фактуру:
    Однако в практической деятельности ИП или ООО необходимость составления такого немаловажного документа возникает гораздо чаще. К примеру, организации на УСН могут участвовать в сделках, партнерами в которых являются плательщики НДС. Это обуславливает необходимость составления СФ, как основания для предоставления в налоговую инспекцию.

    В статьях 168 и 169 НК РФ указаны организации на УСН, освобожденные от необходимости составления СФ.

    В ст. 161 и 174.1 НК РФ указаны случаи исключительного характера, в которых компании, работающие по УСН, составляют счета-фактуры.
    ООО и ИП используют такой же бланк СФ, который применяется обычно.
    Важно! Составление счета-фактуры обязательно предусматривает уплату НДС и подачу декларации. Поэтому, если организация использует счет-фактуру, однако при этом уплачивать НДС по закону не должна, то нужно правильно заполнять этот документ. В подобном случае в таблице делается отметка «Без НДС», а в качестве ставки налога обязательно прописывается 0%.
    Составление СФ будет необходимым при совершении сделок по купле-продаже товаров (услуг), облагаемых НДС, а также при получении предоплаты (аванса) за поставку товаров (оказание услуг).
    Не требуется выписка СФ при совершении торговых операций, для которых уплата налога на добавленную стоимость в бюджет не предусмотрена.

    Общие сведения о составлении бумаги

    Бланк счета-фактуры имеет установленную форму, его можно найти в открытом доступе в Интернете или взять в местном отделении ИФНС. Правила его заполнения изложены в ст. 169 НК РФ. Заполнять новый документ можно от руки или с помощью компьютера.
    Обязательными реквизитами счета-фактуры являются: порядковый номер документа, ФИО либо наименование организаций, участвующих в сделке (продавца и покупателя), наименование товаров (услуг), указание объема товаров (услуг), общая сумма сделки, ставка НДС и сумма начисленного налога, в этом случае.

    Возможен как вариант его составления на бумаге, так и в электронном виде (Постановление Правительства №1137). В последнем случае требуется наличие электронно-цифровой подписи. Документ подтверждает подписью руководитель организации и главный бухгалтер.
    Скачать бланк счет-фактуры
    Видео о том, для чего нужен счет-фактура и где можно скачать его бланк:

    Заключение

    Обратите внимание! Для ИП и ООО, в том случае, если они являются неплательщиками НДС правила особые. Эти организации (на УСН), в основном не обязаны его выписывать, но зачастую им приходится это делать.
    При осуществлении оптовых сделок купли-продажи товара, либо при оказании услуг, продавец выписывает покупателю счет-фактуру, в котором, кроме прочего, указывается сумма НДС, подлежащего уплате им в казну. Покупатель же, являющийся налогоплательщиком НДС, имеет право получить соответствующий налоговый вычет.
    Информация направляется в налоговую инспекцию. Если же она не будет предоставлена, либо предоставлена не вовремя, то на этот случай предусмотрен штраф.

    Для чего нужна счет-фактура и в каких случаях выписывается

    Для чего нужен счет-фактура?

    Все совершенные операции и движения денежных средств должны быть подтверждены документально. Это касается и моментов отгрузки товаров или совершения каких-либо услуг. Обязательным документом, устанавливающим факт произведенных действий, являет счет-фактура.
    Счет-фактура не является первичным документом. Она показывает, куда ушли денежные средства, что за товар был приобретен и в каком количестве, также на ее основании происходит расчет НДС. Счет-фактура является дополнением к необходимому первичному документу.
    Признаки первичного документа:

    • операции совершаются на основании оправдательных документов, это может быть акт выполненных работ (услуг), товарная накладная или транспортная накладная;
    • форма документа должна быть унифицирована и содержать в себе все необходимые реквизиты;
    • первичный документ составляется во время или сразу же после отгрузки товара или оказания услуг.

    Отличия счет-фактуры от первичного документа:

    • ее нельзя назвать оправдательным документом;
    • на основании счет-фактуры в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 68.2 Кт 19, но она не является самостоятельной операцией;
    • счет-фактура не предусмотрена в альбоме унифицированных форм, который утвердил Госкомстат РФ;
    • счет-фактура может быть составлена в течение 5 дней, после совершения действия.

    Несмотря на это, схожесть у счет-фактуры с первичными документами все-таки есть, она заключается в наличии обязательных реквизитов:

    • номер счета, дата его составления;
    • наименование, адрес, ИНН того, кто товар отгружает и получает;
    • полное название проданного товара, проделанных работ или услуг;
    • номер таможенной декларации;
    • страна изготовления товара;
    • единицы измерения, если это возможно;
    • цена за единицу товара;
    • стоимость всего количества отгруженных товаров, оказанных услуг;
    • сумма акцизов;
    • ставка налогообложения;
    • сумма НДС;
    • сумма всех оказанных позиций за вычетом НДС.

    Необходимость в использовании

    Главным предназначением счет-фактуры считается правильный контроль за вычислением и оплатой НДС. Она позволяет фиксировать уплату налога за купленные товары или оказание услуги. Все данные документов фиксируются покупателями в книге покупок, а у продавцов — в книге продаж.
    Позднее, при заполнении налоговой декларации, все записи в этих книгах обязательно переносятся, и, исходя из этого, формируется сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет.

    Также документ выписывается и при получении предоплаты, вместе с положенным исчислением НДС. Если налоговый агент обнаружит авансы, не подкрепленные счет-фактурами, он не только выписывает штраф, но и облагает эти авансы налогами.

    Если организация работает без НДС, то оформлять счет-фактуру не обязательно. Но для своей же безопасности и решения непредвиденных спорных моментов лучше подтверждать сделки полным набором документов, а в графе НДС просто ставить прочерк.

    В каких случаях выписывается

    Счет-фактура выставляется в течение 5 рабочих дней после совершения отгрузки или оказания услуг.
    Кто должен ее выписывать:

    • организации, совершаемые операции, которые должны облагаться НДС;
    • посредники, которые совершают свои сделки по агентскому договору или по договору комиссии;
    • при получении аванса в счет будущей реализации.

    При каких операциях она выставляется:

    • продажа товаров и услуг, подлежащих обложению налогами, а также при безвозмездной передаче;
    • получение предоплаты за предстоящие работы;
    • выполнение монтажных работ;
    • оказание финансовой помощи;
    • перевод денежных средств за товарный кредит.

    Освобождены от оформления счет-фактуры:

    • лица и организации, освобожденные от уплаты налога НДС;
    • предприятия, оказывающие услуги населению, в том числе представляющие общепит и продажу в розницу;
    • не облагаемые налогом банковские операции;
    • совершенные по продаже ценных бумаг сделки (кроме брокерских операций);
    • не облагаемые НДС операции, совершенные негосударственными ПФ и страховыми агентами.

    Данный документ может подвергаться корректировке в случаях изменения стоимости товаров или проделанных работ, а также недопоставки товаров продавцом.

    Порядок заполнения

    Заполнение счет-фактуры не составит труда, на бланке имеются все необходимые строчки и таблицы с пояснениями.

    В первую очередь следует заполнить шапку документа:

    № Стр.Что указывать

    1
    номер документа и дата составления, нумерацию ставить разрешено как по порядку в течение всей работы организации, так и начиная каждый месяц


    при внесении изменений ставятся номер и дата исправления

    2
    полное наименование продавца


    фактический адрес нахождения организации продавца


    ИНН и КПП продавца

    3
    название и адрес грузоотправителя, при совпадении с данными продавца можно повторить их или написать “аналогично”

    4
    наименование и адрес грузополучателя

    5
    дата и номер документа, подтверждающего получение оплаты

    6
    полное наименование покупателя


    фактический адрес нахождения организации покупателя


    ИНН и КПП покупателя

    7
    валюта, которая была использована для совершения оплаты, и ее код

    После шапки можно приступить к заполнению табличной части:

    № Гр.Что указывать

    1
    полное наименование товара, соответствующее указанному наименованию в товарной накладной

    2
    код единицы измерения


    обозначение единицы измерения

    3
    количество отгружаемого товара

    4
    цена за одну единицу, без учета НДС

    5
    стоимость всего вида товаров, вычисляется путем умножения количества на цену

    6
    сумма акциза, если его нет, то указать “без акциза”

    7
    ставка начисляемого налога

    8
    сумма налога, для этого необходимо стоимость товаров умножить на налоговую ставку

    9
    указывается стоимость товаров с прибавленной к ней суммой налога

    10
    код страны происхождения

    10а
    наименование страны

    11
    если страной является не РФ, то указывается номер ГТД

    Подписание документа осуществляется руководителем организации и главным бухгалтером, а при их отсутствии — уполномоченными на это лицами. Указывается фамилия, инициалы и, непосредственно, сама подпись.
    Если по каким-либо причинам некоторые строки или графы должны оставаться не заполненными, в них необходимо поставить прочерк для избежания вписывания ложной информации.

    Электронная версия и журналы учета

    В случаях, если это необходимо, счет-фактура может быть выполнена в электронном варианте. Она имеет все те же самые свойства, что и документ на бумажном носителе. Она точно также заполняется, с соблюдением всех необходимых реквизитов и электронных подписей.
    Все выставляемые и получаемые счета-фактуры должны обязательно фиксироваться в специальном журнале учета. Это необходимо для контроля со стороны налоговых служб и правильного расчета налогов.
    Сам журнал состоит из двух частей, в одну из которых заносится информация о выставленных документах, а во вторую — о полученных.
    В первую часть заносятся счета:

    • на проданные товары;
    • на получение предоплаты;
    • на получение товара безвозмездно;
    • на возврат товара.

    Во второй части находятся счета:

    • на купленные товары;
    • на возврат товаров от продавца;
    • на получение предоплаты продавцов.

    Не нужно фиксировать данные о:

    • ГТД;
    • расходах на командировку;
    • справках, которые сопровождают восстановление налога;
    • передаче в имущества в УК.

    Как заполняются графы журнала учета:

    • 1 — порядковый номер по журналу;
    • 2 — дата получения (выставления);
    • 3 — присваиваемый код операции;
    • 4 — обычные номер и дата;
    • 5 — информация о корректировках;
    • 6 — информация об исправлениях в бланках;
    • 7 — информация о корректировочном счете;
    • 8 — наименование контрагента;
    • 9 — ИНН и КПП;
    • 10-12 — информация о посредниках;
    • 13 — вид валюты;
    • 14 — цена с учетом НДС;
    • 15 — сумма налога;
    • 16-19 — информация по корректировкам начисления налога.

    Вести журнал лучше в электронном виде, но и ведение на бумаге не запрещено. После его окончания страницы необходимо сшить и пронумеровать, после чего узелки нитей приклеиваются к внутренней стороне обложки при помощи листа бумаги, на которой прописью указывается количество страниц и ставится печать.
    Правила работы с журналом:

  • Сдача его в налоговую службу должна производиться каждый квартал.
  • Фиксировать все полученные данные необходимо соблюдая хронологический порядок, по факту их получения.
  • Заполнять журнал необходимо исходя из положенных требований, без внесения личных новшеств.
  • В журнале перед сдачей в налоговую должна обязательно находиться подпись руководителя.
  • Если бланк был получен в двух экземплярах, то они обязательно подкрепляются и хранятся в положенном месте.
  • Срок хранения каждого журнала составляет 4 года.
  • Налогообложение и отчетность

    Счет-фактура считается основным документном для вычисления НДС. По завершению каждого квартала, когда организация сдает в налоговую службу данные, которые помогают формировать сумму для уплаты налога в бюджет, сведения из журналов регистрации играют не последнюю роль.
    Правильность заполнения документов и точность подаваемой информации в налоговых вычетах позволяет налоговой службе убедиться в исправной деятельности фирмы.

    В случае, когда инспекция замечает отсутствие счетов-фактур или указанные некорректные данные в них, она имеет полное права начислять НДС самостоятельно.

    Избежать уплату налогов невозможно, так как все данные о деятельности организации могут быть проверены.

    Для правильности бухгалтерского и налогового учета, и для собственной безопасности, нужно внимательно и добросовестно вести всю документацию, особенно связанную с денежными операциями. Это поможет избежать лишних расходы на штрафы и порчу репутации фирмы.
    Три вида счетов-фактур — в данном видео.
    Рекомендуем другие статьи по теме

    Что такое счет-фактура и для чего она нужна?

    Для чего нужен счет-фактура?

    Предпринимательская деятельность требует от бизнесменов хорошего знания налогового законодательства.
     Однако далеко не каждый деловой человек знаком со всеми пунктами Налогового Кодекса, что зачастую негативно сказывается на отчетности его компании и профессиональных отношениях с партнерами.
    По этой причине крайне важно получить полное представление об основных налоговых документах, в число которых входит и счёт-фактура.

    Что такое счет-фактура?

    Счёт-фактурой называют документацию установленного образца, которая оформляется продавцом (поставщиком) и удостоверяет фактическую отгрузку продукции покупателю или оказание каких-либо услуг. В ней содержится информация о поставляемых товарах, их стоимости, реквизиты обеих сторон сделки, а также размер налоговой ставки и общая сумма НДС.
    На основании полученных документов плательщики налога на добавленную стоимость составляют «Книгу покупок», а исходя из выданных счёт-фактур заполняют «Книгу продаж».

    Для чего нужна счет-фактура?

    Счёт-фактура – это основной документ, применяемый для учета НДС. Ее назначение, равно как и образец, зафиксировано в Налоговом Кодексе на законодательном уровне. Она значится в списке наиболее тщательно проверяемых налоговых документов и используется предпринимателями для предъявления НДС к вычету.
    Как известно, покупатель продукции, иногда сам того не подозревая, выплачивает налог на добавленную стоимость, который продавец включает в цену товара. Согласно законодательству, продавец может получить вычет по этому налогу и сохранить крупные денежные суммы, поэтому счёт-фактура является крайне важным и необходимым документом для любой организации.

    При ее оформлении необходимо со всем вниманием отнестись к заполнению граф. Если счёт-фактура составлена неправильно, компания лишается вычета, а отстоять свое право на возврат денежных средств может только в судебном порядке.

    Несмотря на большое количество разъяснительных писем и комментариев экспертов, именно этот документ стоит первым в списке судебных разбирательств в налоговой сфере. В последние годы предприниматели получили возможность оформлять электронные счёт-фактуры, что значительно упрощает их заполнение.

    Что такое счет фактура на аванс?

    Если во время сделки предусмотрено внесение предоплаты, продавец должен оформить счёт-фактуру на аванс, в которой указывает поступившую сумму. По закону, документ должен быть заполнен в течение 5 дней со дня перечисления денег, поскольку в противном случае у компании могут возникнуть неприятности с налоговыми органами.
    Счёт-фактура на аванс является правовым основанием на принятие сумм НДС, которые заявлены к вычету, и оформляется в двух экземплярах – один отдается покупателю, второй подшивается в «Книгу продаж». В дальнейшем, после отгрузки продукции, выписывается еще одна счёт-фактура, на заполнение которой также отводится 5 дней.

    Чем счет-фактура отличается от счета?

    Некоторые начинающие бизнесмены ошибочно думают, что счет и счёт-фактура – это равнозначные понятия. На самом деле, несмотря на то что эти документы связаны с совершением одной и той же сделки, между ними существуют отличия.
    Если счёт-фактура оформляется продавцом продукции и является необходимым документом только для плательщиков НДС, то счет относится к обязательным для всех компаний и выписывается бухгалтером на основании договора купли-продажи.
    Счёт-фактура нужна продавцу для отражения в налоговых отчетах и получения вычета, тогда как счет требуется покупателю для выплаты средств за приобретенные товары или оказанные услуги.

    Чем счет-фактура отличается от накладной?

    Счёт-фактура и накладная также применяются для одной сделки, но различаются не только назначением, но и формой заполнения. Первый документ оформляется по строго установленному образцу, второй же может заполняться как в унифицированной, так и в произвольной форме.
    Счёт-фактура создается на оплату продукции или услуг и является основанием для вычета НДС, а накладная выписывается только при отгрузке товаров (оказании услуг) и подтверждает факт передачи покупки. Кроме того, на основании накладной покупатель имеет право предъявить претензии поставщику, чего нельзя сделать с помощью счёт-фактуры.

    Счет-фактура: что это, бланк, счет-фактура на аванс, назначение

    Для чего нужен счет-фактура?

    Решив начать заниматься предпринимательской деятельностью, вы обязательно столкнетесь с необходимостью составлением счет-фактуры.
    Это документ, который удостоверяет фактическую отгрузку товара или оказание какой-либо услуги, а также их стоимость. По нему у начинающих бизнесменов всегда возникает большое количество различных вопросов.
    Поэтому в этой статье мы расскажем о том, что же такое счет-фактура и какое ее реальное назначение.

    Что такое счет-фактура

    В Российской Федерации, Республике Беларусь и ряде других стран составление данного документа является обязательным для всех плательщиков НДС.
    Счет-фактура представляет собой специальный бланк, заполненный установленным порядком, в котором продавец при продаже покупателю указывает информацию о товаре, его стоимости.
    В основном документ используется в процессе крупных оптовых закупок. Знать о нем должен как продавец, так и покупатель.

    В ином случае вы можете потерять большие денежные суммы (покупатель-плательщик НДС), либо столкнуться с серьезными проблемами с налоговой инспекцией (продавец, не выписавший счет-фактуру).

    Документ всегда составляется на установленной законодательством форме, которую без проблем можно найти в сети Интернет.

    Что указывается в счет-фактуре

    В вышеуказанной форме указываются следующие сведения о покупателе, продавце и товаре:

    • ИНН, наименование и адрес продавца;
    • ИНН, наименование и адрес покупателя;
    • информация о грузоотправителе;
    • валюта, которая используется при переводе денежных средств;
    • сумма;
    • таблица с указанием наименования товаров, их количества и цены.

    Таким образом, счет-фактура содержит всю необходимую информацию о сделке купли-продажи.

    Назначение счет-фактуры

    Известно, что покупатель всегда выплачивает налог на добавленную стоимость, который продавец включает в конечную цену товара. При этом государством предоставляется возможность получения налогового вычета по НДС.
    Он может предоставляться как юридическим лицам при крупных оптовых закупках, так и физическим лицам при очень больших тратах на приобретение товаров. Данный вычет позволяет фирме сохранить большие средства в процессе уплаты налогов.
    В связи с этим, счет-фактура является очень важным документом.
    https://www.youtube.com/watch?v=i9hRlFEEyVs
    В отдельных случаях, когда покупатель не является налогоплательщиком – счет-фактура может не оформляться. При этом требуется письменное согласие, которое подписывается обеими сторонами сделки.
    Таким образом, являясь продавцом, единственной возможностью не выписывать данный документ, является совместное с покупателем письменное соглашение.
    В ином случае последний может подать на вас иск в суд, что обернется большими штрафными санкциями.

    Как использовать счет-фактуру

    Сперва необходимо изучить основные правила заполнения бланка счет-фактуры. Ее позволяется заполнять как от руки, так и посредством компьютера. Все указанные сведения и данные должны быть точны. Правила заполнения бланка подробно изложены в 169 статье Налогового кодекса российской Федерации.
    При получении покупателем документа за приобретенный товар, он обязан зарегистрировать его в специальной книге покупок. Эти записи в свою очередь учитываются в процессе заполнения налоговой декларации. Тем самым, он демонстрирует, что имеет право на вычет НДС.

    Каждый налогоплательщик в обязательном порядке должен составлять данные документы и вести специальные журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур, книги продаж и покупок.

    Суммы налога на добавленную стоимость, указанные в этих книгах, в дальнейшем учитываются при составлении налоговых деклараций.

    счет фактура на аванс

    Если в процессе осуществления сделки предусматривается внесение предоплаты, продавцу необходимо подготовить счёт-фактуру на аванс. В таком документе указывается поступившая сумма. Согласно законодательству, счет-фактура на аванс должна быть заполнена в течение 5 дней с момента перечисления денежных средств, в противном случае у фирмы могут возникнуть проблемы с налоговыми органами.
    Счёт-фактура на аванс – правовое основание на принятие суммы НДС, которая заявляется к вычету. Оформляется документ в двух экземплярах – один подшивается в книгу продаж, второй отдается покупателю. Впоследствии после отгрузки товара, выписывается очередная счет-фактура, которая также заполняется в течение 5 дней.

    Отличие накладной от счет-фактуры

    Накладная и счёт-фактура применяются для одной и той же сделки, но различаются не формой заполнения, но и своим назначением. Если счет-фактура заполняется по конкретному образцу, то второй может составляться в произвольной форме.
    Счёт-фактура является основанием для вычета НДС. Накладная только подтверждает факт передачи товара. Покупатель на основании накладной может предъявить претензии продавцу. С помощью счёт-фактуры этого сделать нельзя.

    Разбираемся со счетом-фактурой

    Для чего нужен счет-фактура?

    1
    Счет-фактура — это налоговый документ, его создает продавец в течение 5 календарных дней с момента выполнения операции на основании накладной на отгрузку товара или акта выполненных работ и услуг. Может быть выставлен на бумажном носителе или в электронном виде.
    Указанный в счет-фактуре НДС принимается покупателем к вычету. С этим счетом покупатель имеет право заявить налог к вычету, при этом он должен быть оформлен по п. 5 ст.169 НК РФ, если нет — то к вычету ничего не принимается.
    2
    Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации или уполномоченным представителем.
    Выставленная индивидуальным предпринимателем подписывается самим ИП или уполномоченным представителем по доверенности.
    3
    Выставленные счета отражаются в книге продаж, полученные — в книге покупок.
    4

    Полученный счет-фактуру от продавца можно зарегистрировать в книге покупок у покупателя при соблюдении следующих условий:

  • при наличии счет-фактуры;
  • при наличии подписанных покупателем товарной накладной, акта выполненных работ или услуг,
  • если не прошло три года с момента оприходования в бухгалтерском учете товаров(работ, услуг).
  • Итак, по товарам, принятым к учету в 1 квартале 2016 г. последним кварталом, в котором еще можно заявить вычет НДС по данным товарам будет 1 квартал 2019 г.
    5
    Авансовый счет-фактура регистрируется в книге покупок в том квартале, в котором он получен от продавца. Если аванс перечислен продавцу в 1 квартале 2016 г. , то нужно отразить тоже в 1 квартале 2016 г.
    6
    Форма книги покупок состоит из 16 граф, обновленная форма утверждена Постановлением Правительства РФ от 30.07.2014 №735.
    Что отражается в графах книги покупок наглядно приведено в таблице:

    Графа
    Что указывается при получении по отгрузке
    Что указывается при получении счет-фактуры перечисленного аванса

    1
    Номер записи по порядку
    Номер записи по порядку

    2
    Код вида операции
    Код вида операции

    3
    Данные из стр. 1 счет/ф-ры
    Данные из стр. 1 счет/ф-ры

    4
    Не заполняется
    Не заполняется

    5
    Не заполняется
    Не заполняется

    6
    Не заполняется
    Не заполняется

    7
    Не заполняется
    № и дата пл. документа из стр. 5 счет/ф-ры

    8
    Дата оприходования товаров(р/у) по счет/ф-ре
    Не заполняется

    9
    Название продавца из стр.2 счет-фактуры
    Название продавца из стр.2 счет-фактуры

    10
    ИНН и КПП из стр. 2б счет-фактуры
    ИНН и КПП из стр. 2б счет-фактуры

    11
    Заполняется только  посредником
    Заполняется только  посредником

    12
    Заполняется только  посредником
    Заполняется только  посредником

    13
    № ГТД из гр.11 счет-фактуры9 (при наличии)
    № ГТД из гр.11 счет-фактуры (при наличии)

    14
    Данные из стр.7 счет-фактуры ( при заполнении ее в иностранной валюте)
    Данные из стр.7 счет-фактуры (при заполнении ее в иностранной валюте)

    15
    Сумма из стр.9 счета фактуры “Всего к оплате”
    Сумма из стр.9 счета фактуры “Всего к оплате”

    16
    Сумма НДС к вычету в текущем квартале  по счет-фактуре
    Сумма НДС к вычету в текущем квартале  по счет-фактуре

    7
    В конечном счете, нужен для того чтобы правильно составить декларацию по НДС. С этой же целью составляется книга покупок и продаж.
    8
    Если продавец является плательщиком НДС и реализует свой товар (работу, услугу) лицу, который не является плательщиком НДС или освобожден от уплаты НДС, то по письменному согласию сторон сделки счета могут не составляться.
    9
    Если покупатель не является плательщиком НДС, включая физических лиц, то в течение отчетного (налогового) периода продавец имеет право составить единый сводный счет-фактуру и указать в нем сводные данные по всем таким операциям. Созданный сводный счет регистрируется в книге продаж с кодом вида операции 26.
    10

    Счета с пометкой «без налога (НДС)», полученные от продавца, в книге покупок регистрировать не надо.
    Все операции, не облагаемые НДС, отражаются продавцом в разделе 7 декларации по НДС, в книге продаж в графе 19 счета  с пометкой «без НДС» не отражаются.

    11

  • Если по инициативе покупателя неплательщик НДС выставил счет с НДС
  • Если неплательщик НДС получает и выставляет счета в интересах другого лица на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной комиссии, а также при выполнении функций заказчика.
  • 12
    Если налогоплательщиком допущены такие ошибки, в результате которых налоговые органы могут отказать покупателю в вычете НДС. К таким ошибкам относятся:

  • ошибки в названии продавца или покупателя, неправильный адрес, неверен ИНН;
  • несоответствие название товара, указанного с накладной на отгрузку с названием в счет-фактуре;
  • арифметические ошибки при определении стоимости товаров(работ,услуг), когда показатель гр. 5 не равен произведению гр.3 и гр.4;
  • ошибки при указании ставки налога, например указана ставка 18%, а НДС фактически исчислен по ставке 10%;
  • ошибки по гр.8, выразившиеся в неправильном перемножении граф 5 и 7.
  • 13
    Если после сдачи налоговой декларации по НДС налогоплательщик сам обнаружил ошибку, например неверный номер, но при этом нет занижения суммы налога к уплате. В этом случае налогоплательщик сам принимает решение подавать ему уточненную декларацию или нет.
    14
    Согласно абз.3 п. 3 ст.168 не позднее 5-ти календарных дней с момента согласования изменений составляется корректировочный счет-фактура.
    Основаниями для составления таких корректировочных счетов могут быть:

  • снижение цены товара (работ,услуг);
  • снижение количества товара(объема работ, услуг).
  • И в том и другом случае меняется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг.
    Ситуации, при которых составляется корректировочный счет-фактура:

  • Товар возвращает покупатель – не плательщик НДС;
  • Покупатель возвращает товары, еще не принятые к учету;
  • покупателю предоставлены скидки;
  • первоначально покупателю отгружены товары по предварительным ценам, а затем цены были изменены и по ним была произведена реализация продукции;
  • продавец признал претензию покупателя в части недостачи и качества товаров;
  • Ситуации, при которых составлять корректировочный счет не нужно:

  • Покупатель возвращает товары, которые уже успел поставить на учет. Здесь покупателем должна быть оформлен счет на обратную реализацию;
  • При технических и арифметических ошибках исправляется первичный счет;
  • Если цена на товар или количество товара меняется раньше чем выставлен первичный счет-фактура, тогда измененные данные сразу учитываются при ее составлении;
  • Если цена на партию поставки по договору определяется после выставления первичного счета, но порядок формирования цены не менялся, то изменения вносятся в первичный счет.
  • 15
    Корректировочные счета-фактуры, как и обычные счета-фактуры, можно составлять на бумаге или в электронном виде.
    Согласно п.2 Приложения 2 к Постановлению Правительства РФ от от 30.07.2014 №735 в корректировочном счете нужно отражать только те пункты первичного документа, по которым происходит изменение.
    Если по одному контрагенту было несколько поставок, то можно оформить единый корректировочный счет, в котором отразить все изменения.
    Все обязательные реквизиты приведены в п.5.2 ст.169 НК РФ.
    16

    В зависимости от изменений регистрация корректировочных счетов-фактур (далее КСФ), выставленных продавцами может осуществляться либо в книге покупок, либо продаж. Это видно из таблицы.

    Изменение цены
    Продавец
    Покупатель

    Уменьшение цены: продавец составляет КСФ на отрицательную разницу по отношению к первоначальному документу
    1) Продавец отражает в книге покупок КСФ
    2)Принимает к вычету НДС в том периоде, когда составлен КСФ, но не позднее трех лет
    1)Отражает в книге продаж КСФ по ранней из дат: первичного документа на изменение цены либо КСФ
    2)Восстанавливает сумму НДС в том периоде, на который приходится ранняя из дат: первичного документа на изменение цены или отрицательного КСФ

    Увеличение цены: Продавец составляет КСФ на положительную разницу  по отношению к первоначальному документу
    1)Продавец отражает в книге продаж КСФ
    2)Увеличивает НДС за тот период, в котором были основания для оформления КСФ

    1)Отражает в книге покупок КСФ
    2)Принимает НДС к вычету в том периоде, когда от продавца был получен КСФ, но не позднее трех лет с момента его составления

    Вместо счет-фактуры ФНС предложила пользоваться Универсальным передаточным документом, который заменяет ее и накладную на отгрузку товара. Это принесет определенную выгоду в снижении затрат предприятия и экономии времени бухгалтера. Применение данного документа носит рекомендательный характер.
    Сервисы для ИП, ООО и бухгалтеров
    Проверка контрагентов онлайн
    Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса
    Регистрация ИП и ООО. Подготовка документов
    Нашли ошибку в статье, или хотите дополнить свежей информацией?
    Напишите нам, мы обязательно поправим

    Huawei
    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Добавить комментарий

    ;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

    Adblock
    detector